Regulamentação da tributação dos lucros em moedas virtuais na Roménia

Categoria jurídica e obrigações fiscais

Os rendimentos obtidos com transações com criptomoedas são classificados na Roménia como rendimentos de outras fontes, de acordo com o Artigo 114 do Código Fiscal Romeno. Isto significa que qualquer lucro obtido de atividades relacionadas com moedas virtuais está sujeito às obrigações de declaração e pagamento de imposto crypto assim como outros tipos de rendimentos.

Alíquota de tributação e cálculo do lucro

A taxa de imposto crypto aplicada na Roménia é de 10%, calculada sobre a diferença positiva entre o preço de venda e o preço de compra, incluindo os custos diretos associados. Na prática, se realizares uma transação lucrativa, a contribuição fiscal será igual a 10% do ganho líquido obtido.

Existe uma regra de minimis importante: os lucros abaixo de 200 RON por cada transação individual estão isentos de imposto, desde que a soma total dos lucros ao longo de todo o ano civil não ultrapasse 600 RON.

Tipos de operações que geram obrigações fiscais

As seguintes categorias de transações estão sujeitas a imposto crypto na Roménia:

• Trocas no mercado de cripto (por exemplo, conversão de ETH em BTC)
• Venda de moedas virtuais por moeda fiduciária (conversões em RON, EUR, USD ou outras divisas)
• Pagamentos efetuados com criptomoedas para aquisição de bens ou serviços
• Recebimentos de criptomoedas como rendimento de atividades como staking, mining, juros, recompensas ou prestação de serviços

Para os rendimentos recebidos de atividades mencionadas (staking, mining, juros, outras recompensas), considera-se a data de recebimento como momento de tributação, ao valor de mercado expresso em RON. A venda ou troca posterior desses ativos pode gerar lucros ou perdas adicionais.

Operações não tributáveis

Não estão sujeitas a imposto crypto as seguintes situações:

• Aquisição inicial de moedas virtuais com fundos em moeda fiduciária
• Transferências entre carteiras pessoais ou contas detidas em diferentes plataformas
• Posse de criptomoedas (os lucros não realizados não são tributáveis no momento)

Possíveis evoluções legislativas relativas às isenções temporárias

Atualmente, na agenda legislativa da Roménia, encontra-se uma proposta para introdução de uma isenção temporária de imposto sobre os rendimentos de moedas virtuais, aplicável a certas transações realizadas em 2025. Esta iniciativa está em fase de avaliação e aguarda aprovação oficial.

Procedimento de declaração de rendimentos de criptomoedas

As pessoas físicas que obtiveram ganhos de imposto crypto são obrigadas a reportá-los às autoridades fiscais através da submissão da Declaração única (Formulário 212). O prazo limite para entrega é 25 de maio do ano seguinte ao ano em que o rendimento foi obtido.

Locais de declaração e preenchimento

A Declaração única deve ser preenchida através da plataforma online da ANAF, na secção dedicada „Declaração única relativa ao imposto sobre o rendimento e às contribuições sociais devidas por pessoas físicas".

Dependendo da origem, os rendimentos são incluídos em:

• Para rendimentos de Roménia: Capítulo I → Secção I.1 → Subsecção I.1.1 → Rubrica „Outras fontes"
• Para rendimentos do estrangeiro (por exemplo, de plataformas internacionais): Capítulo I → Secção I.2 → Subsecção I.2.1 → Rubrica „Outros rendimentos"

Em ambos os casos, deve-se registar o lucro total, ou seja, a diferença positiva de acordo com a metodologia do Código Fiscal Romeno.

Conversão para moeda nacional e taxa de câmbio

Todas as quantias declaradas à ANAF devem ser expressas em leus (RON). Se as transações foram efetuadas em outras moedas ou diretamente em criptomoedas, a conversão realiza-se à taxa oficial do Banco Nacional da Roménia (BNR) válida no momento de cada operação.

Contribuições sociais devidas

• CAS (Contribuição para Seguros Sociais) não é devida para rendimentos provenientes de imposto crypto.
• CASS (Contribuição para Seguros de Saúde) é obrigatória apenas se o rendimento total de moedas virtuais, somado a outros rendimentos não salariais, atingir pelo menos 6 vezes o salário mínimo bruto do respetivo ano fiscal. Abaixo deste limite, não se paga CASS.

Gestão do registo de transações para fins fiscais

Para garantir uma declaração correta e conforme as obrigações, é essencial manter uma evidência completa e sistemática de todas as operações efetuadas. Isto inclui data, preço de aquisição, preço de venda e valor em RON de cada transação.

Muitas plataformas permitem descarregar um relatório de exportação do histórico completo, contendo todos os detalhes necessários. Essas informações podem ser utilizadas para:

• Cálculo manual dos lucros e perdas
• Consultoria com um especialista fiscal para assegurar conformidade com a legislação
• Preenchimento preciso da Declaração única para a ANAF

Uma gestão adequada da documentação facilita tanto o processo de declaração quanto eventuais verificações posteriores por parte das autoridades, contribuindo para uma situação fiscal transparente e conforme a lei.