O novo formulário de imposto de criptomoedas da IRS pode sinalizar a sua venda antes de você provar o que realmente deve

A primeira época das declarações Form 1099-DA está a chegar aos investidores cripto dos EUA com um problema básico: muitas pessoas estão a receber a nova declaração do IRS antes de perceberem o que é que ela lhes diz, de facto.

Uma sondagem da Coinbase e da CoinTracker a 3.000 utilizadores cripto nos EUA concluiu que 61% não tinham conhecimento das novas regras de reporte de 2025, apesar de 74% terem dito que sabiam que a atividade cripto pode ser tributável e de 56% classificarem o seu próprio conhecimento das regras fiscais sobre cripto como bom ou excelente.

Esse desfasamento surge à medida que o IRS começa a receber dados mais normalizados sobre vendas de ativos digitais tratadas por intermediários. O Tesouro e o IRS exigem que os intermediários reportem as mais-valias brutas na Form 1099-DA para vendas de ativos digitais efetuadas em 2025, com reporte de base em títulos elegíveis abrangidos a partir de 2026.

O IRS também disse aos contribuintes que a maioria das declarações de 2025 não incluirá base, o que significa que a declaração pode indicar que ocorreu uma venda sem fazer o trabalho necessário para determinar a mais-valia ou perda real.

Para muitos investidores, isso transforma um novo documento de informação numa falsa sensação de completude. O IRS diz que a Form 1099-DA é utilizada pelos intermediários para reportar os proveitos de, e em alguns casos a base de, alienações de ativos digitais tanto ao contribuinte como ao governo.

Também afirma que os contribuintes devem reportar todo o rendimento, ganhos e perdas de transações com ativos digitais, quer recebam a declaração quer não, e que devem calcular a base antes de submeter.

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7 Mar 2026 · Gino Matos

Uma nova forma, mas não uma resposta fiscal final

A estrutura do ano de transição é o que torna a primeira época de entrega de declarações invulgarmente fácil de interpretar mal. Um contribuinte que comprou Bitcoin numa bolsa, o moveu para custódia própria, mais tarde transferiu parte para outra plataforma e o vendeu pode receber uma Form 1099-DA que mostra os proveitos da alienação.

No entanto, se o ativo tiver sido transferido a partir de outro intermediário ou carteira, a declaração pode não trazer a informação de base necessária para calcular o resultado tributável real.

Os profissionais de fiscalidade que escrevem em The Tax Adviser disseram que os contribuintes podem receber Form 1099-DA sem base para ativos transferidos de outro intermediário ou carteira em custódia própria, para vendas em algumas plataformas não custodiais e para ativos comprados antes de 2026 que não são tratados como títulos elegíveis abrangidos.

É por isso que especialistas em impostos estão a alertar os contribuintes para não tratarem o documento como se fosse uma declaração de corretagem concluída. Jonathan Cutler, um gestor sénior na Deloitte, terá dito que a declaração de 2025 é principalmente um sinal de que o contribuinte transacionou em cripto, acrescentando que os contribuintes “realmente precisam dos seus próprios registos para estar tudo bem”.

O IRS fez o mesmo ponto em termos mais simples. As suas orientações dizem que os contribuintes devem usar a Form 1099-DA em conjunto com os seus outros registos e que devem calcular a base antes de submeter. Também salienta que os contribuintes que transacionam através de intermediários estrangeiros podem não receber uma Form 1099-DA desses intermediários mesmo quando as transações continuam tributáveis nos Estados Unidos.

Onde os investidores estão a tropeçar

Entretanto, os dados da sondagem da Coinbase e da CoinTracker sugerem que a confusão não se limita à base, já que apurou que apenas 49% dos inquiridos disseram corretamente que um evento fiscal é desencadeado quando a cripto é vendida.

Mais 41% disseram que o imposto é desencadeado quando a cripto é transferida para um banco, 36% acharam que o imposto só se aplica quando os lucros ultrapassam um determinado limiar e 22% pensaram que uma transferência de outra conta é ela própria o gatilho.

Ao mesmo tempo, os utilizadores reportaram uma média de 2,5 plataformas ou carteiras; 83% disseram que usam carteiras em custódia própria e 71% disseram que tinham transferido ativos entre carteiras ou plataformas.

As novas orientações do IRS vão contra a lógica de “cash-out” que ainda é comum entre traders de retalho.

A agência trata os ativos digitais como propriedade para efeitos de imposto federal sobre o rendimento e as orientações da sua Form 1099-DA dizem que os contribuintes podem receber a declaração quando alienam ativos digitais por dólares, trocam-nos por outro ativo digital, os usam para pagar bens ou serviços em qualquer montante, ou usam ativos digitais para pagar custos de transação ao intermediário.

O FAQ do IRS sobre moeda virtual também diz que, em geral, um contribuinte reconhece um ganho ou perda quando a moeda virtual é vendida por moeda real.

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Isso deixa um mercado cheio de investidores que, no geral, sabem que a cripto pode ser tributável, mas ainda assim não compreendem quando surgem eventos tributáveis e quais os registos que o IRS espera que guardem.

A sondagem da Coinbase descobriu que 76% dos inquiridos sabiam que podem ser necessários ajustes de base de custo, mas apenas 35% disseram que, na verdade, tinham feito esses ajustes no passado.

Shehan Chandrasekera, Diretor de Estratégia Fiscal da CoinTracker, disse:

“Embora as corretoras cripto forneçam formulários 1099-DA este ano fiscal, os utilizadores são responsáveis por calcular corretamente a sua base de custo, período de detenção e ganhos ou perdas reais. Esta questão da base de custo é, de forma única, especialmente difícil de resolver.”

A visibilidade aumenta antes de a conformidade alcançar

O impulso do reporte reflete uma crença mais ampla de que o sistema antigo capturava apenas parte do mercado. Um estudo de 2026 em Review of Accounting Studies usando dados do IRS concluiu que a agência parecia observar apenas entre 32% a 56% dos proprietários de cripto dos EUA.

Um artigo separado do NBER usando dados noruegueses descobriu que 88% dos detentores de cripto falharam em declarar participações ou ganhos e que, mesmo entre investidores que usavam bolsas domésticas que partilhavam dados identificáveis com as autoridades fiscais, 80% ainda falharam em declarar.

Entretanto, o escrutínio atual mais rigoroso pode alterar o comportamento dos investidores em cripto antes de fechar completamente a lacuna fiscal. Um estudo do NBER sobre colheita de prejuízos fiscais em cripto encontrou que o aumento do escrutínio tributário empurrou os investidores para mais planeamento fiscal legal e afetou preferências por bolsas baseadas nos EUA.

Isso corresponde ao que os profissionais estão a ver na primeira época de 1099-DA, em que a falta ou incompletude de base obrigou os contabilistas a fazerem o que o Accounting Today descreveu como reconciliação forense face aos registos mantidos pelo cliente, em vez de uma simples correspondência de formulários.

Para investidores dos EUA que entregam declarações este ano, a lição imediata é mais limitada e prática. A Form 1099-DA dá ao IRS uma visão mais clara de muitas vendas de cripto de 2025. No entanto, não liquida, por si só, a fatura fiscal.

Os contribuintes têm de provar quanto pagaram, para onde o ativo foi transferido, durante quanto tempo o detiveram e se a alienação gerou um ganho, uma perda ou algo muito menor do que o valor dos proveitos mostrado no formulário.

Até que esses registos sejam reconciliados, o governo pode ver a venda com mais clareza do que o investidor consegue explicar o lucro.

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