Por qué los Planes Patrimoniales Desactualizados son un Riesgo Financiero en 2026 -- y Cómo Actualizar el Suyo

En la última década, cambios importantes en las leyes fiscales y la dinámica familiar han modificado la forma en que las personas transmiten sus patrimonios a sus herederos. Si no has actualizado tus planes patrimoniales en mucho tiempo, es el momento adecuado para revisar esos cambios y ajustar tus estrategias en consecuencia.

La exención de 15 millones de dólares

En 2017, la Ley de Recortes de Impuestos y Empleos de la Administración Trump (TCJA) aumentó la exención del impuesto sobre el patrimonio de 5.5 millones a 11.8 millones de dólares por persona. También vinculó esa cifra a la inflación, por lo que la exención aumentó cada año hasta alcanzar los 13.99 millones en 2025.

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Esa exención originalmente estaba prevista para expirar este año y volver a aproximadamente 7 millones. Sin embargo, la Ley de un Gran Proyecto de Ley Hermoso (OBBBA) de la Administración Trump estableció una exención base permanente de 15 millones para 2026, que también se ajustaría cada año para tener en cuenta la inflación. Solo los patrimonios valorados en más de 15 millones estarían sujetos a un impuesto base escalonado más un 18% a 40% sobre la cantidad que exceda ese umbral.

Por lo tanto, si tienes menos de 15 millones en activos para transmitir a tus herederos, ya no necesitas usar fideicomisos, donaciones y otros instrumentos financieros complicados para evitar el impuesto sobre el patrimonio. Sin embargo, esta exención — aunque se promociona como “permanente” — aún podría revertirse si los demócratas (que prefieren exenciones más bajas) toman nuevamente el control de la Casa Blanca y el Congreso.

Herencias escalonadas para adultos jóvenes

Antes, muchos hijos recibían sus herencias al cumplir entre 18 y 21 años. Sin embargo, los adultos jóvenes generalmente no saben cómo manejar grandes sumas de dinero — y pueden gastar rápidamente sus herencias en lugar de planear para el futuro.

Para abordar estos problemas, muchas familias colocan esas herencias en fideicomisos discrecionales vitalicios, que distribuyen los activos en pagos fijos cada pocos años. Esas distribuciones escalonadas pueden mantener a tus hijos financieramente seguros durante la adultez.

Actualización de fideicomisos revocables

Los fideicomisos revocables, o “testamentos en vida”, son formas populares de gestionar activos de manera privada y evitar el proceso de sucesión. Sin embargo, muchas personas nunca actualizan sus fideicomisos revocables para tener en cuenta las leyes más recientes, los valores de los activos y las relaciones familiares cambiantes. También suelen olvidar retitular sus activos antes de fallecer, lo que hace que el fideicomiso sea ineficaz.

Olvidar la regla de la actualización del valor

Si superas el umbral de 15 millones de dólares y estás sujeto a impuestos sobre el patrimonio, puede ser tentador donar algunos de tus activos a tus herederos en vida para reducir esa cifra. Sin embargo, donar activos altamente apreciados (como acciones) puede ser contraproducente, generando impuestos aún mayores.

Supón que invertiste 10,000 dólares en una acción y ahora esa posición vale 100,000 dólares. Si donas esa acción a tu heredero hoy, tendría una ganancia no realizada de 90,000 dólares. Si vende esa acción, pagará el impuesto sobre ganancias de capital completo sobre esa ganancia de 90,000 dólares.

Pero si dejas esa acción en tu patrimonio y tu heredero la hereda tras tu fallecimiento, la regla de la “actualización” ajustaría el costo base al precio de la acción en el día de tu muerte. Por lo tanto, si tu heredero vende inmediatamente la acción, podría cobrar los 100,000 dólares sin necesidad de reportar ganancias ni pagar impuestos sobre las ganancias de capital.

Así que, si te encuentras en esta situación, debes sopesar cuidadosamente los beneficios fiscales de evitar el impuesto sobre el patrimonio frente a las desventajas de donar activos altamente apreciados expuestos a impuestos sobre las ganancias de capital. Si planeas donar algunos activos para reducir el valor de tu patrimonio por debajo de los 15 millones, sería más inteligente regalar activos con menores cargas fiscales.

No solo configures y olvides

A la mayoría de las personas no les gusta pensar en su propia mortalidad, por lo que generalmente solo crean un plan patrimonial y lo dejan así. Sin embargo, ignorar estos cambios recientes podría ser costoso para tus herederos — así que tómate un momento para verificar si estás marcando todas las casillas correctas para asegurar su futuro.