Últimamente he estado investigando los impuestos comerciales de Texas y, honestamente, la estructura de tasas corporativas allí es bastante interesante en comparación con la mayoría de los estados. A diferencia de lo que uno esperaría, Texas no aplica un impuesto sobre la renta corporativa tradicional en absoluto. En su lugar, utilizan algo llamado impuesto a la franquicia, que funciona de manera totalmente diferente a lo que se ve en otros lugares.

Así que aquí te explico cómo funciona realmente. En lugar de gravar tus ingresos netos, Texas grava tus ingresos brutos usando lo que llaman un cálculo de margen. Básicamente, tomas tus ingresos totales, restas ya sea tu costo de bienes vendidos, tus costos de compensación, o simplemente usas el 70% de los ingresos —lo que te dé el menor número—. Luego aplicas la tasa de impuesto corporativo a ese margen. Para la mayoría de los negocios, es 0.375% si estás en comercio mayorista o minorista, o 0.75% para todo lo demás.

¿Lo más interesante? Las pequeñas empresas tienen una exención. Si tus ingresos se mantienen por debajo de 2.47 millones de dólares, no debes pagar el impuesto a la franquicia en absoluto. Ese umbral en realidad se ajusta por inflación, por lo que cambia año con año. También están exentas las empresas unipersonales, excepto las LLC de un solo miembro.

Lo que hace que este enfoque sea único es la flexibilidad que te da. Dado que puedes escoger qué método de cálculo de margen te ahorra más dinero, las empresas pueden en realidad optimizar su estrategia fiscal. No estás obligado a seguir un solo método — eliges el que mejor se adapte a tu situación.

Además del impuesto a la franquicia, está el componente del impuesto sobre las ventas. Texas tiene una tasa base del 6.25%, pero las áreas locales pueden añadir más, llegando a un total de hasta 8.25%. ¿Y los impuestos a la propiedad? Sí, Texas es conocido por tener tasas de impuestos a la propiedad bastante altas en comparación con el resto del país.

Así que cuando la gente dice que Texas no tiene impuesto sobre la renta corporativa y actúa como si fuera una gran ventaja, eso es cierto pero incompleto. La verdadera estructura de tasas corporativas incluye el impuesto a la franquicia, el impuesto sobre las ventas y el impuesto a la propiedad. Para los negocios de servicios, en particular, la ausencia de impuesto sobre la renta corporativa es realmente atractiva. Sin embargo, para operaciones intensivas en capital, esos impuestos a la propiedad pueden acumularse. De cualquier forma, entender cómo Texas estructura su sistema de tasas corporativas es crucial si estás pensando en hacer negocios allí o en optimizar tu configuración actual.