Resumen del sistema fiscal y regulatorio de Activos Cripto en Malasia

1. Descripción general del sistema fiscal de Malasia

Malasia implementa un sistema tributario combinado de impuestos directos e indirectos. Los impuestos directos incluyen el impuesto sobre la renta, el impuesto sobre las ganancias de bienes inmuebles y el impuesto sobre los ingresos petroleros, entre otros; los impuestos indirectos abarcan impuestos nacionales, aranceles, impuestos de importación y exportación, impuestos sobre ventas, impuestos sobre servicios e impuestos de timbre, entre otros. El gobierno federal es responsable de formular políticas fiscales nacionales, y la Oficina de Impuestos Internos y la Oficina Real de Aduanas ejecutan la recaudación de impuestos directos e indirectos, respectivamente. Los gobiernos estatales, por su parte, se encargan principalmente de la recaudación de impuestos locales como el impuesto sobre la tierra, el impuesto sobre minerales y el impuesto sobre bosques.

principales tipos de impuestos

1. Impuesto sobre sociedades: la tasa varía según el tipo de empresa y el nivel de ingresos, generalmente entre el 15% y el 24%.

2. Impuesto sobre la renta personal: se aplica una tasa impositiva progresiva, que varía del 0% al 30%.

3. Impuesto de retención: Para empresas o individuos no residentes, la tasa varía según el tipo de ingreso, normalmente entre el 10% y el 15%.

4. Impuesto sobre las ganancias inmobiliarias: según la duración de la tenencia, la tasa varía del 5% al 30%.

5. Impuestos de importación y exportación: La mayoría de los productos importados deben pagar impuestos de importación, y algunos productos de recursos tienen impuestos de exportación.

2. Política fiscal de Activos Cripto

La posición legal de los Activos Cripto

Malasia no reconoce los Activos Cripto como moneda de curso legal, pero considera algunos activos encriptados como “activos digitales”, incluidos en el ámbito de regulación de valores. Los tokens que tienen la naturaleza de contrato de inversión se consideran tokens de tipo valor, y su emisión y negociación deben obtener la aprobación de las autoridades reguladoras.

tratamiento fiscal

Malasia actualmente no impone impuestos sobre las ganancias de capital para los Activos Cripto que poseen los individuos. Sin embargo, si una persona o empresa participa en actividades de comercio frecuente de Activos Cripto, podría ser considerada como “day trader”, y sus ganancias serán clasificadas como ingresos comerciales y estarán sujetas a impuestos sobre la renta.

Los criterios para determinar si uno es un comerciante diario incluyen: la cantidad de activos, el tiempo de tenencia, la frecuencia de las transacciones, la motivación para comerciar, entre otros factores. Los titulares a largo plazo que pueden demostrar que no tienen como objetivo obtener ganancias a través del comercio pueden estar exentos de impuestos.

forma de imposición

Para las transacciones de Activos Cripto que requieren el pago de impuestos, el método de cálculo de las ganancias imponibles es: el precio de disposición menos la diferencia del costo de adquisición. Al aceptar Activos Cripto como pago, se debe reconocer el ingreso imponible al valor de mercado justo en el momento de la adquisición.

Los gastos directamente relacionados con el comercio de Activos Cripto, si se consideran gastos de “actividades comerciales de riesgo”, pueden deducirse antes de impuestos.

3. La evolución del marco regulatorio

El marco regulatorio de Activos Cripto en Malasia se centra en la Comisión de Valores (SC) y el Banco Nacional (BNM), formando un sistema de regulación de doble vía. Los principales hitos de desarrollo son los siguientes:

• 2014: BNM declara que no reconoce los Activos Cripto como moneda de curso legal.

• 2018: BNM publicó una guía contra el lavado de dinero, exigiendo a las plataformas de servicios encriptados cumplir con las obligaciones de verificación de identidad del cliente.

• 2019: SC incluyó parte de los Activos Cripto en el ámbito de regulación de valores.

• 2020: SC publica la “Guía de Activos Digitales”, que regula actividades como ICO y operaciones de intercambio.

• 2021-2022: Fortalecer la aplicación de la ley contra plataformas no autorizadas, prestando atención a formas de activos emergentes como DeFi y monedas estables.

• 2024: SC revisa la “Guía de Activos Digitales”, aclarando aún más la posición de los activos cripto como valores y los requisitos regulatorios relacionados.

4. Perspectivas Futuras

Malasia adopta una actitud prudente en la regulación y tributación de los Activos Cripto, construyendo gradualmente un marco de cumplimiento. En el futuro, podría fortalecer el intercambio de datos transfronterizos, la regulación de monedas estables y los mecanismos de auditoría de plataformas, promoviendo la integración de los Activos Cripto en el sistema financiero mainstream. La digitalización del cumplimiento tributario también se convertirá en una tendencia, con la esperanza de liberar el potencial de la economía encriptada sobre la base de un riesgo controlado.