Aturan Pelaporan Kripto DAC8: Penjelasan Kerangka Kerja Pajak UE

DAC8 adalah kerangka transparansi pajak aset kripto Uni Eropa yang mewajibkan Reporting Crypto-Asset Service Providers (RCASPs) mengumpulkan informasi tentang penduduk pajak Uni Eropa dan melaporkan transaksi aset kripto tertentu kepada otoritas pajak. Aturan ini berlaku mulai 1 Januari 2026, sehingga relevan bagi bursa kripto, broker, penyedia Custodial Wallet, operator aset kripto tertentu, dan pengguna di Uni Eropa yang data transaksinya dapat dikenai pertukaran otomatis.

Poin-Poin Utama

• DAC8 berlaku mulai 1 Januari 2026. Tahun 2026 menjadi periode pelaporan pertama, dan informasi harus dipertukarkan dalam waktu sembilan bulan setelah akhir tahun.

• Reporting Crypto-Asset Service Providers harus mengidentifikasi pengguna penduduk Uni Eropa yang wajib dilaporkan serta melaporkan aktivitas pertukaran aset kripto dengan Fiat, pertukaran antar-aset kripto, dan Transfer yang memenuhi syarat.

• Operator aset kripto non-Uni Eropa yang melayani pengguna di Uni Eropa juga dapat tercakup dalam DAC8 dan mungkin perlu melakukan pendaftaran tunggal di satu Negara Anggota Uni Eropa.

• DAC8 mengadopsi elemen-elemen utama Crypto-Asset Reporting Framework (CARF) milik OECD untuk mendukung pertukaran informasi otomatis antarotoritas pajak.

• DAC8 tidak menetapkan skema denda seragam sebesar €20.000–€500.000. negara-negara anggota Uni Eropa menentukan denda nasional yang harus efektif, proporsional, dan memberikan efek jera.

Apa Itu Pelaporan Kripto DAC8?

DAC8 adalah Council Directive (EU) 2023/2226, yaitu amendemen kedelapan terhadap Direktif Uni Eropa tentang kerja sama administratif dalam perpajakan. DAC8 memperluas kerja sama administratif dan pertukaran informasi otomatis untuk meningkatkan transparansi pajak di pasar aset kripto.

Sebelumnya, transaksi kripto dapat berlangsung di luar sistem pelaporan yang digunakan lembaga keuangan tradisional. DAC8 menciptakan rezim pelaporan yang mewajibkan penyedia layanan kripto yang memenuhi syarat mengumpulkan data domisili pajak dan transaksi sebelum melaporkannya kepada otoritas pajak nasional.

Kerangka ini melengkapi, tetapi berbeda dari, kerangka Markets in Crypto-Assets Uni Eropa. Jika MiCA menetapkan aturan regulasi untuk aset kripto dan penyedia layanan, DAC8 terutama berkaitan dengan pelaporan pajak dan kerja sama administratif.

Siapa yang Wajib Melapor Berdasarkan DAC8?

Kewajiban pelaporan DAC8 berlaku bagi Reporting Crypto-Asset Service Providers, atau RCASP. Kategori ini dapat mencakup bursa kripto, broker kripto, penyedia Custodial Wallet, dan operator aset kripto lainnya yang memfasilitasi transaksi yang wajib dilaporkan bagi pengguna aset kripto.

Kerangka pelaporan ini tidak terbatas pada perusahaan yang didirikan di dalam Uni Eropa. Operator non-Uni Eropa yang melayani pengguna penduduk Uni Eropa mungkin perlu mendaftar kepada otoritas berwenang di satu Negara Anggota Uni Eropa, kecuali pengaturan pelaporan ekuivalen yang berlaku menghapus kewajiban ganda.

Beberapa pengaturan keuangan terdesentralisasi mungkin juga memerlukan analisis. DAC8 berfokus pada orang atau entitas yang memenuhi syarat sebagai penyedia pelaporan. Oleh karena itu, keuangan terdesentralisasi tidak boleh otomatis dianggap tercakup atau dikecualikan hanya karena melibatkan Smart Contract. OECD juga mengidentifikasi DeFi sebagai area yang memerlukan pemantauan berkelanjutan berdasarkan CARF.

Aset Kripto dan Transaksi Apa yang Wajib Dilaporkan?

DAC8 secara luas mencakup aset kripto relevan yang dapat digunakan untuk tujuan pembayaran atau investasi. Bergantung pada karakteristiknya, aset tersebut dapat mencakup mata uang kripto, Stablecoin, dan token nonfungibel tertentu.

Transaksi yang wajib dilaporkan umumnya mencakup:

• pertukaran antara aset kripto dan mata uang Fiat;

• pertukaran antara satu aset kripto dan aset kripto lainnya;

• Transfer aset kripto yang relevan; dan

• transaksi pembayaran ritel tertentu yang wajib dilaporkan.

Crypto-Asset Reporting Framework milik OECD mewajibkan transaksi pertukaran dibedakan antara aktivitas kripto-ke-Fiat dan kripto-ke-kripto. Informasi transaksi harus diagregasikan berdasarkan aset kripto yang relevan.

Mata uang digital bank sentral dan produk uang elektronik yang memenuhi syarat umumnya ditangani melalui Common Reporting Standard yang diperluas, bukan diperlakukan sebagai Reportable Crypto-Assets berdasarkan definisi bergaya CARF.

Data Transaksi Apa yang Harus Dikumpulkan RCASPs?

DAC8 mewajibkan pengumpulan data yang memungkinkan otoritas pajak nasional mengidentifikasi pengguna aset kripto dan menghubungkan transaksi yang wajib dilaporkan dengan domisili pajak mereka.

Informasi tersebut dapat mencakup nama pengguna, alamat, nomor identifikasi pajak, tanggal lahir, yurisdiksi domisili pajak, dan informasi transaksi. Untuk aset kripto yang relevan, pelaporan dapat mencakup nilai pasar wajar agregat, jumlah bruto, unit, dan jumlah transaksi, bergantung pada kategori transaksi.

Hal ini mengubah kepatuhan pajak kripto dari proses yang sebelumnya terutama mengandalkan pelaporan mandiri sukarela wajib pajak menjadi pertukaran data terstruktur dan wajib antara penyedia layanan kripto dan otoritas berwenang.

RCASPs juga harus memperoleh sertifikasi mandiri domisili pajak. Untuk pengguna lama, Directive tersebut umumnya mewajibkan proses uji tuntas yang diperlukan selesai paling lambat 1 Januari 2027.

Apa yang Terjadi Jika Pengguna Tidak Memberikan Informasi Pajak?

DAC8 memuat mekanisme penegakan khusus untuk sertifikasi mandiri yang tidak diberikan.

Apabila pengguna aset kripto tidak memberikan informasi yang diwajibkan setelah menerima dua pengingat, dan setidaknya 60 hari telah berlalu sejak permintaan awal, RCASP harus mencegah pelanggan tersebut melakukan transaksi yang wajib dilaporkan.

Persyaratan ini berbeda dari sanksi finansial. Direktif final Dewan tidak menetapkan standar denda minimum di seluruh Uni Eropa sebesar €20.000–€500.000 yang tercantum dalam proposal sebelumnya. Sebaliknya, peraturan domestik menentukan denda yang berlaku, sehingga dapat menimbulkan perbedaan signifikan antarnegara anggota Uni Eropa.

Jadwal Pelaporan DAC8

Periode pelaporan pertama dimulai pada 1 Januari 2026.

Negara-Negara Anggota diwajibkan mengadopsi ketentuan utama DAC8 ke dalam hukum nasional paling lambat 31 Desember 2025 dan menerapkannya mulai 1 Januari 2026. Otoritas pajak harus mempertukarkan informasi periode pelaporan pertama dalam waktu sembilan bulan setelah akhir 2026. Dengan demikian, batas waktu pertukaran di tingkat Uni Eropa adalah 30 September 2027. Batas waktu pengajuan nasional bagi RCASP mungkin lebih awal.

Struktur ini selaras dengan standar CARF global milik OECD, yang mengarahkan yurisdiksi peserta menuju pertukaran otomatis tahunan atas informasi transaksi kripto.

Bagaimana Gate Dapat Membantu

Pengguna di Uni Eropa yang melakukan transaksi pertukaran melalui platform kripto yang teregulasi harus menyimpan catatan transaksi dan pajak mereka sendiri, meskipun platform tersebut juga memiliki kewajiban pelaporan DAC8. Gate Europe beroperasi berdasarkan kerangka yang diregulasi MiCA, dan pengguna dapat meninjau informasi eksekusi aktual di pasar seperti Gate EU Spot saat mencocokkan pembelian, penjualan, dan pertukaran.

Pelaporan platform berdasarkan DAC8 tidak menghitung keuntungan modal atau kewajiban pajak final seseorang. Hasil tersebut tetap bergantung pada hukum pajak nasional dan keadaan pengguna.

Kesimpulan

DAC8 memasukkan transaksi aset kripto ke dalam sistem pertukaran informasi pajak otomatis Uni Eropa. Mulai 2026, RCASP yang memenuhi syarat, baik di dalam maupun di luar Uni Eropa, harus mengidentifikasi penduduk pajak Uni Eropa, mengumpulkan data transaksi kripto yang wajib dilaporkan, dan menyampaikan informasi berdasarkan penerapan nasional Directive tersebut. Kerangka ini sangat mengikuti standar CARF OECD, tetapi prosedur pengajuan, denda, dan perlakuan pajak masih sebagian bergantung pada masing-masing Negara Anggota Uni Eropa.

FAQ

Apakah DAC8 Berlaku bagi Bursa Kripto di Luar Uni Eropa?

Ya. Operator aset kripto non-Uni Eropa yang melayani pengguna penduduk Uni Eropa dapat tercakup dalam DAC8 dan mungkin harus mendaftar di satu Negara Anggota Uni Eropa, kecuali terdapat pengaturan pelaporan ekuivalen yang berlaku.

Apakah DAC8 Melaporkan Setiap Transaksi Kripto?

DAC8 tidak memiliki pengecualian de minimis yang luas untuk transaksi pertukaran kripto biasa. Pertukaran kripto-ke-Fiat, pertukaran kripto-ke-kripto, dan Transfer yang memenuhi syarat dapat wajib dilaporkan, sedangkan aturan khusus berlaku untuk transaksi pembayaran ritel yang wajib dilaporkan.

Apakah NFT Tercakup dalam DAC8?

NFT tertentu dapat memenuhi syarat apabila karakteristiknya memungkinkan NFT tersebut digunakan untuk tujuan pembayaran atau investasi. Oleh karena itu, NFT tidak boleh otomatis dianggap tercakup atau tidak tercakup dalam kerangka pelaporan.

Apakah Denda DAC8 Berada di antara €20.000 dan €500.000?

Tidak. Jumlah minimum tersebut tercantum dalam proposal awal Komisi Eropa, tetapi tidak dipertahankan dalam Directive final. Negara-Negara Anggota menetapkan denda mereka sendiri yang efektif, proporsional, dan memberikan efek jera.

Kapan Periode Pelaporan DAC8 Pertama Dimulai?

Periode pelaporan pertama dimulai pada 1 Januari 2026. Informasi mengenai periode tersebut harus dipertukarkan antarotoritas berwenang dalam waktu sembilan bulan setelah akhir 2026.