El nuevo formulario de impuestos de criptomonedas del IRS puede marcar tu venta antes de que demuestres lo que realmente debes.

Llega la primera temporada del Form 1099-DA para inversores cripto de EE. UU. con un problema básico: muchas personas reciben el nuevo formulario del IRS antes de entender lo que realmente les está diciendo.

Una encuesta de Coinbase y CoinTracker a 3,000 usuarios cripto de EE. UU. encontró que el 61% no conocía las nuevas reglas de reporte de 2025, aunque el 74% dijo que sabía que la actividad cripto puede ser gravable y el 56% calificó su propio conocimiento de las reglas de impuestos cripto como bueno o excelente.

Ese vacío surge cuando el IRS empieza a recibir datos más estandarizados sobre ventas de activos digitales gestionadas por corredores. El Tesoro y el IRS exigen que los corredores reporten los ingresos brutos en el Form 1099-DA para ventas de activos digitales realizadas en 2025, con el reporte de base en valores cubiertos que comienza en 2026.

El IRS también le ha dicho a los contribuyentes que la mayoría de los estados de 2025 no incluirán base, lo que significa que el formulario puede mostrar que ocurrió una venta sin hacer el trabajo necesario para determinar la ganancia o pérdida real.

Para muchos inversores, eso convierte un nuevo formulario de información en una falsa sensación de integridad. El IRS dice que el Form 1099-DA lo usan los corredores para reportar los ingresos de, y en algunos casos la base de, disposiciones de activos digitales tanto al contribuyente como al gobierno.

También dice que los contribuyentes deben reportar todos los ingresos, ganancias y pérdidas de transacciones con activos digitales, independientemente de si reciben el formulario, y deben calcular la base antes de presentar.

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Mar 7, 2026 · Gino Matos

Un nuevo formulario, pero no una respuesta fiscal terminada

La estructura del año de transición es lo que hace que la primera temporada de presentación sea inusualmente fácil de interpretar mal. Un contribuyente que compró Bitcoin en un exchange, lo trasladó a custodia propia, más tarde transfirió parte del mismo a otra plataforma y lo vendió allí podría recibir un Form 1099-DA que muestre los ingresos por la disposición.

Sin embargo, si el activo se transfirió desde otro corredor o monedero, el formulario puede no incluir la información de base necesaria para calcular el resultado imponible real.

Los profesionales fiscales que escriben en The Tax Adviser dijeron que los contribuyentes podrían recibir Forms 1099-DA sin base para activos transferidos desde otro corredor o monedero de custodia propia, para ventas en algunas plataformas no custodias y para activos comprados antes de 2026 que no se tratan como valores cubiertos.

Por eso, especialistas en impuestos están advirtiendo a los contribuyentes que no traten el documento como un estado de cuenta de corretaje completado. Jonathan Cutler, gerente senior de Deloitte, supuestamente dijo que el formulario de 2025 es principalmente una señal de que el contribuyente realizó una transacción con cripto, mientras añadía que los contribuyentes “realmente necesitan que sus propios registros estén bien”.

El IRS también ha hecho el mismo punto en términos más simples. Su guía indica que los contribuyentes deben usar el Form 1099-DA junto con sus otros registros y que deben calcular la base antes de presentar. También señala que los contribuyentes que operan a través de corredores extranjeros pueden no recibir un Form 1099-DA de esos corredores incluso cuando las transacciones siguen siendo imponibles en los Estados Unidos.

Dónde se están enredando los inversores

Mientras tanto, los datos de la encuesta de Coinbase y CoinTracker sugieren que la confusión no se limita a la base, ya que encontró que solo el 49% de los encuestados dijo correctamente que se dispara un hecho imponible cuando se vende cripto.

Otro 41% dijo que se dispara el impuesto cuando el cripto se transfiere a un banco, el 36% pensó que el impuesto solo aplica una vez que las ganancias superan un umbral, y el 22% pensó que una transferencia desde otra cuenta es en sí misma el disparador.

Al mismo tiempo, los usuarios reportaron un promedio de 2.5 plataformas o monederos; el 83% dijo que usa monederos en custodia propia y el 71% dijo que había transferido activos entre monederos o plataformas.

La nueva guía del IRS contradice la lógica de “cash-out” que aún es común entre traders minoristas.

La agencia trata los activos digitales como propiedad para propósitos del impuesto federal sobre la renta, y su guía del Form 1099-DA dice que los contribuyentes pueden recibir el formulario cuando disponen de activos digitales por dólares, los intercambian por otro activo digital, los usan para pagar bienes o servicios por cualquier monto, o usan activos digitales para pagar costos de transacción del broker.

El FAQ del IRS sobre moneda virtual también dice que, en general, un contribuyente reconoce una ganancia o pérdida cuando la moneda virtual se vende por moneda real.

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Eso deja un mercado lleno de inversores que, en términos generales, saben que el cripto puede ser gravable, pero aun así no entienden cuándo surgen los hechos imponibles y qué registros espera el IRS que conserven.

La encuesta de Coinbase encontró que el 76% de los encuestados sabía que podrían requerirse ajustes de costo-base, pero solo el 35% dijo que en realidad había hecho esos ajustes en el pasado.

Shehan Chandrasekera, Jefe de Estrategia Fiscal en CoinTracker, dijo:

“Si bien las corredurías de cripto proporcionarán formularios 1099-DA este año fiscal, los usuarios son responsables de calcular correctamente su costo-base, período de tenencia y ganancias o pérdidas reales. Este problema de costo-base es particularmente difícil de resolver”.

Aumenta la visibilidad antes de que se ponga al día el cumplimiento

El impulso de reportes refleja una creencia más amplia de que el sistema anterior solo capturaba parte del mercado. Un paper de 2026 en Review of Accounting Studies usando datos del IRS encontró que la agencia parecía observar solo entre el 32% y el 56% de los propietarios de criptomonedas en EE. UU.

Un paper separado del NBER usando datos noruegos encontró que el 88% de los tenedores de cripto no declaró participaciones o ganancias, y que incluso entre inversores que usan exchanges domésticos que compartieron datos identificables con las autoridades fiscales, el 80% aún no declaró.

Mientras tanto, el escrutinio actual más estricto podría cambiar el comportamiento de los inversores cripto antes de que cierre por completo la brecha fiscal. Un estudio del NBER sobre cosecha de pérdidas fiscales con cripto encontró que el aumento del escrutinio fiscal empujó a los inversores hacia una planificación fiscal legal adicional y afectó las preferencias por exchanges basados en EE. UU.

Eso coincide con lo que están viendo los profesionales en la primera temporada del 1099-DA, donde la base faltante o incompleta ha obligado a los contadores a hacer lo que Accounting Today describió como una conciliación forense contra los registros mantenidos por el cliente, en lugar de un simple emparejamiento de formularios.

Para los inversores en EE. UU. que presentan este año, la lección inmediata es más limitada y práctica. El Form 1099-DA le da al IRS una vista más limpia de muchas ventas de cripto de 2025. Sin embargo, por sí solo, no resuelve la factura fiscal.

Los contribuyentes aún tienen que demostrar qué pagaron, a dónde se movió el activo, cuánto tiempo lo mantuvieron y si la disposición produjo una ganancia, una pérdida o algo mucho menor que la cifra de ingresos que aparece en el formulario.

Hasta que esos registros se concilien, el gobierno puede ver la venta con más claridad que lo que el inversor puede explicar sobre la ganancia.

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