Deducción del impuesto sobre la renta de negocios calificados: Reforma fiscal para entidades de transferencia

H&R Block

11 de octubre de 2018 3 min de lectura

_Nota del editor: Este artículo se publicó originalmente el 8 de marzo de 2018. _

La Ley de Recortes de Impuestos y Empleos ofrece a las empresas una variedad de cambios en la información fiscal a partir del año fiscal 2018. Uno de esos cambios en la reforma fiscal más reciente es la deducción del 20% sobre los ingresos de negocio calificados de las entidades de transferencia.

La deducción de ingresos de negocio calificados comienza en el año fiscal 2018 y, hasta ahora, finaliza después del año fiscal 2025.

Términos a conocer para la reforma fiscal: Ingresos de transferencia y entidad de transferencia

Con la reforma fiscal, los ingresos de transferencia están recibiendo una mayor atención. Pero, ¿qué es una entidad de transferencia? Una entidad de transferencia es una entidad empresarial que transmite sus ingresos a los propietarios del negocio. Luego, los propietarios reportan los ingresos del negocio en sus declaraciones personales. En general, las entidades de transferencia incluyen asociaciones y corporaciones S, pero la deducción de ingresos de negocio calificados también se aplica a otras entidades no incorporadas, como empresas unipersonales y LLC de un solo miembro.

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¿Cómo funciona la Deducción de Ingresos de Negocio Calificados?

Así es como funciona la nueva deducción de ingresos de negocio calificados. Los propietarios de negocios pueden deducir hasta el 20% de sus ingresos de negocio calificados o, si es menor, el 20% de su ingreso imponible neto de cualquier ganancia de capital. Esta deducción se reclama en la declaración individual del propietario del negocio.

En general, los ingresos de negocio calificados se refieren a las ganancias del negocio. Los ingresos de negocio calificados no incluyen el salario o los sueldos pagados al contribuyente, ya sea como salarios W-2 de una corporación S, ni los pagos garantizados de una asociación.

Esta fórmula básica se aplica si el ingreso imponible que los propietarios del negocio reportan en sus declaraciones individuales no excede ciertos umbrales. Los umbrales para el ingreso imponible son $157,500 para contribuyentes Solteros y $315,000 para Matrimonio Presenta Declaración Conjunta. Las cifras se ajustarán por inflación después de 2018.

Si el ingreso imponible excede estos umbrales, los factores de la deducción incluyen limitaciones relacionadas con los salarios que el negocio paga a sus empleados y los activos depreciables que el negocio posee. Y, para ciertos negocios que prestan servicios como bufetes de abogados, firmas de contabilidad y consultorios médicos, las limitaciones son más estrictas, y la deducción se elimina gradualmente por completo cuando el ingreso imponible alcanza $207,500 ($415,000 para contribuyentes que presentan Matrimonio Presenta Declaración Conjunta).

Hay un par de cosas importantes que tener en cuenta: la reforma fiscal más reciente para negocios de transferencia reduce el impuesto federal sobre la renta, pero no reduce los impuestos de autoempleo para ingresos de asociaciones y empresas unipersonales, ni ingresos con fines del impuesto mínimo alternativo.

La historia continúa  

¿Qué significa la reforma del impuesto para entidades de transferencia día a día?

Entonces, ¿qué significa esto en términos prácticos? Significa que un contribuyente puede ajustar sus impuestos estimados para tener en cuenta esta reducción en el ingreso imponible. Pero, ten cuidado, porque si subestimas cuánto ingreso ganarás en un año, la multa por subpago de impuestos estimados puede afectarte.

Si la nueva reforma fiscal para entidades de transferencia suena compleja . . . bueno, en parte lo es. Es una deducción nueva, pero la buena noticia es que puedes contar con nosotros. Podemos ayudarte a entender tu elegibilidad para ella y cómo calcular la deducción.

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