Um Grande Projeto de Lei Bonito: Sem Imposto sobre o Salário de Trabalho Suplementar explicado (2025-2028)

H&R Block

31 de Julho de 2025 4 min de leitura

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As horas extra na semana podem significar um pagamento extra para alguns. Agora, também podem significar uma nova vantagem fiscal que pode reclamar na sua declaração no momento em que fizer a declaração de impostos. A partir de 1 de Janeiro de 2025, a Lei do One Big Beautiful Bill Act (OBBBA) introduz uma isenção de imposto federal sobre o rendimento para um montante designado de remuneração elegível por trabalho suplementar.

As grandes notícias são que pode deduzir até $12,500 em remuneração por trabalho suplementar, para a maioria dos contribuintes (e até $25,000 se for Casado a Declarar em Conjunto). Embora os detalhes ainda estejam a ser clarificados, esta nova lei vai afetar milhões de pessoas e empresas que entregam uma declaração de imposto sobre rendimento dos EUA.

Na H&R Block, estamos aqui para o ajudar a compreender o que esta mudança significa para si — e garantir que obtém o seu reembolso máximo.

Continue a ler enquanto descrevemos os detalhes para trabalho suplementar do plano fiscal de 2025 da Trump.

Quando é que começa o Sem Imposto sobre o Trabalho Suplementar?

O Sem Imposto sobre o Trabalho Suplementar começa com o trabalho suplementar ganho em ou após 1 de Janeiro de 2025. Os empregadores devem conseguir registar e reportar o trabalho suplementar separadamente no seu W-2 a partir desse momento. A data de fim atual para a disposição é 31 de Dezembro de 2028, mas o Congresso pode decidir prolongá-la no futuro.

Detalhes do projeto de lei Sem Imposto sobre o Trabalho Suplementar

A OBBBA inclui uma disposição que isenta os salários por trabalho suplementar elegíveis do imposto federal sobre o rendimento. Aqui destacamos os principais detalhes do projeto de lei Sem Imposto sobre o Trabalho Suplementar, para que possa compreender como e se é elegível.

Quanto rendimento é isento de imposto?

O rendimento elegível para a dedução tem um limite de $12,500 (Solteiro) / $25,000 (Casado a Declarar em Conjunto).

Quando é que se aplica?

O Sem imposto sobre o trabalho suplementar aplica-se ao pagamento por trabalho suplementar ganho a partir de 1 de Janeiro de 2025 e continua até 31 de Dezembro de 2028, a menos que seja prolongado. Para beneficiar, o seu empregador deve conseguir reportar separadamente os ganhos por trabalho suplementar no seu W-2.

Quem é elegível para as novas regras fiscais sobre trabalho suplementar?

Nem toda a gente será elegível para a vantagem fiscal, por isso é importante compreender os detalhes.

**Tipo de emprego:** Deve ser um trabalhador por conta de outrem com vínculo W-2. Trabalhadores independentes e trabalhadores de gig não são elegíveis.

**Limites de rendimento:** Quem tem um Maior Rendimento Ajustado Bruto Modificado (MAGI) pode apenas conseguir reclamar uma dedução parcial à medida que a vantagem começa a ser reduzida (phase out) a partir de $150,000 (Solteiro) / $300,000 (Casado a Declarar em Conjunto).

**Situação de entrega:** A dedução não está disponível para pessoas que utilizem o estado de entrega Casado a Declarar Separadamente. Além disso, o contribuinte que recebe o trabalho suplementar deve ter um número de Segurança Social válido para trabalho.

**Regras laborais:** O seu trabalho suplementar deve cumprir normas federais de trabalho — tipicamente, tempo e meio para as horas trabalhadas além de 40 horas por semana.

 






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Como é que o One Big Beautiful Bill Act o vai afetar?

Veja uma análise das principais alterações do One Big Beautiful Bill Act (OBBBA).

Rever as alterações de reforma fiscal da OBBBA

O pagamento por trabalho suplementar é tributável?

Sim, em geral, o pagamento por trabalho suplementar é tributável. Na verdade, o imposto sobre o pagamento por trabalho suplementar faz parte da sua responsabilidade fiscal total sobre os salários, pelo que está sujeito a imposto federal sobre o rendimento, impostos para a Segurança Social e para a Medicare — tal como o seu pagamento normal.

Com as novas alterações à tributação do trabalho suplementar, agora pode obter uma dedução para um determinado montante do seu pagamento por trabalho suplementar.

Não existe imposto sobre o trabalho suplementar? Absolutamente nenhum?

Não, nem todo o trabalho suplementar é isento de imposto. A vantagem fiscal aplica-se apenas aos salários elegíveis por trabalho suplementar dentro de limites específicos de rendimento. Por outras palavras, os montantes acima do limite mencionado acima continuarão a ser tributados.

Além disso, a isenção aplica-se apenas ao imposto federal sobre o rendimento. Isso significa que ainda vai pagar impostos para a Segurança Social e para a Medicare sobre os rendimentos do trabalho suplementar.

Como é que funciona o Sem Imposto sobre o Trabalho Suplementar?

Vai declarar o seu rendimento como habitual na Formulário 1040. O IRS fornecerá orientações sobre como excluir o trabalho suplementar elegível do seu rendimento tributável. Esperamos mais detalhes sobre isso nas próximas semanas.

Que documentação é necessária para declarar o trabalho suplementar nos meus impostos?

O seu W-2 é o documento-chave para apresentar a sua declaração de impostos. No entanto, se o seu empregador fornecer uma discriminação do recibo de vencimento ou um resumo de fim de ano que mostre o trabalho suplementar separadamente, guarde-o para os seus registos. Também pode receber o Formulário 1099, ou outra declaração especificada, para reportar o seu pagamento por trabalho suplementar

Atenção: Também é uma boa ideia guardar um registo do seu trabalho suplementar por conta própria. E, se encontrar imprecisões no seu recibo de vencimento, avise o seu empregador imediatamente.

Qual é a taxa de imposto do trabalho suplementar?

Não existe uma taxa especial de imposto sobre trabalho suplementar. O seu pagamento por trabalho suplementar é considerado rendimento ordinário e é incluído no seu rendimento total (ou seja, o seu rendimento antes de ajustamentos como contribuições para o IRA ou juros de empréstimos estudantis).

Por outras palavras, as suas taxas normais de escalão de imposto aplicariam-se ao trabalho suplementar incluído no seu rendimento tributável.

Conte com a H&R Block para ajuda a reclamar a sua dedução de trabalho suplementar

Embora as alterações fiscais possam ser stressantes, não tem de passar por isso sozinho. Confie na experiência da H&R Block para ajudar a fazer sentido dos seus impostos. Marque uma consulta para entregar com um especialista em impostos ou com a H&R Block Online.

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