【Controlo Contabilístico】A Comissão de Serviços Financeiros multou quase 550.000 yuan em 3 casos por violação das regras de registo e requisitos de independência, instando o setor a cumprir seriamente as suas responsabilidades e a manter a conduta profissional

A Autoridade de Contabilidade e Relatórios Financeiros (ACRF) condenou publicamente todos os regulados envolvidos em três casos de violação das regras de registro legal e de requisitos de independência no Código de Ética Profissional de Contabilistas, impondo uma multa total de 546.000 HKD.

• No primeiro caso, foi aplicada uma multa total de 315.000 HKD, incluindo 210.000 HKD à Zhongzhi Trust, 70.000 HKD a Wong Ka Bo e 35.000 HKD a Lo Ka Kei;

• No segundo caso, foi aplicada uma multa de 70.000 HKD a Tang Wai Leung, além de aproximadamente 61.700 HKD para cobrir custos de investigação e despesas da ACRF;

• No terceiro caso, foi aplicada uma multa de 161.000 HKD a Yeung Chi Fai, além de aproximadamente 32.500 HKD para cobrir custos de investigação e despesas da ACRF.

Long Ying, firma de contabilidade online, atua como diretor de uma empresa auditada, ameaçando sua independência

Os dois primeiros casos estão relacionados. A firma de contabilidade Zhongzhi Trust (antiga Long Ying (Hong Kong), doravante Long Ying) e dois profissionais associados, Wong Ka Bo e Lo Ka Kei, durante a auditoria de 2020 do China San San Media Group (08087), autorizaram o profissional Tang Wai Leung a atuar como supervisor de qualidade de projeto, embora ele não fosse um supervisor de qualidade registrado na firma nem tivesse registro como tal em qualquer escritório, violando regras de registro legal e requisitos de independência de auditores.

A ACRF descobriu que Long Ying mantém uma relação de rede com outra firma de contabilidade, Chang Qing, confirmada por documentos internos assinados por funcionários dessa firma, que a considera parte de sua rede. Além disso, ambas as firmas compartilham recursos profissionais, incluindo o uso do mesmo domínio de email corporativo, e frequentemente trocam funcionários em projetos de auditoria e certificação. Simultaneamente, o diretor de Long Qing, Yang Wan Shen, atua como secretário do China San San Media Group, o que representa uma ameaça à sua independência ao aceitar a auditoria dessa empresa posteriormente.

A ACRF também descobriu que Wong Ka Bo, diretor geral de Long Ying, não tomou medidas adequadas após identificar ameaças à sua independência; e Lo Ka Kei, diretor de Long Ying e gerente geral de Long Qing, não avaliou as ameaças à independência do time de projeto. Assim, ambos violaram regras de registro legal e requisitos de independência de auditores.

Durante o período em que não possuía licença, assinou relatórios de auditoria de 15 empresas privadas

Quanto a Yeung Chi Fai, ele assinou relatórios de auditoria de 15 empresas privadas sem possuir uma licença de exercício válida, além de atuar como secretário de 6 dessas empresas, realizando auditorias financeiras, o que viola os requisitos de independência.

Princípios éticos fundamentais de independência para contadores públicos — prejudicam julgamento profissional e objetividade

O chefe do Departamento de Investigação, Zheng Ming Ju, afirmou que a independência é um dos princípios éticos fundamentais que todo contador público deve seguir. Os auditores devem estar vigilantes e tomar medidas adequadas para identificar, avaliar e tratar ameaças de interesses próprios e de autoavaliação, incluindo aquelas decorrentes de relações com a firma e seus membros de rede.

Ele alertou que os auditores devem continuamente avaliar a situação e implementar medidas de proteção que abordem diretamente a origem do problema ao reduzir ameaças identificadas. Seja intencional ou não, violações às regras de independência prejudicam o julgamento profissional e a objetividade do auditor, sendo consideradas graves pela autoridade e sujeitas a punições severas.

Apelo à responsabilidade séria e à manutenção da ética profissional

A chefe do Departamento de Disciplina, Leung Wai Shan, afirmou que a autoridade já aplicou várias sanções disciplinares por violações de registro. É fundamental que os profissionais garantam a validade de seu registro e possuam licença válida ao exercer auditoria, sendo essas condições requisitos básicos. Qualquer conduta irregular é inaceitável. A ACRF exorta a indústria a cumprir suas responsabilidades com seriedade para manter a integridade profissional adequada.