Fuente: PortaldoBitcoin Título Original: La Receita Federal divulga nuevas reglas de reporte de criptomonedas; vea lo que cambia Enlace original:

La autoridad fiscal de Brasil publica nuevas reglas para informes de criptomonedas

Una semana después, el banco central de Brasil publicó nuevas reglas para el mercado de criptomonedas, y este lunes (17) fue el turno de la agencia tributaria (Receita Federal) de actualizar las obligaciones de informes de transacciones de activos digitales para los inversores y las empresas del sector.

La autoridad fiscal ha publicado la “Instrucción Normativa N.º 2.291 de la Autoridad Fiscal”, que inicia el sistema de declaración de activos criptográficos (DeCripto), reemplazando las reglas establecidas en 2019 por la Instrucción 1888.

La agencia ha estado actualizando las reglas de declaración de criptomonedas desde 2024, cuando realizó una consulta pública sobre DeCripto, y Brasil también firmó un acuerdo multilateral de intercambio automático de información basado en el estándar internacional CARF (Marco de Reporte de Activos Criptográficos).

Según el texto, algunas obligaciones entran en vigor de inmediato hoy, pero el informe comenzará a aplicarse a partir de 2026, momento en el cual se lanzarán nuevos formularios mensuales y anuales para informar sobre las transacciones de activos criptográficos.

¿Quién necesita declarar transacciones de criptomonedas en Brasil?

Según las nuevas reglas establecidas por DeCripto, los intercambios y los proveedores de servicios de criptomonedas que tengan presencia, gestión, registro en Brasil, dominio “.br” o que estén claramente dirigidos al público brasileño deben informar a las autoridades fiscales sobre las transacciones de criptomonedas de sus clientes.

Una de las principales cambios en comparación con las reglas anteriores es incluir a las empresas extranjeras en el alcance de las transacciones de clientes que deben ser informadas a las autoridades fiscales.

Las nuevas regulaciones establecen que existen prestadores de servicios de criptoactivos en Brasil en las siguientes circunstancias:

• Usar el dominio “.br” para actividades o transacciones;

• Mantener acuerdos comerciales con entidades en Brasil — o con subsidiarias o partes relacionadas — permite recibir fondos locales de residentes nacionales；

• Realizar publicidad dirigida a los residentes de Brasil, ofreciendo servicios al público en general en todo el país.

Esta obligación también se aplica a los individuos y entidades jurídicas que realicen transacciones de activos criptográficos en Brasil:

• A través de proveedores de servicios en el extranjero;

• en una plataforma descentralizada; o

• Sin intermediarios, directamente entre los usuarios.

En estos casos, es obligatorio declarar a las autoridades fiscales siempre que el total de transacciones mensuales supere los 35,000 reales brasileños** (antes eran 30,000 reales).

¿Qué transacciones deben ser declaradas?

Las transacciones de criptomonedas que deben declararse dentro del alcance de DeCripto incluyen: compra y venta, intercambio de criptomonedas por criptomonedas, airdrops, ingresos por staking y minería, préstamos de criptomonedas, pagos y compras de bienes/servicios (especialmente compras que superen los 50,000 dólares en valor equivalente), transferencias a billeteras no custodiadas, pérdidas involuntarias, emisiones primarias y redenciones de activos criptográficos.

¿Qué datos deben reportar los intercambios?

Los proveedores de servicios de activos criptográficos deben presentar dos declaraciones a la autoridad fiscal: una declaración mensual y una declaración anual.

La declaración mensual debe detallar cada operación, incluyendo:

• Fecha y tipo de transacción;

• Identificación del usuario, cumplimiento de los procedimientos de prevención de lavado de dinero (AML/KYC);

• Activos criptográficos utilizados;

• Cantidad, expresada en unidades;

• Valor del real brasileño, sin comisiones; y

• Tarifa de servicio, si la hay.

La declaración anual se basa en el saldo del 31 de diciembre y requerirá información consolidada por el usuario, por ejemplo:

• Saldo en moneda fiduciaria (real brasileño);

• El saldo de cada activo criptográfico, expresado en unidades; y

• Obtener el costo, como lo ha informado el cliente.

¿Qué datos deben reportar los usuarios individuales?

Los usuarios que no utilizan la bolsa y que cumplen con la obligación de declarar ante la autoridad fiscal—personas físicas o jurídicas—deben informar un conjunto de datos detallados de cada transacción.

La información requerida incluye:

• Fecha y tipo de transacción;

• Datos de la contraparte, incluidos nombre, dirección, jurisdicción fiscal y CPF, CNPJ o NIF (número de identificación fiscal);

• Criptomonedas utilizadas y cantidades, con precisión hasta diez decimales;

• Valor del real brasileño, sin gastos;

• Tarifas cobradas, si las hay; y

• Identificación de proveedores de servicios extranjeros o plataformas descentralizadas, según corresponda.

Para las transacciones en cadena realizadas a través de contratos inteligentes ejecutados de manera atómica, los usuarios pueden optar por informar un único hash de transacción —conocido como combinabilidad de contratos atómicos— en lugar de detallar cada paso del proceso.

¿Cómo declarar?

La declaración debe ser presentada a través del sistema nacional de recolección de datos, que se puede obtener en el centro de servicios electrónicos, utilizando la firma digital ICP-Brasil. El diseño de DeCripto será determinado por la notificación legal de la declaración del comité de ejecución de políticas y debe publicarse dentro de los 45 días posteriores a esta fecha.

El plazo para la presentación de la declaración mensual es el último día hábil del mes siguiente, presentada por transacción de forma individual. La declaración anual debe presentarse antes del último día hábil de enero, e incluir la información del saldo por usuario y los datos integrales del CARF.

Las personas que pierdan el plazo enfrentarán una multa. Para individuos, el monto es de 100 reales brasileños por mes. Para entidades jurídicas bajo el régimen simplificado, exentas o no tributables, startups o gravadas por lucro presunto, la multa es de 500 reales brasileños por mes. Otras entidades jurídicas pagarán 1,500 reales brasileños por mes.

Errores u omisiones también pueden resultar en sanciones. Las empresas pueden ser multadas con el 3% del valor de la transacción, con un mínimo de 100 reales brasileños, mientras que los individuos deben asumir el 1.5% del valor de la transacción.

El incumplimiento de la citación resultará en una multa de 500 reales brasileños por cada mes calendario. Sin embargo, hay reducciones establecidas, como un descuento del 50% si el contribuyente corrige la situación antes del procedimiento formal, y las empresas bajo el régimen simplificado pueden obtener un 70% en ciertos casos.

En caso de indicar la existencia de situaciones de lavado de dinero, la autoridad fiscal puede notificar a la Fiscalía Federal.

¿Cuándo entra en vigor?

Las nuevas reglas entran en vigor de inmediato.

El informe anual consolidado de proveedores de servicios (CARF) entrará en vigor a partir del 1 de enero de 2026.

La presentación mensual de transacciones por parte de los proveedores de servicios y los usuarios, así como la derogación de las instrucciones normativas 1.888/2019 y 1.899/2019, comenzará el 1 de julio de 2026.