“Fábrica de accesorios” detrás de transacciones falsas por valor de millones de yuanes — Revelación del caso de una banda criminal liderada por Liu Yang y Gong Dawei que emitió facturas de IVA falsas

En fecha reciente, la Subdirección de Inspección e Investigación Tributaria del Buró Tributario de la Prefectura Autónoma Yi de Liangshan, dependiente de la Administración Estatal de Impuestos, con base en pistas enviadas por las autoridades pertinentes, en colaboración con los órganos de seguridad pública, investigó y sancionó legalmente un caso en el que un grupo criminal encabezado por Liu Yang y Gong Dawei emitió indebidamente facturas de IVA con fines fraudulentos. Tras la investigación, de 2023 a 2024, el grupo criminal encabezado por Liu Yang y Gong Dawei, sin llevar a cabo transacciones reales, registró y constituyó tres empresas en el condado de Butuo, a saber: Sichuan Jinyuan de Industria de Madera Co., Ltd., Sichuan Longyi de Industria de Madera Co., Ltd. y Sichuan Changteng de Industria de Madera Co., Ltd.; mediante la emisión fraudulenta de facturas de compra de productos agrícolas a su favor, con el fin de deducir el impuesto soportado, y además emitió hacia el exterior facturas de IVA especiales de manera fraudulenta. En julio de 2025, la Subdirección de Inspección e Investigación Tributaria del Buró Tributario de la Prefectura Autónoma Yi de Liangshan, dependiente de la Administración Estatal de Impuestos, con base en la normativa legal y reglamentaria pertinente, determinó que las 320 facturas de IVA especiales emitidas por las tres empresas, entre ellas Sichuan Jinyuan de Industria de Madera Co., Ltd., y las 213 facturas de compra de productos agrícolas obtenidas, constituían emisión fraudulenta. En noviembre de 2025, los principales responsables, Liu Yang y Gong Dawei, por el delito de emitir indebidamente facturas de IVA especiales, fueron condenados respectivamente a diez años de prisión e imponiéndose multas; los otros 7 cómplices fueron condenados, cada uno por separado, a penas que van desde detención penal de tres meses hasta prisión de tres años y seis meses, además de multas. Asimismo, los departamentos de impuestos ya han llevado a cabo, conforme a la ley, investigaciones y verificaciones sobre 120 empresas receptoras aguas abajo, o bien han iniciado inspecciones o procedimientos; se recuperaron y registraron en caja impuestos por 5,8 millones de yuanes.

¿Una “fábrica en la montaña” que puede procesar tableros por más de cien millones de yuanes?

En la etapa previa, la Subdirección de Inspección e Investigación Tributaria del Buró Tributario de la Prefectura Autónoma Yi de Liangshan, dependiente de la Administración Estatal de Impuestos, recibió pistas enviadas de manera conjunta por el superior en materia tributaria y por los órganos de seguridad pública. Estas pistas indicaban que, en el condado de Butuo, Sichuan Jinyuan de Industria de Madera Co., Ltd. y otras tres empresas presentaban sospechas graves de emisión fraudulenta.

Los funcionarios tributarios, utilizando big data fiscal, analizaron y descubrieron que las tres empresas tenían fechas de constitución similares, que sus domicilios sociales eran totalmente idénticos, que entre los representantes legales existían relaciones de parentesco o de lugar de origen, y que la estructura accionaria estaba altamente entrecruzada. Más sospechoso aún: de 2023 a 2024, el precio de mercado de compra de madera en bruto en la prefectura de Liangshan oscilaba entre 260 yuanes y 340 yuanes por metro cúbico, mientras que los precios de compra de madera en bruto de las tres empresas eran de 840 yuanes a 930 yuanes por metro cúbico, superando de manera general el precio medio de mercado en más del doble; además, los importes de adquisición de un solo particular se situaban con frecuencia en varios millones de yuanes, muy por encima de la capacidad normal de operación de los agricultores locales.

Para verificar aún más, el equipo de inspección se trasladó al lugar donde se encuentran las tres empresas para realizar una verificación in situ. Se encontró que la ubicación de las empresas en el condado de Butuo pertenece a una zona montañosa de alta latitud fría; el recurso forestal representa solo el 8,04% del área total del condado, y los recursos de vegetación son relativamente escasos. Además, en el condado de Butuo no hay autopista y hay muchas secciones con carreteras escarpadas y angostas; en invierno, la calzada se congela durante mucho tiempo, lo que dificulta el transporte exterior de grandes cantidades de mercancías. La tala y la venta de madera están sujetas a restricciones dobles derivadas del entorno ecológico y de las condiciones de transporte, por lo que, en principio, no pueden sustentar transacciones a escala de cientos de millones de yuanes en madera en bruto que reflejan los datos de facturación de las tres empresas. Aunque dentro de la llamada “fábrica de procesamiento” hay algunos equipos, las máquinas de prensado en caliente y otros equipos necesarios para procesar tableros no están disponibles. Al consultar los datos de la compañía eléctrica se comprobó que de 2023 a 2024 dicha fábrica generó un total de gastos de electricidad de 130.000 yuanes, lo cual difiere notablemente de la energía necesaria para su gran volumen de ventas de tableros; claramente contradice la lógica básica de producción.

Con base en estas dudas, los funcionarios tributarios determinaron inicialmente que las tres empresas estaban implicadas en la emisión fraudulenta de facturas de productos agrícolas. Dado que el caso era de gran envergadura y complejidad, la Subdirección de Inspección e Investigación Tributaria del Buró Tributario de la Prefectura Autónoma Yi de Liangshan, en colaboración inmediata con la policía local y otras dependencias, constituyó un grupo de trabajo para el caso y emprendió de manera integral la tramitación e investigación.

Toda la logística y el trabajo del supuesto “abastecimiento y venta internos” resultaron ser falsos

Al organizar adicionalmente la información de facturas, el grupo de trabajo del caso descubrió que las facturas de compra de productos agrícolas emitidas por las tres empresas, por cuenta propia, se emitieron bajo el nombre de “compra de madera en bruto a personas físicas”. De los 58 aldeanos involucrados, 51 eran aldeanos Yi locales del condado de Butuo. Mediante indagaciones y visitas, se comprobó que de esos 51 aldeanos Yi, la mayoría no sabía leer caracteres chinos y no podía hablar mandarín; nunca habían vendido madera en bruto ni habían recibido ningún pago, y de manera confusa fueron convertidos en “proveedores”. Detrás de todo ello, el “operador” era Liu Yang, ex representante legal de Sichuan Jinyuan de Industria de Madera Co., Ltd. en el condado de Butuo, y Gong Dawei, representante legal de Sichuan Longyi de Industria de Madera Co., Ltd. en el condado de Butuo.

Ante la información de proveedores aguas arriba que no era real, el grupo de trabajo, conforme a la ley, obtuvo los extractos bancarios de las empresas receptoras aguas abajo. Se observó que después de que las empresas aguas abajo transfirieran el “pago por mercancías” a las cuentas corporativas de las compañías involucradas, el dinero normalmente se fraccionaba y se transfería a 5 a 8 cuentas personales en el plazo de 2 horas; después de deducir “comisiones”, el dinero restante se canalizaba mediante 6 a 8 niveles de cuentas personales, y finalmente retornaba a la cuenta del controlador real de la empresa receptora aguas abajo o a la de sus entidades vinculadas, formando un ciclo de retorno de fondos oculto pero completo.

Para aclarar aún más la verdad, el grupo de trabajo realizó indagaciones conjuntas (cooperación) sobre las empresas aguas abajo con importes de recepción mayores, y se descubrió que los documentos de ingreso de materias primas, los listados de salida de productos terminados, los contratos de transporte o los registros de transporte proporcionados por el grupo eran falsificados. En entrevistas adicionales con el personal, también se confirmó el hecho ilegal de que Liu Yang y Gong Dawei contactaban a empresas aguas abajo para emitir facturas de manera fraudulenta. Tras la investigación mediante visitas, se descubrió que en el registro de nóminas de salarios de la empresa se habían incluido más de 40 “trabajadores” “empleados”, en su mayoría reclutados temporalmente por periodos cortos, solo para responder a inspecciones y tomar fotografías; dentro de la fábrica, los equipos eran en su mayoría adquiridos de segunda mano, no funcionaban completamente, y además faltaban equipos de producción esenciales.

El engaño de la emisión fraudulenta en la industria maderera se descubrió y finalmente enfrentó sanción legal

Hasta aquí, con la verificación exhaustiva en múltiples dimensiones realizada por el grupo de trabajo, quedaron al descubierto por completo las tres empresas del condado de Butuo en Liangshan: en realidad eran una “fábrica de utilería”. El grupo criminal encabezado por Liu Yang y Gong Dawei, mediante la constitución de tres empresas de madera, bajo el pretexto de contratación de mano de obra, recopiló ilegalmente la información de identidad de aldeanos para sí mismos y emitir facturas de compra de madera en bruto de manera fraudulenta; al mismo tiempo, mediante la compra de equipos de segunda mano, el reclutamiento temporal de personal y otros medios, se fabricó una apariencia de producción para emitir para terceros facturas especiales de IVA de tipo tableros de manera fraudulenta.

Ante las pruebas concluyentes que dominaba el grupo de trabajo, Liu Yang, Gong Dawei y otros admitieron sin reservas los hechos delictivos, reconociendo que, mediante el registro y la constitución de empresas de madera, sin transacciones reales, mediante la recopilación ilegal de la información de identidad de aldeanos se emitieron a su propio favor 213 facturas de compra de productos agrícolas, por un importe de 110 millones de yuanes; y, sin transacciones reales, mediante el cobro de comisiones, emitieron a terceros 320 facturas especiales de IVA, por un importe de más de 99 millones de yuanes.

El artículo 21, párrafo 2, de las “Medidas para la Administración de Facturas de la República Popular China” establece que ninguna unidad ni persona podrá realizar los siguientes actos de emisión fraudulenta de facturas: (1) emitir facturas para terceros o para sí mismas que no correspondan a la situación real de las operaciones comerciales; (2) permitir que otros emitan facturas para sí mismas que no correspondan a la situación real de las operaciones comerciales; (3) presentar a terceros para que emitan facturas que no correspondan a la situación real de las operaciones comerciales.

Con respecto a sus hechos ilegales, en julio de 2025, la Subdirección de Inspección e Investigación Tributaria del Buró Tributario de la Prefectura Autónoma Yi de Liangshan, dependiente de la Administración Estatal de Impuestos, determinó, conforme a la ley, que las 320 facturas de IVA especiales emitidas por las tres empresas del condado de Butuo, incluidas Sichuan Jinyuan de Industria de Madera Co., Ltd., y las 213 facturas de compra de productos agrícolas obtenidas constituían emisión fraudulenta. En noviembre de 2025, los principales responsables, Liu Yang y Gong Dawei, por el delito de emisión fraudulenta de facturas especiales de IVA, fueron condenados respectivamente a diez años de prisión y se les impusieron multas; los otros 7 cómplices fueron condenados, por separado, a detención penal de tres meses a prisión de tres años y seis meses, además de multas. Al mismo tiempo, los departamentos de impuestos ya han llevado a cabo, conforme a la ley, investigaciones y verificaciones sobre 120 empresas receptoras aguas abajo, o bien han iniciado inspecciones; se recuperaron y registraron en caja impuestos por 5,8 millones de yuanes.

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