Sobre la decisión de emitir una advertencia a Zhongshen Zhonghuan Certified Public Accountants (Sociedad Colectiva Especial) y a los contadores públicos certificados Hu Yongbo y Pan Jiayong

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Sobre la decisión de adoptar medidas de emitir una carta de advertencia contra el despacho de contabilidad KPMG China-Sheng (Sociedad de responsabilidad limitada (mancomunada) y contador público certificado Hu Yongbo, Pan Jiayong

KPMG China-Sheng (Sociedad de responsabilidad limitada (mancomunada)), Hu Yongbo, Pan Jiayong:

Tras la investigación, ustedes presentaron los siguientes problemas en el proyecto de auditoría de estados financieros y de auditoría de control interno de la empresa Sin xiu Technology Co., Ltd. para el año 2024 (n.º de documento: Zhonghuan Shenyanzi (2025) 0300257, Zhonghuan Shenyanzi (2025) 0300258):

I. La ejecución de los procedimientos de pruebas de control es insuficiente

Uno es que no realizaron pruebas de recorrido (walkthrough) y pruebas de control para controles clave importantes, como el inventario de existencias y el recuento de activos fijos. Dos es que no detectaron que algunos resultados de las pruebas de recorrido presentaban anomalías.

Las circunstancias anteriores no cumplen con lo dispuesto en el «Estándar de Auditoría para Contadores Públicos Certificados de China N.º 1211 — Identificación y evaluación de riesgos de incorrección material» (2022), Artículo 31, el «Estándar de Auditoría para Contadores Públicos Certificados de China N.º 1131 — Papeles de trabajo de auditoría» (2022), Artículo 10 y el «Estándar de Auditoría para Contadores Públicos Certificados de China N.º 1301 — Evidencia de auditoría» (2022), Artículo 10.

II. La ejecución de los procedimientos de confirmación por carta es insuficiente

Uno es que no se observa el proceso de selección de la muestra para las confirmaciones por carta; dos es que no se verificaron direcciones de algunas cartas de respuesta en comparación con las direcciones de envío; tres es que no se prestó atención a algunas cuestiones que no correspondían en las cartas de respuesta; cuatro es que no se realizaron pruebas sustitutivas para algunas cuestiones que no fueron respondidas por carta.

Las circunstancias anteriores no cumplen con lo dispuesto en el «Estándar de Auditoría para Contadores Públicos Certificados de China N.º 1131 — Papeles de trabajo de auditoría» (2022), Artículo 10, el «Estándar de Auditoría para Contadores Públicos Certificados de China N.º 1312 — Confirmaciones por carta» (2010), Artículos 14, 19 y 21.

III. La ejecución de los procedimientos de auditoría de inversiones en el exterior es insuficiente

Uno es que no se analizó la razonabilidad de algunas inversiones sobrevaloradas; dos es que no se analizó la suficiencia de las bases para el reconocimiento de ingresos de algunos proyectos de inversión; tres es que no se prestó atención a las circunstancias anómalas de algunos proyectos de inversión.

Las circunstancias anteriores no cumplen con lo dispuesto en el «Estándar de Auditoría para Contadores Públicos Certificados de China N.º 1301 — Evidencia de auditoría» (2022), Artículo 10.

IV. Los procedimientos de auditoría de activos fijos y de obras en construcción no están a la altura

Uno es que no se analizaron los costos totales de algunas obras y los costos unitarios, ni se realizó el análisis comparativo de los costos unitarios con la industria; dos es que al verificar algunos activos fijos de filiales específicas, la proporción de muestra seleccionada fue baja, y no se registró el proceso de selección de la muestra; tres es que no se realizó el análisis y la explicación correspondientes sobre la devolución de grandes montos de fondos entre algunas filiales y los proveedores de obras y equipos.

Las circunstancias anteriores no cumplen con lo dispuesto en el «Estándar de Auditoría para Contadores Públicos Certificados de China N.º 1131 — Papeles de trabajo de auditoría» (2022), Artículo 10, el «Estándar de Auditoría para Contadores Públicos Certificados de China N.º 1301 — Evidencia de auditoría» (2022), Artículo 10 y el «Estándar de Auditoría para Contadores Públicos Certificados de China N.º 1314 — Muestreo en auditoría» (2010), Artículo 16.

V. Los procedimientos de auditoría de cuentas por pagar anticipadas y cuentas por pagar no están a la altura

Uno es que no se vieron contratos de compra con algunos partes relacionadas, y además no se analizó la equidad de los precios de compra; dos es que no se prestó atención a que el pagador real de algunos anticipos no coincide con los registros contables.

Las circunstancias anteriores no cumplen con lo dispuesto en el «Estándar de Auditoría para Contadores Públicos Certificados de China N.º 1301 — Evidencia de auditoría» (2022), Artículo 10 y el «Estándar de Auditoría para Contadores Públicos Certificados de China N.º 1323 — Partes relacionadas» (2022), Artículos 24 y 25.

VI. Los procedimientos de auditoría de ingresos no están a la altura

Uno es que no se explicó el modelo de negocio de algunos negocios y no se realizó el análisis en conjunto con el modelo de negocio de la industria; dos es que no se vieron los documentos originales relacionados con la prueba de corte de ingresos por ventas de algunas filiales.

Las circunstancias anteriores no cumplen con lo dispuesto en el «Estándar de Auditoría para Contadores Públicos Certificados de China N.º 1131 — Papeles de trabajo de auditoría» (2022), Artículo 10 y el «Estándar de Auditoría para Contadores Públicos Certificados de China N.º 1301 — Evidencia de auditoría» (2022), Artículo 10.

VII. Los procedimientos de auditoría de costos no están a la altura

Los costos de algunas filiales no se analizaron por clasificación, y además no se realizó un análisis de revisión y verificación del proceso de cálculo y traspaso de costos.

Las circunstancias anteriores no cumplen con lo dispuesto en el «Estándar de Auditoría para Contadores Públicos Certificados de China N.º 1301 — Evidencia de auditoría» (2022), Artículo 10.

VIII. Los procedimientos de utilizar el trabajo de expertos no están a la altura

No se realizó un análisis de revisión y verificación de la razonabilidad de los supuestos clave y parámetros en el trabajo de expertos.

Las circunstancias anteriores no cumplen con lo dispuesto en el «Estándar de Auditoría para Contadores Públicos Certificados de China N.º 1301 — Evidencia de auditoría» (2022), Artículo 11 y Artículo 12.

IX. Los papeles de trabajo de auditoría contienen errores y omisiones

La elaboración de algunos papeles de trabajo de auditoría carece de lógica, y existen errores y omisiones en los registros.

Las circunstancias anteriores no cumplen con lo dispuesto en el «Estándar de Auditoría para Contadores Públicos Certificados de China N.º 1131 — Papeles de trabajo de auditoría» (2022), Artículo 10.

Las conductas anteriores violan los requisitos pertinentes del Código de Práctica para Contadores Públicos Certificados de China, así como lo dispuesto en los Artículos 45 y 46 del «Reglamento para la Divulgación de Información de Empresas Cotizadas» (Orden de la CSRC n.º 182). Hu Yongbo y Pan Jiayong, como contadores públicos certificados firmantes, deben asumir la principal responsabilidad por las conductas relacionadas antes mencionadas. De conformidad con lo dispuesto en el Artículo 55 del «Reglamento para la Divulgación de Información de Empresas Cotizadas» (Orden de la CSRC n.º 182), esta oficina decide adoptar para ustedes medidas de supervisión y administración de emitir una carta de advertencia, y registrarlo en el expediente de integridad del mercado de valores y futuros. Ustedes deben cumplir estrictamente lo dispuesto en las leyes y reglamentos pertinentes y en el Código de Práctica para Contadores Públicos Certificados de China, fortalecer oportunamente el control de calidad y garantizar la calidad de la práctica de auditoría. Ustedes deben presentar un informe de rectificación ante esta oficina dentro de los 15 días hábiles a partir de la fecha de recepción de esta decisión.

Si no están de acuerdo con estas medidas de supervisión y administración, pueden solicitar una reconsideración administrativa ante la Comisión Reguladora de Valores de China dentro de los 60 días a partir de la fecha de recepción de este documento de decisión, o también interponer una demanda ante el tribunal popular con jurisdicción dentro de los 6 meses a partir de la fecha de recepción de este documento de decisión. Durante el período de reconsideración y litigio, las medidas de supervisión y administración anteriores no se suspenden.

Oficina de Supervisión de Valores de Zhejiang

16 de marzo de 2026

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