Registro falso con información fraudulenta de "sin ventas pero con ingresos" y emisión ficticia de facturas—revelación del caso de la banda criminal liderada por Chen Mingxiong que emite facturas de IVA falsificadas

En fechas recientes, la Primera Oficina de Inspección de la Administración Tributaria Municipal de Tianjin de la Administración Estatal de Impuestos, en coordinación con la policía para la investigación de delitos económicos y otros departamentos, con base en pistas proporcionadas por denuncias, investigó y sancionó legalmente un grupo criminal encabezado por Chen Mingxiong por el delito de emitir ilegalmente facturas de IVA.

Según la investigación, en 2024, el grupo criminal encabezado por Chen Mingxiong compró información personal de ciudadanos por canales ilegales y registró, sin operaciones comerciales reales, 346 empresas, como Tianjin Haoyu Agricultural Technology Co., Ltd., etc., y emitió de manera fraudulenta 7846 facturas ordinarias de IVA hacia el exterior. En marzo de 2025, la Primera Oficina de Inspección de la Administración Tributaria Municipal de Tianjin de la Administración Estatal de Impuestos, con base en las leyes y reglamentos pertinentes, determinó que las 7846 facturas ordinarias de IVA emitidas por Tianjin Haoyu Agricultural Technology Co., Ltd. y otras 346 empresas eran facturas emitidas ilegalmente. En noviembre de 2025, los dos principales acusados, Chen Mingxiong y Chen Qiang, por el delito de emisión fraudulenta de facturas, fueron sentenciados, respectivamente, a penas de prisión de seis años y cinco años, y se les impusieron multas. Al mismo tiempo, las autoridades fiscales ya han llevado a cabo, conforme a la ley, investigaciones y verificaciones o inspecciones para iniciar casos contra 1936 empresas receptoras aguas abajo.

Emisión concentrada para huir rápidamente: operaciones anómalas llaman la atención

En una etapa previa, la Primera Oficina de Inspección de la Administración Tributaria Municipal de Tianjin de la Administración Estatal de Impuestos recibió pistas por denuncia. El denunciante informó que, sin saberlo, había sido registrado como representante legal de una empresa, y que la operación de esa empresa presentaba anomalías. Ante esta pista de riesgo, el departamento de inspección verificó con rapidez la situación real de operación de Tianjin Haoyu Agricultural Technology Co., Ltd. y otros aspectos relacionados con la información de dicha pista.

Los inspectores descubrieron que la empresa se dedica principalmente a servicios de promoción de tecnologías de “agricultura, silvicultura, ganadería y pesca”. En mayo de 2024, sin disponer de créditos fiscales de IVA, emitió en concentrado 10 facturas ordinarias de IVA. El concepto de las facturas era bastante único: todos eran productos agrícolas “cereales * avena” y “plantas medicinales chinas * cardo mariano”. Una serie de anomalías como “ventas sin compras”, emisión concentrada y huida rápida provocaron que los inspectores mostraran una alerta elevada.

Usar información de terceros para emitir facturas: la imagen de datos es precisa para cerrar la red

Los inspectores, en combinación con pistas pertinentes, realizaron un análisis profundo y hallaron sospechas de que la empresa estaba involucrada en un caso de emisión fraudulenta en grupo. Tras ampliar la verificación, se determinó que las empresas involucradas del grupo sumaban más de 340. Los datos de identidad del personal de las empresas del grupo eran falsos, la información de registro era falsa y, además, la información de flujo de las cuentas bancarias mostraba que las empresas del grupo no tenían movimientos de fondos entre sí.

Para esclarecer la verdad de los hechos, las autoridades fiscales, en coordinación con los departamentos de investigación penal económica de la policía, establecieron un grupo especial para el análisis conjunto de las pistas. Mediante el “perfil” de las conductas ilegales, y con base en características clave, como que los miembros del grupo de emisión fraudulenta eran profesionales, que los métodos del crimen estaban digitalizados, que tenían una conciencia extremadamente fuerte de contrainvestigación y que las conductas criminales se cuantificaban, se identificó rápidamente la identidad del control real, y se ejecutó una acción de arresto. Como resultado, se desmantelaron exitosamente 3 bases delictivas, se capturó a dos sospechosos criminales, Chen Mingxiong y Chen Qiang, y se logró desmantelar el grupo criminal.

Sale a la luz la verdad del caso: se reconstruye completa la cadena de emisión fraudulenta

Los controladores reales de las empresas del grupo, como Chen Mingxiong, confesaron el proceso de “usar información de terceros para emitir facturas” así: el grupo compró información de ciudadanos por canales ilegales, registró 346 “empresas fantasma” y, según las “necesidades de compra de boletos” de las empresas aguas abajo, emitió facturas ordinarias de IVA hacia el exterior y cobró una tarifa por la emisión en cierta proporción. Según la investigación, el grupo emitió en total 7846 facturas ordinarias de IVA hacia el exterior, involucrando a 1936 empresas receptoras aguas abajo, y el monto de las facturas involucradas ascendió a 1.2 mil millones de yuanes.

El Artículo 21, párrafo 2, de las “Medidas para la Administración de Facturas de la República Popular China” establece: cualquier unidad o persona no podrá incurrir en las siguientes conductas de emisión fraudulenta de facturas: (1) emitir facturas para otros o para uno mismo que no se correspondan con la situación real de las operaciones comerciales; (2) permitir que otros emitan facturas para uno que no se correspondan con la situación real de las operaciones comerciales; (3) presentar a otros para que emitan facturas que no se correspondan con la situación real de las operaciones comerciales.

La Primera Oficina de Inspección de la Administración Tributaria Municipal de Tianjin de la Administración Estatal de Impuestos determinó que las 7846 facturas ordinarias de IVA emitidas para otros por Tianjin Haoyu Agricultural Technology Co., Ltd. y otras 346 empresas eran facturas emitidas ilegalmente. En noviembre de 2025, los dos principales acusados, Chen Mingxiong y Chen Qiang, por el delito de emisión fraudulenta de facturas, fueron sentenciados, respectivamente, a penas de prisión de seis años y cinco años, y se les impusieron multas. Al mismo tiempo, las autoridades fiscales ya han llevado a cabo, conforme a la ley, investigaciones y verificaciones o inspecciones para iniciar casos contra 1936 empresas receptoras aguas abajo.

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