Porquê os Planos Imobiliários Desatualizados São um Risco Financeiro em 2026 -- e Como Corrigir o Seu

Nos últimos dez anos, mudanças importantes na legislação fiscal e dinâmicas familiares em evolução alteraram a forma como as pessoas transmitem seus patrimônios aos herdeiros. Se não atualizou os seus planos patrimoniais há bastante tempo, é o momento certo para revisar essas mudanças e ajustar as suas estratégias de acordo.

A isenção de 15 milhões de dólares

Em 2017, a Lei de Cortes de Impostos e Empregos (TCJA) da Administração Trump aumentou a isenção de imposto sobre o património de 5,5 milhões de dólares para 11,8 milhões de dólares por pessoa. Ela também vinculou esse valor à inflação, de modo que a isenção aumentou a cada ano, atingindo 13,99 milhões de dólares em 2025.

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Originalmente, essa isenção deveria expirar este ano e voltar a aproximadamente 7 milhões de dólares. No entanto, a Lei do Grande Projeto de Lei Bonito (OBBBA) da Administração Trump estabeleceu uma isenção base permanente de 15 milhões de dólares para 2026, que também será ajustada anualmente para refletir a inflação. Apenas patrimônios avaliados em mais de 15 milhões de dólares estariam sujeitos a uma taxa base escalonada, mais de 18% a 40% sobre o valor que exceder esse limite.

Portanto, se você possui menos de 15 milhões de dólares em ativos para deixar aos seus herdeiros, não precisará mais usar trusts, doações e outros instrumentos financeiros complicados para evitar o imposto sobre o património. No entanto, essa isenção — embora seja promovida como “permanente” — ainda pode ser revertida se os democratas (que preferem isenções menores) retomarem a Casa Branca e o Congresso.

Heranças escalonadas para jovens adultos

No passado, muitos filhos recebiam suas heranças ao atingirem entre 18 e 21 anos. No entanto, jovens adultos geralmente não sabem como lidar com grandes somas de dinheiro — e podem facilmente gastar suas heranças sem planejar o futuro.

Para resolver esses problemas, muitas famílias colocam essas heranças em trusts discricionários vitalícios, que distribuem os ativos em pagamentos fixos a cada poucos anos. Essas distribuições escalonadas podem manter seus filhos financeiramente seguros até a idade adulta.

Atualização de trusts revogáveis

Trusts revogáveis, ou “testamentos vivos”, são formas populares de gerir ativos de forma privada e evitar o inventário. No entanto, muitas pessoas nunca atualizam seus trusts revogáveis para refletir as leis mais recentes, valores de ativos e mudanças nas relações familiares. Elas também frequentemente esquecem de retitular seus ativos antes de falecer, o que torna o trust ineficaz.

Esquecendo a regra do step-up

Se você ultrapassar o limite de 15 milhões de dólares e estiver sujeito a impostos sobre o património, pode ser tentador doar alguns ativos aos seus herdeiros enquanto estiver vivo para reduzir esse valor. No entanto, doar ativos altamente valorizados (como ações) pode ser contraproducente, levando a impostos ainda maiores.

Vamos imaginar que você investiu 10.000 dólares em uma ação e essa posição agora vale 100.000 dólares. Se doar essa ação ao seu herdeiro hoje, ele teria um ganho não realizado de 90.000 dólares. Se ele vender essa ação, pagará a taxa de imposto sobre ganhos de capital integral sobre esse lucro de 90.000 dólares.

Por outro lado, se deixar essa ação no seu patrimônio e ela for herdada após sua morte, a regra do “step-up” entrará em vigor, ajustando o custo base para o valor da ação no dia da sua morte. Assim, se seu herdeiro vender imediatamente, poderá arrecadar os 100.000 dólares sem precisar declarar lucro ou pagar impostos sobre ganhos de capital.

Portanto, se você estiver nessa situação, deve ponderar cuidadosamente os benefícios fiscais de evitar o imposto sobre o património contra as desvantagens de doar ativos altamente valorizados sujeitos a impostos sobre ganhos de capital. Se planeja doar alguns ativos para reduzir o valor do seu patrimônio abaixo de 15 milhões de dólares, será mais inteligente doar ativos com menores obrigações fiscais.

Não deixe tudo para depois

A maioria das pessoas não gosta de pensar na própria mortalidade, por isso geralmente criam um único plano patrimonial e esquecem dele. No entanto, ignorar essas mudanças mais recentes pode ser caro para seus herdeiros — por isso, reserve um momento para verificar se está marcando todas as caixas certas para garantir o futuro deles.