Cómo calcular el impuesto sobre ganancias de capital

H&R Block

13 de marzo de 2025 8 min de lectura

Cuando vendes un activo de capital como un fondo mutuo, un fondo cotizado en bolsa (ETF) o una acción, hay una implicación fiscal. Pero saber qué tasa de impuesto aplica depende de varios factores. En esta publicación, describiremos los impuestos sobre ganancias de capital y cómo calcularlos con fines fiscales.

¿Qué es el impuesto sobre ganancias de capital?

Primero, definamos qué es una ganancia o pérdida de capital. Una ganancia o pérdida de capital es la diferencia entre lo que pagaste por un activo de capital (como bonos, fondos mutuos, ETF, bienes raíces o acciones) y por lo que lo vendiste. Si vendes tus activos de inversión (por ejemplo, activos que generan ingresos por inversiones, como acciones que pagan dividendos) por más de lo que los compraste, tendrás una ganancia de capital realizada. Si sucede lo contrario y vendes el activo por menos de lo que lo compraste, tendrás una pérdida de capital.

El impuesto sobre ganancias de capital es la tributación de las ganancias de activos de capital. Tu tasa de impuesto sobre ganancias de capital se determina por:

La duración del tiempo que posees el activo (llamado período de tenencia)

Tu ingreso imponible.

A continuación, detallaremos cómo se relaciona tu ingreso imponible con las ganancias de capital a corto y largo plazo. Ten en cuenta esto: no tienes que pagar impuesto sobre ganancias de capital por una ganancia no realizada de un activo de capital de inversión que posees pero que todavía no has vendido. (Una ganancia o pérdida no realizada es el cambio en el valor de un activo de inversión que aún no se ha vendido.)

Cómo calcular el impuesto sobre ganancias de capital, paso a paso

Lo básico para calcular una ganancia de capital es encontrar la diferencia entre lo que pagaste por tu activo de inversión o propiedad (tu base) y por lo que lo vendiste. Desglosémoslo paso a paso y descubramos la respuesta a “¿Cómo funciona el impuesto sobre ganancias de capital?”

Cálculo de ganancia o pérdida de capital en cuatro pasos

Determina tu base. Generalmente, es el precio de compra más cualquier comisión o tarifa pagada. La base también puede aumentarse por dividendos reinvertidos en acciones y otros activos de capital.

Determina tus ingresos netos. Es el precio de venta menos cualquier comisión o tarifa pagada.

Resta tu base (lo que pagaste) del monto realizado (cuánto lo vendiste) para determinar la diferencia.

 

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    Si vendiste tus activos por más de lo que pagaste, tienes un monto de ganancias de capital realizado.
    
     
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    Si vendiste tus activos por menos de lo que pagaste, tienes una pérdida de capital. Aprende cómo puedes usar pérdidas de capital para compensar el impuesto sobre ganancias de capital.

Revisa las descripciones en la sección de abajo para saber qué tasa impositiva puede aplicar a tus ganancias de capital. ¿Buscas un calculador de impuesto sobre ganancias de capital? Cuando presentas con H&R Block Premium, tu cálculo de ganancias de capital está incorporado y tus ganancias se tienen en cuenta dentro de tus impuestos generales. Por supuesto, también podrías obtener ayuda de nuestros profesionales de impuestos cuando presentes.

 






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Si recibiste el activo de capital como un regalo o una herencia, hay reglas especiales para determinar tu base. Consulta la Publicación 550: Income and Expenses de Inversión.

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La tasa federal del impuesto sobre ganancias de capital: Corto vs. largo

En este punto, puede que sepas que tienes una ganancia imponible (o una pérdida). Pero quizá también te estés preguntando cuánto impuesto sobre ganancias de capital debes. Bueno, la tasa a la que se te gravan las ganancias de capital dependerá de si es una ganancia de capital a corto o a largo plazo. Aquí describiremos las diferencias.

Impuesto sobre ganancias de capital a corto plazo

Las ganancias de capital a corto plazo son ganancias que se aplican a activos o propiedades que tuviste por un año o menos. Están sujetas a las categorías del impuesto sobre ingresos ordinarios, lo que significa que se gravan a nivel federal a tasas del impuesto sobre ingresos individuales de 10%, 12%, 22%, 24%, 32%, 35% o 37%, dependiendo de tu ingreso imponible.

Impuesto sobre ganancias de capital a largo plazo

Las ganancias de capital a largo plazo se aplican a activos que tuviste por más de un año y se gravan de manera diferente. La tasa federal para tus ganancias de capital a largo plazo depende de dónde caiga tu ingreso imponible en relación con tres puntos de corte, como se indica en las tablas a continuación.

Tasa del impuesto sobre ganancias de capital a largo plazo 2025

Tasa del impuesto sobre ganancias de capital a largo plazo 2024

Tasa del impuesto sobre ganancias de capital a largo plazo 2023

_Fuente: _IRS

Nota:_ Las ganancias por la venta de acciones calificadas pequeñas de negocios que cumplen con los requisitos y que no están excluidas, y de objetos coleccionables (antigüedades, obras de arte, alfombras, gemas, metales (como lingotes de oro, plata y platino), monedas, bebidas alcohólicas y sellos que son activos de capital) se gravan con una tasa máxima del 28%. Además, las ganancias atribuibles a la depreciación del inmueble de la Sección 1250 (también llamada ganancia no recuperada de la Sección 1250) se gravan con una tasa máxima del 25%. Los números anteriores no incluyen el impuesto sobre ingresos netos de inversión del 3.8%._

Cómo evitar el impuesto sobre ganancias de capital o minimizarlo

Si estás buscando reducir o evitar por completo los impuestos sobre ganancias de capital, hay algunas estrategias inteligentes (y totalmente legítimas) que puedes seguir. Estas son algunas mejores prácticas, desglosadas por escenario:

Minimizar las ganancias de capital para propietarios de vivienda

¿Vendes tu casa? Si estás vendiendo tu residencia principal, la exclusión por venta de vivienda (Exclusión de la Sección 121) puede ayudarte a ahorrar en impuestos. El monto de la exclusión es de $250,000 si tu estado para presentar la declaración es Soltero/a, Jefe/a de Hogar o Casado/a Presentando por Separado, y de $500,000 si tu estado para presentar la declaración es Casado/a Presentando en Declaración Conjunta o Cónyuge Sobreviviente Calificado (sujeto a reglas adicionales).

Minimizar las ganancias de capital para inversores

Considera el momento de vender tus activos. Aunque la duración del tiempo que se ha mantenido el activo no debería impulsar decisiones de inversión únicamente, ten en cuenta que si los mantienes durante más de un año, tus activos podrían estar sujetos a menos impuestos. Esto se debe a que, en general, las ganancias de capital a largo plazo tienen una tasa impositiva más favorable. Además, los gastos calificados, como comisiones y honorarios, en inversiones de capital también pueden ayudar a reducir los impuestos. Los inversores con una pérdida también pueden aprovechar una estrategia llamada recolección de pérdidas fiscales (tax loss harvesting). Las pérdidas de inversión pueden deducirse de las ganancias en un proceso llamado netting (compensación).

 

*    
    
    Tus ganancias y pérdidas a largo plazo se combinan (o se compensan).
    
     
 

 

*    
    
    Tus ganancias y pérdidas a corto plazo se compensan.
    
     
 

 

*    
    
    Tus ganancias, pérdidas a largo y corto plazo, o ambas, se combinan.
    
     
 

 

*    
    
    Si el número resultante es positivo, se te gravan tus ganancias con las tasas de corto o largo plazo correspondientes.
    
     
 

 

*    
    
    Si el número resultante es negativo, el monto del exceso de pérdida que incurres puede reducir tu ingreso ordinario en un máximo de $3,000 por año (o $1,500 si Casado/a Presentando por Separado). Si la pérdida supera $3,000, puedes arrastrar la pérdida y deducirla de las ganancias de capital en años fiscales futuros.

¿Ahorro para el retiro? Considera planes de jubilación como las IRA Tradicionales o Roth. Estas cuentas con ventajas fiscales pueden crecer libres de impuestos o con impuestos diferidos hasta la distribución. Consulta las reglas para saber más.

 

*    
    
    **IRA Tradicional:** Podrías obtener una deducción por tus aportaciones a una IRA tradicional. No se te gravan tus ganancias en tu IRA tradicional hasta que realices una distribución. Tus distribuciones calificadas de una IRA tradicional están gravadas a tasas de ingresos ordinarios.
    
     
 

 

*    
    
    **Roth IRA:** Aportas dinero después de impuestos a tu Roth IRA. Tu Roth IRA crece libre de impuestos. Tus distribuciones calificadas desde una Roth IRA no pagan impuestos.

Impuestos sobre ganancias de capital y tus formularios de impuestos

Necesitarás mostrar la información de compra y venta de tus activos vendidos ante el Servicio de Impuestos Internos. Afortunadamente, algunos formularios estándar del IRS hacen esto posible.

1. Puedes usar el Formulario 8949 del IRS para reportar los detalles de tus transacciones de activos de capital. Debes completar este formulario para cada transacción que haya dado como resultado una ganancia o pérdida de capital durante el año fiscal.

2. Después de completar el Formulario 8949, reporta las ganancias y pérdidas en el Schedule D. Este formulario resume las ganancias y pérdidas de capital durante un año fiscal.

3. Transfiere la información del Schedule D a la línea 7 del Formulario 1040, U.S. Individual Income Tax Return (Declaración de Impuestos Federales sobre Ingresos Personales de EE. UU.).

Más ayuda para navegar el impuesto sobre ganancias de capital

Si todavía tienes preguntas sobre el impuesto sobre ganancias de capital, deja que H&R Block te ayude. Pide una cita con uno de nuestros profesionales de impuestos hoy.

O si prefieres presentar por tu cuenta, H&R Block Premium puede ayudarte a presentar tus impuestos en este año fiscal y calcular los impuestos sobre ganancias de capital.

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