La exención del impuesto sobre sucesiones aumentó a $15 millones en 2026 — Qué significa para tu plan de legado

El código tributario de EE. UU., supervisado por el Servicio de Impuestos Internos (IRS), es bastante enrevesado, por eso muchas personas simplemente no se preocupan por él hasta que ya es demasiado tarde. El año pasado, el Congreso aprobó la pieza legislativa característica del presidente Donald Trump hasta ahora en su segundo mandato, conocida como la Ley del Gran y Hermoso Proyecto (One Big Beautiful Bill Act, OBBBA).

Aunque la legislación era amplia y asignaba gastos entre muchos departamentos del gobierno, también se centró fuertemente en recortes de impuestos, principalmente haciendo permanentes muchos de los recortes que el Congreso implementó durante el primer mandato de Trump. También añadió varios recortes de impuestos y disposiciones nuevas.

Una de las disposiciones convirtió la exención del impuesto sobre el patrimonio, que estaba programada para expirar después de 2025, en permanente e incluso la incrementó a $15 millones por persona. Esto es algo importante, en particular para personas con alto patrimonio neto. Esto es lo que significa para la planificación de la herencia de tu legado.

¿Cuál es la exención del impuesto sobre el patrimonio?

Si eres más joven, probablemente no has pensado mucho en la exención del impuesto sobre el patrimonio, a menos que hayas sido el destinatario de una transferencia tras la muerte de alguien o se te haya regalado dinero.

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Una herencia incluye esencialmente todos los activos de una persona, incluidos bienes raíces, cuentas financieras e incluso pertenencias personales. La exención del impuesto sobre el patrimonio analiza cuánto de la herencia de una persona puede transferirse sin impuestos al fallecer.

En 2025, la exención federal del impuesto sobre el patrimonio y de donaciones fue de $13.99 millones. Sin embargo, OBBBA la incrementó a $15 millones por persona este año y a $30 millones para las parejas casadas. Los futuros aumentos se indexarán en función de la inflación.

Entender otros factores que afectan la exención del impuesto sobre el patrimonio

Hacer permanente la exención del impuesto sobre el patrimonio debería brindar a los jubilados y a otros que estén considerando sus planes de herencia una mayor certeza en su planificación, al menos durante varios años. Pero también es una buena idea que las personas con alto patrimonio neto comprendan otras consideraciones, porque los montos donados o transferidos por encima del umbral de la exención del impuesto sobre el patrimonio pueden gravarse con una tasa federal de hasta 40%.

Por ejemplo, la exención del impuesto sobre el patrimonio no es la única forma de transferir activos sin impuestos. También existe una exención vitalicia del impuesto sobre donaciones que permitirá, a partir de 2026, que una persona transfiera hasta $15 millones sin impuestos durante su vida.

Ten en cuenta que el IRS los trata conjuntamente, así que si donas $3 millones por encima de tu vida usando la exención vitalicia del impuesto sobre donaciones, solo $12 millones pueden transferirse sin impuestos en tu fallecimiento. Es una cantidad combinada.

Hay una cantidad anual que las personas pueden donar en regalos sin impuestos sin reducir la exención vitalicia total. Esta cantidad es de $19,000 por beneficiario por año y $38,000 para parejas casadas. Esta cantidad también se ajusta por la inflación cada año. Además, no hay límite en la cantidad de beneficiarios a quienes se aplica esta concesión anual, así que si tienes cinco hijos, puedes regalar $75,000 en total sin afectar la exención del impuesto sobre el patrimonio.

Además, como mencioné arriba, la exención de $15 millones se aplica por persona en un matrimonio legal, así que el total puede ser $30 millones. Al fallecer uno de los cónyuges en un matrimonio legal, el monto restante de la exención de $15 millones de ese cónyuge puede transferirse al otro cónyuge, siempre que el albacea del cónyuge fallecido presente de inmediato un Formulario 706 de declaración de impuesto sobre el patrimonio.

Un efecto positivo

En última instancia, las personas verán aumentar su exención del impuesto sobre el patrimonio en aproximadamente $1 millón en 2026, con aumentos adicionales en años futuros basados en la inflación. Por supuesto, esto realmente solo aplica a personas con alto patrimonio neto.

Si te encuentras en esta categoría, es importante revisar el estado actual de tu exención vitalicia del impuesto sobre donaciones y sentarte con un asesor para analizar cualquier estrategia eficiente en términos fiscales que pueda emplearse.