Emitir faturas falsas em nome de outra pessoa, punição!

Este artigo foi publicado originalmente no Diário de Justiça

Shen Jingfang　Jia Yan

“Antes, achava que fazer negócios, emitir faturas e pagar impostos não era fiscalizado de perto. Só depois desta lição percebi que, enquanto houver ilegalidade, a punição é inevitável.” Recentemente, ao receber a visita de procuradores, o réu Wang afirmou isso. Este caso, conduzido pela Procuradoria de Jiuyuan, na cidade de Baotou, Região Autónoma de Inner Mongólia, não só obrigou Wang a pagar impostos e multas por atraso, como também preencheu uma lacuna na fiscalização tributária local: foi a primeira vez que uma punição administrativa foi aplicada a uma pessoa física por emissão fictícia de faturas.

De 2017 a 2023, Wang forneceu cal e gesso a uma empresa de Baotou. Como seu volume de negócios ultrapassava o limite de isenção de impostos para pequenos contribuintes e o limite de emissão de faturas por pessoa física, Wang, para pagar menos impostos, usou as identidades de nove pessoas, incluindo Li, assinando contratos falsos de compra e venda de cal e gesso, e fez com que essas nove pessoas emitissem 148 faturas de IVA normal, no valor total de mais de 21,89 milhões de yuans.

Após a transferência do caso para a Procuradoria de Jiuyuan, os procuradores criminais, após análise, entenderam que as provas existentes não permitiam determinar com precisão os valores de emissão fictícia e real, decidindo, assim, por uma decisão de não acusar por dúvida. Com base no mecanismo de conexão reversa entre processos criminais e administrativos, o caso foi transferido, em 22 de julho de 2025, para o setor de fiscalização administrativa. A equipe de fiscalização administrativa da procuradoria concluiu que, embora não fosse possível verificar o valor exato de emissão fictícia por Wang, ele violou regulamentos ao usar nomes de terceiros para emitir faturas, configurando uma conduta ilegal. Além disso, ao dividir seus rendimentos para evitar o declaração do imposto de renda pessoal, ele também cometeu infração fiscal, devendo ser punido administrativamente.

Ao emitir parecer ao órgão tributário, a procuradoria enfrentou dificuldades práticas. “Nunca aplicamos punições administrativas a pessoas físicas por esse tipo de conduta”, “A contabilidade pessoal é irregular, como coletar provas e definir a qualificação, falta experiência”… A resposta do órgão tributário revelou um problema estrutural na conexão entre os processos: por um lado, na prática, a punição a pessoas físicas é rara, devido à dificuldade de investigação e à ausência de precedentes; por outro, falta orientação clara sobre como transformar provas de processos criminais em evidências para punições administrativas.

Diante dessa dificuldade, os procuradores estudaram detalhadamente as regulamentações, esclarecendo ao órgão tributário que a expressão “qualquer unidade ou pessoa” inclui explicitamente “pessoas físicas”, e que as normas não limitam a punição a “contribuintes” ou “responsáveis pelo desconto na fonte”. Assim, punir pessoas físicas por emissão fictícia de faturas é legalmente fundamentado. Quanto à conversão de provas, os procuradores sugeriram que evidências materiais, documentos e dados eletrônicos, por sua objetividade e estabilidade, podem ser utilizados diretamente na punição administrativa; testemunhos, declarações do suspeito e alegações podem ser considerados em conjunto com outras provas. Além disso, as provas-chave do processo criminal, como o uso de identidades de terceiros, contratos falsos e fluxo de dinheiro, foram organizadas em uma lista de evidências e enviadas ao órgão tributário.

Após superar suas dúvidas, o órgão tributário aprofundou as investigações e, em 10 de fevereiro deste ano, aplicou uma multa de 200 mil yuans por emissão fictícia de faturas por Wang. Wang também pagou mais de 26 mil yuans de imposto de renda pessoal e 22 mil yuans de multa por atraso, com os valores já recolhidos.