¿Qué es el Formulario 1040 del IRS: Declaración de Impuestos sobre la Renta Individual de EE. UU.?

H&R Block

18 de septiembre de 2024 12 min de lectura

El Formulario 1040 es uno de los formularios fiscales más comunes que se completan en el sistema tributario de EE. UU. Es el formulario estándar del IRS de impuesto sobre la renta que los contribuyentes usan para presentar sus declaraciones anuales. Como son tantas las personas que lo llenan cada año, es importante entender el Formulario 1040 del IRS y qué incluye. Aunque las instrucciones del 1040 son útiles para esto, aquí estamos para explicar lo básico del formulario 1040 en un lenguaje fácil de entender.

¿Qué es un 1040?

Vamos a resolver la primera y más importante pregunta: “¿Qué es el Formulario 1040?” Conocido formalmente como la “Declaración de Impuestos sobre la Renta Individual de EE. UU.”, este es el formulario de impuestos del Servicio de Impresos Internos de EE. UU. (IRS) que usas para informar todo tipo de ingresos y gastos, reclamar deducciones y créditos fiscales, y calcular tu factura tributaria o tu reembolso para el año fiscal.

El IRS normalmente publica una versión actualizada del formulario de declaración de impuestos 1040 para cada año en que se presenta. En general, cada año hay algunos cambios, como ajustes por inflación, aclaraciones de las instrucciones e implementación de cambios relevantes al código fiscal.

¿Cuáles son los tipos de Formulario 1040 del Impuesto?

Hay cuatro variaciones del formulario 1040 del IRS para presentar la declaración anual de impuestos sobre la renta de un individuo:

**Formulario 1040****: **Es el 1040 estándar.

**Formulario 1040-SR:** Simplifica los requisitos de declaración de impuestos para quienes tienen 65 años o más.

**Formulario 1040-NR****:** Es el formulario principal que usan los extranjeros no residentes para presentar una declaración de impuestos de EE. UU.

**Formulario 1040-X****:** Se usa para enmendar la declaración anual de impuestos sobre la renta de un individuo.

Por qué ya no están disponibles los “formularios cortos” 1040A y 1040EZ

En 2018, dos formularios de impuestos 1040—el 1040A y el 1040EZ—se eliminaron con la reforma tributaria. El IRS consolidó los formularios en uno, lo que permite que los contribuyentes, en su lugar, usen cronogramas (schedules) para complementar su presentación. Así que, a partir de 2018, el Formulario 1040 se convirtió en el formulario principal con cronogramas de apoyo.

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¿Quién debe presentar el Formulario 1040?

Millones de contribuyentes estadounidenses presentan cada año un formulario 1040. Es el formulario fiscal más utilizado para informar ingresos, reclamar ciertos créditos e identificar cuánto impuesto debes (o el reembolso que recibirás.)

Primero, querrás verificar si la cantidad de ingresos que has obtenido este año activará un requisito de presentación. Si tu ingreso bruto está en o por encima de ciertos umbrales anuales para tu estado civil de declaración, debes presentar una declaración de impuestos. Pero tener ingresos por debajo de los umbrales (mencionados en el artículo anterior) no es lo único que debes revisar. También debes presentar una declaración de impuestos si se aplica cualquiera de estas situaciones a ti:

Tienes ingresos por trabajo por cuenta propia de $400 o más

Debes cualquier impuesto especial, incluyendo:

 

*    
    
    Propinas que no reportaste a tu empleadorImpuesto Mínimo Alternativo (AMT)Impuestos de empleo domésticoImpuestos adicionales sobre IRAs u otros planes calificadosTu empleador no retuvo los impuestos de Seguro Social y Medicare de tu salario
    
     
 

 

*    
    
    Estás reembolsando el Crédito para Comprador de Vivienda por Primera Vez

Recibiste pagos anticipados del Crédito Tributario por Prima (Premium Tax Credit).

Recibes distribuciones de una Cuenta de Ahorros para la Salud (HSA).

 






La historia continúa  

Da un vistazo más profundo a estas situaciones y revisa nuestro artículo ¿Necesitas presentar impuestos?.

Aunque no estés obligado a presentar una declaración de impuestos, es posible que quieras hacerlo en estas situaciones:

Te corresponde un reembolso de impuestos retenidos.

Calificas para un crédito personal reembolsable, como el Earned Income Credit (EIC), el Additional Child Tax Credit (ACTC), o el refundable American Opportunity Credit (AOC).

Eres elegible para el Premium Tax Credit.

Cómo obtener información del formulario 1040

El formulario de impuestos IRS 1040 es el formulario principal de la Declaración de Impuestos sobre la Renta Individual de EE. UU. Puedes encontrarlo en el sitio web oficial del Servicio de Impuestos Internos (IRS).

Así es como puedes acceder a él si lo presentas en papel:

Navega al sitio web del IRS:  

Ver, descargar e imprimir el formulario en formato PDF en esta página.

Si presentas en línea o usas software fiscal, los programas completarán automáticamente el Formulario 1040 correspondiente en función de una serie de preguntas. Y si estás usando un profesional fiscal, ellos te proporcionarán los formularios y cronogramas correspondientes.

Instrucciones del Formulario 1040 del IRS

Las instrucciones del formulario 1040 ofrecen varias piezas de información que pueden ser útiles para completar tus impuestos. Esto incluye requisitos de presentación como los listados arriba, instrucciones por línea para el Formulario 1040, información sobre tramos impositivos, información sobre reembolsos e instrucciones para cada uno de los cronogramas del 1040. (Más sobre los cronogramas abajo).

Cómo llenar el formulario de impuestos 1040

Gracias a programas útiles, como H&R Block Online (o trabajando con uno de nuestros profesionales fiscales), en realidad no es necesario completar el Formulario 1040. Pero si quieres saber cómo funciona, a continuación hemos descrito el proceso para ti.

**Completa tu información personal**: La parte superior del formulario tiene espacios donde se completa la información personal. Esto incluye tu nombre, Número de Seguro Social, dirección y estado de presentación. Si presentas una declaración conjunta, también anotarás el SSN de tu Cónyuge en esta área.

**Informa tus ingresos: **Reúne tus formularios W-2 de tus (tus) empleador(es) y cualquier formulario 1099 para fuentes adicionales de ingresos, como trabajo freelance o inversiones. Asegúrate de incluir todos los formularios necesarios y verifica dos veces la exactitud.

**Reclama deducciones fiscales:** Explora varias deducciones disponibles para ti y sus requisitos. Estas deducciones ayudan a reducir tu ingreso imponible. Algunas deducciones comunes incluyen el interés de préstamos estudiantiles, gastos de educadores y contribuciones a cuentas de jubilación. Ten a mano los documentos relevantes para reportar correctamente.

**Toma la deducción estándar o la deducción detallada:** Decide si tomarás la deducción estándar o si detallarás tus deducciones. La deducción estándar es una cantidad fija establecida por el IRS, mientras que detallar permite que listes gastos específicos como intereses hipotecarios, impuestos sobre la propiedad, gastos médicos y contribuciones caritativas. Evalúa qué opción es más beneficiosa para ti.

**Reclama créditos fiscales:** Los créditos fiscales son una forma excelente de reducir tu responsabilidad tributaria. Revisa créditos como el Child Tax Credit, Earned Income Tax Credit (EITC), o créditos educativos. Asegúrate de cumplir con los criterios de elegibilidad y reúne la información necesaria para reclamar estos créditos con precisión.

**Ten en cuenta cualquier otro impuesto que debas**: Si tienes ingresos por trabajo por cuenta propia, calcula el impuesto por trabajo por cuenta propia. De manera similar, si empleas ayuda doméstica, es posible que debas impuestos de empleo doméstico. Asegúrate de reportar esto correctamente en el Formulario 1040 usando los cronogramas o formularios adecuados para determinar si se debe un impuesto.

**Incluye cualquier pago de impuestos realizado durante el año:** Debes incluir los impuestos retenidos de tu cheque de pago y el monto de cualquier pago estimado de impuestos realizado durante el año fiscal en tu Formulario 1040.. Estos ayudarán a compensar tu responsabilidad tributaria. Además, especifica si prefieres depósito directo o un cheque para cualquier reembolso de impuestos al que puedas tener derecho.

¿Qué información necesitas para completar el Formulario 1040?

Aunque las instrucciones del Formulario 1040 describen muchas de las cosas, al completar tus impuestos verás rápidamente que puede haber varias cuestiones que sí—o que no—aplican a tu situación.

Aquí hay parte de la información que necesitarás para completar tus impuestos.

Información personal, como**:**

Tu nombre y dirección

Número de Seguro Social (SSN) o Número de Identificación Fiscal Individual (ITIN) para ti y tu cónyuge

El nombre y apellido, así como el número de Seguro Social de cada dependiente incluido en tu declaración

Luego hay otros detalles que querrás revisar en tus documentos oficiales. Dicho eso, necesitarás reunir:

Formularios que muestran tus ingresos, como:

Declaraciones de salarios para ingresos obtenidos:

 

*    
    
    Formulario W-2, para empleados
    
     
 

 

*    
    
    Formulario 1099-NEC, Compensación para no empleados
    
     
 

 

*    
    
    Formulario 1099-K, Transacciones con tarjetas de pago y de redes de terceros

Inversiones—formularios comunes incluyen:

 

*    
    
    Formulario 1099-B, Ingresos de transacciones de corredor y trueque
    
     
*    
    
    Formulario 1099-DIV, Dividendos y distribuciones
    
     
*    
    
    Formulario 1099-R, Distribuciones de pensiones, anualidades, planes de jubilación o de reparto de utilidades, IRAs, contratos de seguro, etc.
    
     
*    
    
    Formulario 1099-INT, Ingreso por intereses

Formularios y documentación relacionados con deducciones, como información sobre tu:

Propiedad de vivienda y de vehículo

Gastos médicos

Seguro de salud

Gastos de cuidado infantil

Gastos educativos

Para ver la lista completa, consulta nuestro checklist “¿Qué necesito para presentar impuestos?”.

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¿Cuáles son los distintos cronogramas del Formulario 1040?

El formulario 1040 incluye el formulario base y tres cronogramas necesarios para informar elementos adicionales. Además de estos cronogramas, hay varios cronogramas de apoyo que se usan para proporcionar detalles sobre ciertos ingresos y deducciones.

Puedes pensar en los cronogramas como formularios adicionales que utiliza el IRS para obtener una descripción completa y precisa de tu situación financiera relacionada con tu declaración fiscal. Si presentas tu declaración por e-file (que es lo que hace la mayoría de las personas), tu programa en línea o tu profesional fiscal generalmente determinará qué Cronogramas del Formulario 1040 necesitarás.

En muchos casos, no necesitas nada más que el formulario base. Sin embargo, si tu declaración de impuestos es más complicada (por ejemplo, si reclamas ciertas deducciones fiscales, créditos o debes impuestos adicionales), probablemente usarás uno o más cronogramas y formularios.

Aquí tienes un resumen de cada cronograma de impuestos del 1040.

Cronogramas de apoyo:

Cronograma 1: Ingresos adicionales y ajustes al ingreso

Este cronograma se debe usar para informar ingresos adicionales que puedas tener, como ingresos de negocios, granjas o rentas. También usas este cronograma para reportar cualquier ajuste a tu ingreso, como el interés de préstamos estudiantiles, la parte deducible del impuesto por trabajo por cuenta propia o gastos de educadores.

Cronograma 2: Impuestos adicionales

El Cronograma 2 se usa para informar cualquier impuesto adicional que puedas deber, como el Impuesto Mínimo Alternativo, el impuesto por trabajo por cuenta propia, el impuesto sobre distribuciones anticipadas de IRAs, y el impuesto adicional de Seguro Social y Medicare.

Cronograma 3: Créditos y pagos adicionales

Aquí es donde van muchos de los créditos personales, incluyendo créditos de educación, el Child and Dependent Care Credit, Saver’s Credit, créditos de energía, Premium Tax Credit y Foreign Tax Credit. Ten en cuenta que el crédito por ingreso del trabajo y el crédito por impuestos a los niños se reclaman en el Formulario 1040.

Otros cronogramas que podrías necesitar:

Cronograma A: Deducciones detalladas

El Cronograma A te permite detallar tus deducciones en lugar de tomar la deducción estándar. Piensa en gastos médicos, impuestos estatales y locales, intereses hipotecarios y contribuciones caritativas; ¡estas son deducciones aceptables!

Cronograma B: Intereses y dividendos ordinarios

El Cronograma B informa intereses y dividendos ordinarios. Entonces, si tienes una cuenta bancaria o inversiones, aquí es donde “revelas” los intereses y dividendos que has ganado.

Cronograma C: Ganancia o pérdida de un negocio

Para los emprendedores, el Cronograma C informa los ingresos y gastos del negocio para propietarios únicos (incluyendo LLCs de un solo miembro tratadas como empresas de un solo propietario). Las sociedades colectivas y las corporaciones (incluyendo LLCs tratadas como sociedades colectivas o corporaciones) no informan ingresos de negocio en el Formulario 1040; en su lugar, el negocio presenta usando las declaraciones de sociedad colectiva y corporativa (Formularios 1065 y 1120) y los propietarios reportan los ingresos en otros formularios.

Cronograma D: Ganancias y pérdidas de capital

Si has estado jugando en el mercado de valores o has vendido algunas inversiones, el Cronograma D es tu pase para reportar ganancias y pérdidas de capital.

Cronograma E: Ingresos y pérdidas suplementarios

Si obtienes ingresos suplementarios de propiedades de alquiler, regalías, sociedades colectivas, corporaciones S, patrimonios, fideicomisos o intereses residuales en REMICs, entonces esos ingresos van al Cronograma E.

Cronograma EIC: Crédito por ingreso del trabajo

Este cronograma se usa para informar información sobre tus hijos que cumplen condiciones que incluiste para reclamar el Earned Income Credit

Cronograma F: Ganancia o pérdida de la agricultura

El Cronograma F informa los ingresos y gastos agrícolas para granjeros y para quienes están en la agricultura. El Cronograma le permite al IRS saber si tus actividades agrícolas están floreciendo o enfrentando una sequía. Aprende más sobre cómo usar el Cronograma F para impuestos sobre ingresos agrícolas.

Cronograma H: Impuestos de empleo doméstico

Si tienes ciertos empleados del hogar como una niñera, un equipo de limpieza o un asistente personal, usa el Cronograma H para reportar impuestos del empleado doméstico.

Cronograma J: Promedio de ingresos para granjeros y pescadores

El Cronograma J se usa para elegir calcular tu impuesto sobre la renta promediando, durante los tres años anteriores, todo o parte de tu ingreso imponible de tu oficio o negocio de agricultura o pesca.

Esta elección podría reducir el ingreso imponible de la agricultura o la pesca si tu ingreso es alto y tu ingreso imponible de uno o más de los tres años anteriores fue más bajo.

Cronograma R: Crédito para personas mayores o con discapacidad

Usa el Cronograma R para calcular el Tax Credit for the Elderly or Disabled.

Cronograma SE: Impuesto por trabajo por cuenta propia

Trabajadores por encargo, propietarios únicos y socios: este es para ti. El Cronograma SE calcula tu impuesto por trabajo por cuenta propia, que representa tus contribuciones a Seguro Social y Medicare.

Cronograma 8812: Crédito por impuestos a los niños

Usa el Cronograma 8812 para calcular el Additional Child Tax Credit.

¿Qué cambios se han hecho en los formularios 1040 este año fiscal?

El IRS no realizó cambios significativos al Formulario 1040 y a la mayoría de sus cronogramas de apoyo este año. El Cronograma 3 se revisó para agregar líneas para Home Energy and Clean Vehicle Credits.

Dónde presentar el Formulario 1040

El método de presentación que elijas determinará dónde presentar el Formulario 1040.

**Para quienes envían en papel:** Si presentas una declaración en papel, necesitarás enviar por correo tu declaración. La dirección de envío depende de dónde la presentes. El IRS enumera las direcciones postales correspondientes por estado en su sitio web. Nota: Las declaraciones en papel podrían tardar semanas adicionales en procesarse debido a escasez de personal. Para un procesamiento más rápido, el IRS te anima a que presentes electrónicamente.)

**Para quienes presentan por e-filing:** Los e-filers presentarán en línea usando el sitio web del IRS, software fiscal de autoayuda (DIY) o con un profesional fiscal. ¿Buscas una forma más rápida de obtener un reembolso de impuestos? Conoce más sobre las formas de presentar con Block.

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En el gran esquema de las cosas, el formulario de impuestos IRS 1040 es clave para presentar tu declaración de impuestos. ¿Listo para presentar tu Formulario 1040? ¡Deja que H&R Block te ayude! Ya sea que elijas presentar con un profesional fiscal o presentar con H&R Block Online, puedes estar seguro de que te ayudaremos a obtener el mayor reembolso posible.

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