Interpretação do Esboço do Plano do 15º Quinquênio | Entrevista Exclusiva com Li Xuhong: No Futuro, Expandir-se-á Gradualmente o Âmbito do Imposto Pessoal sobre o Rendimento com Tributação Abrangente, Realizando Finalmente a Combinação "Mais Completa" entre Tributação Abrangente e Classificada

Cada dia, o jornalista Zhang Rui | Editado por Huang Sheng

Em 13 de março, foi divulgado externamente o “Plano Quinquenal de Desenvolvimento Econômico e Social da República Popular da China (Fase XV)” (doravante referido como “Plano”).

No que diz respeito ao fortalecimento do sistema financeiro moderno, o Plano propõe aprofundar a reforma do sistema fiscal e tributário, dar pleno uso à política fiscal ativa, fortalecer a gestão científica das finanças e aumentar a sustentabilidade fiscal. Reforçar a orientação macro na elaboração do orçamento e na política fiscal, aproveitar o papel do planejamento financeiro de médio prazo na manutenção do equilíbrio orçamentário interanual, e garantir recursos para tarefas estratégicas nacionais e necessidades básicas de bem-estar social.

Percebe-se que, diferente do que foi feito na seção do “14º Plano Quinquenal”, que dividiu a implantação do sistema financeiro moderno e a melhoria do sistema tributário moderno em duas subseções distintas, desta vez o Plano unificou essas diretrizes na seção de “Fortalecimento do sistema financeiro moderno”.

Além disso, o Plano apresenta várias novas formulações, como: “Melhorar o sistema de imposto de renda pessoal, combinando métodos abrangentes e classificados”, “Aprimorar a política de devolução de impostos sobre valor agregado (IVA) e a cadeia de deduções”, “Otimizar a proporção de compartilhamento de impostos compartilhados”, “Estudar um sistema tributário compatível com novas formas de negócio”, entre outros.

Com base nessas novas formulações, o repórter do “Diário Econômico” (doravante NBD) entrevistou Li Xuhong, vice-diretor e professor da Academia Nacional de Contabilidade de Pequim.

Li Xuhong Fonte da imagem: fornecida pelo entrevistado

Expansão gradual do escopo de tributação abrangente do imposto de renda pessoal no futuro

NBD: Em comparação com o “14º Plano Quinquenal”, o Plano propõe fortalecer a coordenação de recursos fiscais e orçamentários, aumentar a integração do orçamento de fundos governamentais, orçamento de capital estatal e orçamento geral, aprimorar o sistema de orçamento de capital estatal, aumentar racionalmente a taxa de receita de capital estatal, e incluir todas as receitas obtidas por meio do poder administrativo, crédito governamental e ativos de recursos estatais na gestão orçamentária. Qual o contexto principal dessa proposta?

Li Xuhong: Baseando-se na nova situação de desenvolvimento econômico e social e na prática da gestão financeira durante o período do “Fase XV”, essa orientação combina necessidade prática e estratégia de longo prazo. Atualmente, a recuperação econômica da China continua sólida, mas problemas de desequilíbrio e insuficiência no desenvolvimento ainda são evidentes. A gestão financeira enfrenta pressão de equilíbrio apertado, com grande carga de despesas em áreas prioritárias e garantias financeiras locais. Além disso, há dispersão de recursos fiscais, insuficiência na coordenação e gestão pouco padronizada, o que prejudica a eficiência do uso de fundos e a sustentabilidade fiscal.

Ao mesmo tempo, regular a gestão de receitas governamentais e incluir todas as receitas obtidas por meio do poder administrativo, crédito e ativos de recursos estatais na gestão orçamentária é uma exigência natural para reforçar a disciplina financeira, prevenir riscos fiscais, e aperfeiçoar o sistema orçamentário moderno. Isso ajuda a concentrar recursos para garantir tarefas estratégicas nacionais, bem-estar social e áreas-chave, além de resolver problemas de fragmentação orçamentária e má gestão de receitas e despesas, elevando a eficácia do controle macroeconômico fiscal.

NBD: Em relação ao que foi proposto no “14º Plano” de “aperfeiçoar o sistema de imposto de renda pessoal, expandir o escopo de tributação abrangente e otimizar a estrutura de alíquotas”, o Plano propõe aprimorar o sistema de imposto de renda pessoal, expandir gradualmente o escopo de tributação abrangente e melhorar as políticas de impostos sobre renda de negócios, renda de capital e renda de propriedade. Como entender o conceito de “sistema de imposto de renda pessoal que combina métodos abrangentes e classificados”? E qual a razão de propor “aperfeiçoar as políticas de impostos sobre renda de negócios, renda de capital e renda de propriedade”?

Li Xuhong: O sistema de imposto de renda pessoal que combina métodos abrangentes e classificados significa que, para algumas categorias de renda com características semelhantes, será adotada a tributação consolidada anual, com declaração de ajuste ao final do ano; para outras, será aplicada a tributação por categorias, mensal ou por evento. Assim, equilibra-se a justiça fiscal e a eficiência na administração, além de refletir melhor o princípio de capacidade contributiva, alinhando-se à realidade do desenvolvimento do sistema tributário chinês. No futuro, a abrangência da tributação consolidada será ampliada progressivamente, evoluindo de uma combinação inicial para uma integração mais completa.

A proposta de “aperfeiçoar as políticas de impostos sobre renda de negócios, renda de capital e renda de propriedade” baseia-se na necessidade de otimizar a distribuição de renda e aprimorar a estrutura do sistema tributário. Atualmente, as fontes de renda dos residentes estão cada vez mais diversificadas, com aumento na proporção de renda de capital e de propriedade. O sistema tributário original não regula adequadamente esses tipos de renda, podendo gerar desequilíbrios na carga tributária. Além disso, as novas formas de negócio apresentam problemas de incompatibilidade tributária, com lacunas na administração e riscos de evasão. Assim, essa medida visa fortalecer o sistema tributário, fechar brechas na conversão de natureza da renda e na evasão por avaliação fiscal, promovendo maior justiça e eficiência, e contribuindo para a realização de uma sociedade mais próspera e comum.

Durante o período do “Fase XV”, o foco das políticas mudará de “grandes benefícios fiscais” para “aperfeiçoamento institucional”

NBD: O Plano propõe aprimorar a política de devolução de IVA e a cadeia de deduções, além de otimizar a proporção de compartilhamento de impostos compartilhados. Isso significa que, durante o “Fase XV”, ainda haverá incentivos relacionados à devolução de IVA? E qual o significado de “otimizar a proporção de compartilhamento de impostos compartilhados”?

Li Xuhong: Melhorar a política de devolução de IVA e a cadeia de deduções não significa simplesmente estender ou ampliar benefícios, mas sim otimizar o desenho do sistema. Durante o “Fase XV”, o foco das políticas mudará de “grandes benefícios temporários” para “aperfeiçoamento institucional”, promovendo a transição de medidas emergenciais para uma rotina regulada e normalizada. Futuramente, o objetivo será aprimorar o processo de devolução, preencher lacunas nas deduções e estabelecer mecanismos de repartição mais eficazes, apoiando com precisão setores como manufatura e inovação tecnológica, aliviando a pressão de capital sobre as empresas e eliminando distorções na operação do mercado.

A otimização da proporção de compartilhamento de impostos compartilhados visa principalmente equilibrar a distribuição de recursos fiscais entre o centro e as regiões, fortalecendo o sistema financeiro moderno. Atualmente, impostos como o IVA representam uma importante fonte de receita para as regiões. Ajustar a proporção de compartilhamento busca reduzir disparidades regionais, aliviar a pressão fiscal de algumas áreas, garantir que elas cumpram suas responsabilidades fiscais e despesas, além de aumentar a estabilidade e sustentabilidade fiscal. Também incentiva as regiões a mudarem de uma dependência excessiva de arrecadação para melhorar o ambiente de negócios e promover o crescimento interno, alinhando a estrutura de recursos com o desenvolvimento de alta qualidade e a construção de um mercado unificado nacional.

Recomenda-se pesquisa prospectiva sobre mecanismos de regulação tributária relacionados à posse e uso de dados e recursos

NBD: O Plano propõe estudar um sistema tributário compatível com as novas formas de negócio. Que recomendações você tem nesse sentido?

Li Xuhong: Para construir um sistema tributário adequado às novas formas de negócio, é necessário seguir princípios de inclusão, prudência, justiça, unificação e facilidade de administração, equilibrando a vitalidade dessas novas formas com a ordem tributária.

Primeiro, é importante esclarecer os limites fiscais dessas novas formas, definindo obrigações fiscais e responsabilidades de retenção para plataformas, trabalhadores flexíveis, serviços digitais, entre outros. Deve-se também antecipar mecanismos de regulação tributária relacionados à posse e uso de dados e recursos, evitando lacunas na administração fiscal e garantindo justiça entre operações online e offline.

Segundo, é preciso aprimorar mecanismos de administração compatíveis, usando big data, inteligência artificial e outras ferramentas digitais para otimizar o compartilhamento de informações fiscais, integrando dados de plataformas, órgãos fiscais e financeiros, aumentando a precisão na fiscalização.

Terceiro, deve-se ajustar as políticas fiscais para as características de ativos leves, flexíveis e de fusão de setores das novas formas de negócio, evitando que políticas desatualizadas restrinjam seu desenvolvimento.

Por fim, é fundamental manter a legalidade tributária, incorporando gradualmente a gestão dessas novas formas ao Estado de Direito, equilibrando fiscalização e inovação, promovendo um desenvolvimento saudável e ordenado, e cultivando novos motores de crescimento econômico.

NBD: Em comparação com o “14º Plano”, que apenas propôs “normatizar e aprimorar benefícios fiscais”, o nova Plano reforça a implementação do princípio da legalidade tributária, regula políticas de benefícios fiscais e reforça a supervisão financeira. Além disso, busca estabelecer um mecanismo de gestão de dívidas governamentais compatível com o desenvolvimento de alta qualidade. Que sinais esses movimentos transmitem?

Li Xuhong: De modo geral, essa orientação demonstra uma forte determinação de reforçar a operação do poder fiscal por meio de regras rígidas, usando o pensamento jurídico para prevenir riscos fiscais, e indica um avanço na reforma do sistema fiscal, com ênfase na legalidade e na gestão de riscos.

Primeiro, há uma orientação mais clara para o Estado de Direito. Aderir ao princípio da legalidade tributária, acelerar a construção de um sistema jurídico tributário completo, regularizar benefícios fiscais e evitar vantagens arbitrárias ou políticas de arbitragem, garantindo a unidade e a justiça do sistema tributário.

Segundo, há uma exigência mais rigorosa de disciplina. Reforçar a supervisão financeira e fiscal, estabelecer mecanismos de fiscalização abrangentes e em todas as etapas, fortalecer a disciplina financeira, regular a gestão de fundos públicos e a arrecadação de impostos, aumentando a transparência e a conformidade na gestão fiscal.

Terceiro, há uma ênfase maior na prevenção de riscos. Fortalecer a gestão de dívidas, acelerar a construção de um mecanismo de gestão de dívidas governamentais que seja compatível com o desenvolvimento de alta qualidade, controlar riscos de dívidas ocultas e aumentar a sustentabilidade fiscal.