A isenção do Imposto sobre o Património aumentou para $15 milhões em 2026 — O que isso significa para o seu plano de legado

O código fiscal dos EUA, supervisionado pelo Serviço de Receita Interna (IRS), é bastante confuso, razão pela qual muitas pessoas simplesmente não se preocupam com ele até ser tarde demais. No ano passado, o Congresso aprovou a legislação emblemática do Presidente Donald Trump até agora no seu segundo mandato, conhecida como a One Big Beautiful Bill Act (OBBBA).

Embora a legislação fosse extensa, destinando despesas a vários departamentos do governo, também se focou fortemente em cortes nos impostos, sobretudo tornando permanentes muitos dos cortes que o Congresso implementou durante o primeiro mandato de Trump. Também adicionou vários novos cortes nos impostos e disposições.

Uma das disposições tornou a isenção do imposto sobre sucessões, que estava prevista para caducar após 2025, permanente e até aumentou-a para 15 milhões de dólares por pessoa. Isto é uma grande questão, especialmente para indivíduos com elevados patrimónios líquidos. Veja o que isto significa para o planeamento da sua herança.

Qual é a isenção do imposto sobre sucessões?

Se é mais jovem, provavelmente não pensou muito na isenção do imposto sobre sucessões, a menos que tenha sido o destinatário de uma transferência após a morte de alguém ou tenha recebido dinheiro como doação.

Fonte da imagem: Getty Images.

Uma herança inclui essencialmente todos os ativos de uma pessoa, incluindo imóveis, contas financeiras e até bens pessoais. A isenção do imposto sobre sucessões avalia quanto da herança de uma pessoa pode ser transferido sem impostos aquando da morte.

Em 2025, a isenção federal do imposto sobre sucessões e do imposto sobre doações era de 13,99 milhões de dólares. No entanto, a OBBBA aumentou-a para 15 milhões de dólares por pessoa este ano e para 30 milhões de dólares para casais casados. Os futuros aumentos serão indexados à inflação.

Compreender outros fatores que afetam a isenção do imposto sobre sucessões

Tornar a isenção do imposto sobre sucessões permanente deve dar aos reformados e a outras pessoas que consideram os seus planos de herança maior segurança no planeamento, pelo menos durante vários anos. Mas também é uma boa ideia para indivíduos com elevados patrimónios líquidos compreenderem outras considerações, porque os montantes doados ou transferidos acima do limite da isenção do imposto sobre sucessões podem ser tributados a uma taxa federal até 40%.

Por exemplo, a isenção do imposto sobre sucessões não é a única forma de transferir ativos sem impostos. Há também uma isenção vitalícia do imposto sobre doações que permitirá a um indivíduo, a partir de 2026, transferir até 15 milhões de dólares sem impostos ao longo da sua vida.

Tenha em atenção que o IRS trata estas duas componentes em conjunto; por isso, se doar 3 milhões de dólares acima do seu total vitalício utilizando a isenção vitalícia de doações, apenas 12 milhões de dólares podem ser transferidos sem impostos na sua morte. É um montante combinado.

Existe um montante anual que as pessoas podem oferecer em doações isentas de impostos sem reduzir a isenção total vitalícia. Este montante é de 19.000 dólares por beneficiário por ano e de 38.000 dólares para casais casados. Este montante também é ajustado em função da inflação todos os anos. Além disso, não há limite para o número de beneficiários a que esta oferta anual se aplica; por isso, se tiver cinco filhos, pode doar um total de 75.000 dólares sem sofrer qualquer impacto na isenção do imposto sobre sucessões.

Além disso, como referi acima, a isenção de 15 milhões de dólares aplica-se por pessoa num casamento legal, pelo que o total pode ser de 30 milhões de dólares. Após a morte de um cônjuge num casamento legal, o montante restante da isenção de 15 milhões de dólares pode ser transferido para o outro cônjuge, desde que o administrador do cônjuge falecido apresente prontamente o Formulário 706, declaração de imposto sobre sucessões.

Um efeito positivo

No fim, os indivíduos irão ver a sua isenção do imposto sobre sucessões aumentar em cerca de 1 milhão de dólares em 2026, com novos aumentos nos anos seguintes com base na inflação. Naturalmente, isto aplica-se sobretudo a indivíduos com elevados patrimónios líquidos.

Se se enquadrar nesta categoria, é importante rever o estado atual da sua isenção vitalícia de doações e sentar-se com um consultor para analisar quaisquer estratégias eficientes do ponto de vista fiscal que possam ser empregues.