Reforma del impuesto al consumo - Perfeccionamiento del sistema tributario local

El esquema de planificación del “Quinceo Quinto” traza un camino claro para el desarrollo de alta calidad. A partir de hoy, nuestro periódico lanzará la serie de reportajes “Avanzando en el ‘Quinceo Quinto’ · Nuevos planes, nueva jornada”, centrada en nuevas propuestas estratégicas, avances en reformas y nuevas prácticas industriales, explorando casos vivos y mostrando en todos los aspectos los sólidos pasos de la economía china hacia un desarrollo de alta calidad.

Fortalecer el sistema fiscal local es una parte importante de la reforma del sistema fiscal y financiero. El esquema de planificación del “Quinceo Quinto” propone perfeccionar el sistema de impuestos locales, promover el traslado de la recaudación del impuesto al consumo y su gradual descentralización, y aumentar la autonomía financiera de las regiones.

Los expertos consideran que, para fortalecer el sistema de impuestos locales, se debe tomar la reforma del impuesto al consumo como punto de partida, con el objetivo principal de mejorar la sostenibilidad de los recursos financieros locales, cultivando gradualmente fuentes de ingresos estables. Además, se debe enfocar en el desarrollo de industrias clave locales, fomentar fuentes de impuestos de alta calidad, perfeccionar mecanismos de colaboración interregionales y optimizar los mecanismos de recaudación.

Incrementar la autonomía financiera local

“El objetivo de perfeccionar el sistema de impuestos locales es fortalecer la autonomía financiera, reducir la dependencia de los ingresos por transferencias y de los ingresos por deuda específica de los gobiernos locales, promoviendo una transformación hacia un sistema fiscal autónomo y sostenible, y consolidando la base financiera para un desarrollo de alta calidad”, explicó Liu Rong, profesora de la Facultad de Finanzas y Tributación de la Universidad de Finanzas y Economía del Suroeste, a China Securities Journal.

“Los impuestos compartidos entre el gobierno central y las regiones suelen tener bases fiscales amplias, gran escala y alta estabilidad, mientras que los impuestos exclusivos de las regiones generalmente tienen bases fiscales estrechas, menor volumen y fuentes dispersas, lo que hace que la dependencia de los ingresos fiscales regionales respecto a los impuestos compartidos sea alta y el espacio para la coordinación de la autonomía financiera local sea limitado”, afirmó Yuan Haixia, directora del Instituto de Investigación de Zhongcheng International, en una entrevista.

Yuan Haixia recomienda que, en la actualidad, se tome la reforma del impuesto al consumo como un catalizador para perfeccionar gradualmente el sistema fiscal local, mejorar la autonomía financiera regional y acelerar la reforma del sistema fiscal en las provincias y niveles inferiores, ampliando las fuentes de ingresos locales. A largo plazo, se puede explorar la creación de impuestos principales propios de las regiones, siguiendo los principios de bases fiscales estables, gestión sencilla y fuerte carácter regional, promoviendo la formación de un sistema sólido de impuestos exclusivos regionales.

Ajustar y optimizar el alcance y las tasas de impuestos

Varios expertos entrevistados consideran que, para perfeccionar el sistema fiscal local, se debe tomar la reforma del impuesto al consumo como un punto de partida, cultivando fuentes de ingresos estables.

El impuesto al consumo es el tercer impuesto más grande en China, solo superado por el IVA y el impuesto sobre la renta de las empresas, y grava productos como tabaco, alcohol, automóviles pequeños y gasolina, entre 15 categorías de bienes de consumo.

La política de reforma del impuesto al consumo ya está clara. El esquema de planificación del “Quinceo Quinto” exige promover el traslado de la recaudación del impuesto al consumo y su descentralización gradual, aumentando la autonomía financiera local. El informe de trabajo del gobierno de este año propone ajustar y optimizar el alcance y las tasas del impuesto al consumo, y avanzar en el traslado de la recaudación de algunos productos.

“El informe de trabajo del gobierno de este año enfatiza la optimización coordinada del alcance, las tasas y los mecanismos de recaudación del impuesto al consumo, lo que indica que el enfoque de la reforma será mejorar la función esencial del sistema fiscal, equilibrando la regulación fiscal, la eficiencia en la gestión y la estructura de recursos entre el centro y las regiones”, explicó Liu Rong. Dado que los ingresos por impuesto al consumo son significativos, en el futuro, el traslado de la recaudación y la descentralización a las regiones fortalecerán las fuentes de ingresos locales, y el impuesto al consumo podría convertirse en uno de los principales impuestos del sistema fiscal regional.

En cuanto a las categorías clave para la reforma del impuesto al consumo, los expertos sugieren priorizar industrias con alta contaminación, alto consumo de energía y consumo de lujo de alta gama.

Liu Rong recomienda ajustar y optimizar el alcance y las tasas del impuesto al consumo, enfocándose primero en productos como tabaco, alcohol, joyas valiosas y autos de lujo. En concreto, manteniendo la estabilidad de la carga fiscal en bienes de consumo comunes, se puede ajustar la tasa y los mecanismos de recaudación en categorías de alto consumo energético y productos de alto valor, lo que no solo garantiza el bienestar social, sino que también fomenta un consumo verde y racional, y ayuda a las empresas a reducir su carga fiscal, optimizar sus estructuras de producción y ventas, y promover la transformación ecológica del sector.

Ruo Zhiheng, economista jefe de Yuekai Securities, también opina que el alcance de la recaudación del impuesto al consumo puede ampliarse a industrias altamente contaminantes y de alto consumo energético, y considerar incluir servicios de alta gama.

“El cambio en el mecanismo de recaudación del impuesto al consumo, de la producción al consumo, también guiará a los gobiernos locales a centrarse más en cultivar fuentes de impuestos al consumo, mejorar la infraestructura de consumo y elevar la capacidad de consumo de los residentes, promoviendo así un patrón de gobernanza fiscal y financiera que se adapte a un mercado unificado a nivel nacional y fomentando el desarrollo regional coordinado”, afirmó Yuan Haixia.

Perfeccionar mecanismos de colaboración interregionales

La reforma del sistema fiscal en China continúa profundizándose, y la perfección del sistema de impuestos locales ya está en marcha.

El informe de situación de la política fiscal china 2025 muestra que los departamentos fiscales de todos los niveles están promoviendo la implementación de la ley del IVA y construyendo un sistema completo y coordinado de IVA. También ajustan la política del impuesto al consumo para autos de lujo extremos, impulsan la inclusión de todos los compuestos orgánicos volátiles en el alcance del impuesto ambiental, y avanzan en la pilotación de la reforma del impuesto por recursos hídricos, cuyos ingresos durante la fase piloto serán totalmente de competencia local.

Los expertos consideran que los gobiernos locales deben centrarse en cultivar y desarrollar industrias, fomentando fuentes de impuestos de alta calidad; además, promover la digitalización de la gestión tributaria, perfeccionar mecanismos de colaboración interregionales y optimizar los mecanismos de recaudación.

“Actualmente, existe un problema de poca cooperación en la gestión tributaria entre regiones”, afirmó Yuan Haixia. Se recomienda unificar gradualmente los criterios de gestión de cada impuesto entre regiones, promover la digitalización de la gestión y fortalecer la colaboración interregional para reducir los costos de gestión y garantizar la equidad fiscal.