Programa C, Beneficio o Pérdida de un Negocio: Qué es y quién debe presentarlo

H&R Block

23 de abril de 2024 5 min de lectura

Las personas que trabajan por cuenta propia (incluidos los LLC de un solo miembro) y los contratistas independientes, o freelancers, (el término que uses), las personas que trabajan por cuenta propia tienen responsabilidades adicionales en cada año fiscal. No te preocupes: no es un trabajo que tengas que hacer solo. Estamos aquí para que entender formularios fiscales comunes—como el Programa C—sea más fácil de digerir.

¿Qué es el Programa C?

El Programa C: Beneficio o Pérdida de un Negocio informa cuánto dinero ganaste o perdiste en un negocio que operaste como trabajador de gig, freelancer, propietario de un negocio pequeño o consultor en ciertas estructuras de negocio. El formulario informa cuánto de los ingresos de tu negocio se incluye en tus ingresos brutos o si tienes una pérdida fiscal que debas reportar al Servicio de Impuestos Internos (IRS).

¿Quién presenta el formulario del Programa C?

Si trabajas por cuenta propia y montaste tu negocio como propietario único (no registrado como LLC de varios miembros o como corporación) o LLC de un solo miembro gravada como propietario único, debes presentar el Programa C con tu Formulario 1040 para reportar el beneficio o la pérdida de tu negocio.

Además, la actividad califica como actividad empresarial si se realiza de manera regular y continua con la intención de obtener ganancias. Si tu actividad no alcanza el nivel de actividad empresarial, entonces no necesitas presentar el Programa C para reportar ingresos de un pasatiempo. Sin embargo, determinar si tu pasatiempo en realidad es un pasatiempo—y no un negocio—puede ser complicado. Conoce más sobre la diferencia entre ingresos de pasatiempo vs. ingresos de negocio.

Conoce cómo cambian tus impuestos cuando trabajas para ti. Consulta nuestra Guía de Impuestos para Trabajadores de Gig.

¿Una LLC presenta el Programa C?

Una LLC de un solo miembro, que no ha elegido ser tratada como corporación, usa el Programa C para reportar beneficio o pérdida del negocio. La LLC es una estructura de negocio permitida por la normativa del estado para otros fines legales, pero se ignora a efectos fiscales. Como las LLC se crean en el estado, cada estado tiene leyes y regulaciones diferentes. Por lo tanto, es importante conocer las regulaciones de tu estado con respecto a una LLC.

Por lo general, se te exige presentar un formulario de impuestos del Programa C incluso si tienes una pérdida. Esto es especialmente el caso si tu negocio recibió un 1099 u otro formulario de información.

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Instrucciones del Programa C

Para completar tu Programa C, necesitarás recopilar información relacionada con tu negocio para el año fiscal. El Programa C recopila la siguiente información:

Método de contabilidad (Efectivo, devengo u otro)

Dirección

Gastos del negocio, como costos de publicidad, kilometraje y otras deducciones fiscales para personas que trabajan por cuenta propia (recibos o lista)

Ingresos del negocio

Costo de bienes vendidos (COGS)

Número de Identificación Patronal (EIN)

Ingresos brutos o ventas

Registros de inventario, si corresponde

Kilometraje conducido con fines comerciales, así como otros gastos del vehículo relacionados con el negocio

Actividad de producto o servicio

Número de Seguro Social (SSN)

El nombre de tu negocio

Tu nombre

 






La historia continúa  

Cómo completar el formulario del Programa C

¿Vas a completar un Programa C? Para quienes necesitan presentar el Programa C, sigue estos pasos importantes.

Paso 1 – Comienza llenando el Programa C con la sección superior completando la información de identificación importante.

**Paso 2 **– Completa las secciones correspondientes que se relacionan contigo / tu negocio. El formulario de impuesto del Programa C tiene cinco partes_. _Si ciertas secciones/líneas no se aplican a tu negocio, puedes omitirlas.

**Parte 1** determina el ingreso bruto de tu negocio a través de partidas como ingresos brutos o ventas y otros cálculos de ingresos.

**Parte 2** calcula y reporta gastos del negocio antes de las deducciones de oficina en casa. Esta sección también te ayuda a calcular los gastos totales, los gastos por el uso del hogar para el negocio, la ganancia o pérdida provisional, y la ganancia o pérdida neta.

**Parte 3 **te ayuda a determinar el costo de los bienes vendidos, o COGS.

**Parte 4** te ayuda a reportar el uso del vehículo del negocio. Si no usas un vehículo en tu negocio, puedes omitir esta sección.

**Parte 5** enumera gastos del negocio que no encajan en la Parte 2. Esto incluye deducciones de teléfono celular e internet, cargos bancarios y deducciones diversas. Esta línea también te ayuda a determinar tu cantidad total de ingresos para calcular los impuestos de trabajo por cuenta propia en el Programa SE.

Paso 3 – Una vez que completes tu Programa C, reporta tu ganancia o pérdida neta en tu declaración de impuestos personal, Formulario 1040. Por esta razón, este formulario a menudo se conoce como Programa C del 1040.

¿Dónde puedes obtener el Programa C?

Puedes encontrar y descargar todas las ‌versiones del Programa C en el sitio web del IRS. También puedes usar H&R Block Online para acceder al Programa C y completar tu declaración de impuestos. O si trabajas con un preparador de impuestos, ellos te ayudarán a acceder y completar el Programa C.

Otros formularios que debes completar junto con el Programa C del IRS

Por lo general, las personas que trabajan por cuenta propia o los trabajadores independientes que presentan el formulario de impuesto del Programa C también deben presentar el formulario de impuesto del Programa SE para impuestos de trabajo por cuenta propia. También podría requerirse el Formulario 4562 para reclamar depreciación o el Formulario 8829 para reclamar gastos reales por el uso de tu hogar para el negocio.

Programa C EZ (para años fiscales anteriores a 2019)

Algunas personas aún preguntan por el Programa C EZ, pero a partir del año fiscal 2019, ya no está disponible, quedando solo el Programa C del IRS. Para los años fiscales anteriores a 2019, como propietario único, podías usar una versión más sencilla del Programa C llamada Programa C-EZ. Este formulario no incluía gran parte del detalle del Programa C completo y solo pedía tus recibos y gastos totales del negocio.

Más ayuda con el Programa C del IRS y los impuestos para pequeños negocios

Los formularios de impuestos del negocio, como el Programa C del IRS, pueden volverse complicados sin un poco de orientación. Pero no te preocupes—¡estamos aquí para ayudarte!

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Propietarios de pequeños negocios a tiempo completo: Si tus ingresos por trabajo por cuenta propia son más bien un negocio a tiempo completo, puedes confiar en nuestro equipo de profesionales de impuestos certificados para pequeños negocios para asegurarte de que tus impuestos estén correctos y mantener tu negocio en el camino. Descubre cómo pueden ayudarte los Block Advisors con tus impuestos para pequeños negocios.

_ Nuestra certificación profesional de impuestos para pequeños negocios es otorgada por Block Advisors, una parte de H&R Block, basada en la finalización exitosa de la formación propietaria. Nuestros servicios para pequeños negocios de Block Advisors están disponibles en Block Advisors participantes y en oficinas de H&R Block en todo el país._

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