Interpretación del Esquema de Planificación del "Decimoquinto Plan Quinquenal" | Entrevista Especial con Li Xuhong: En el futuro se ampliará gradualmente el alcance de la retención integral del impuesto sobre la renta personal, logrando finalmente una "combinación más completa" entre el sistema de tributación integral y por categorías

Cada periódico reportero｜Zhang Rui    Editor｜Huang Sheng

El 13 de marzo, se publicó externamente el “Plan Quinquenal de Desarrollo Económico y Social de la República Popular China (Fase XV)” (en adelante, “el Plan”).

En cuanto a la mejora del sistema fiscal moderno, el Plan propone profundizar la reforma del sistema fiscal y financiero, aprovechar el papel de la política fiscal activa, fortalecer la gestión científica de las finanzas y aumentar la sostenibilidad fiscal. Reforzar la orientación macro de la elaboración del presupuesto y las políticas fiscales, aprovechar la función de equilibrio presupuestario en el plan fiscal a medio plazo y en los presupuestos plurianuales, y fortalecer la garantía financiera de las tareas estratégicas nacionales y las necesidades básicas de bienestar social.

El reportero nota que, a diferencia de que en el “Plan de 14º Cinco Años” se dedicaron dos secciones a acelerar la construcción de un sistema fiscal moderno y perfeccionar el sistema tributario moderno por separado, en esta ocasión, en la sección “Mejorar el sistema fiscal moderno”, se hizo una planificación unificada.

Además, el Plan también presenta muchas expresiones nuevas. Por ejemplo, propone “mejorar el sistema de impuesto sobre la renta personal que combine lo integral y lo categórico”, “perfeccionar la política de devolución de impuestos por crédito fiscal del IVA y la cadena de deducciones”, “optimizar la proporción de reparto del impuesto compartido”, “estudiar un sistema tributario compatible con nuevas formas de negocio”, etc.

Sobre estas nuevas expresiones, el periodista de “Diario Económico Diario” (en adelante, NBD) entrevistó al vicedecano y profesor de la Academia Nacional de Contabilidad de Beijing, Li Xuhong.

Li Xuhong Fuente de la imagen: proporcionada por el entrevistado

El futuro ampliará gradualmente el alcance de la recaudación integral del impuesto sobre la renta personal

NBD: En comparación con el “Plan de 14º Cinco Años”, el Plan propone fortalecer la coordinación de recursos fiscales y presupuestarios, aumentar la coordinación del presupuesto de fondos gubernamentales, capital estatal y presupuesto general, perfeccionar el sistema de presupuesto de gestión del capital estatal y aumentar razonablemente la proporción de ingresos por beneficios del capital estatal, incluyendo todos los ingresos obtenidos mediante el poder administrativo, la crédito gubernamental y los activos de recursos estatales en la gestión presupuestaria del gobierno. ¿Cuál es el trasfondo principal de esto?

Li Xuhong: Basándose en la nueva situación del desarrollo económico y social y en la realidad de la gestión fiscal durante el período “quince cinco”, esta disposición combina la necesidad práctica con la estrategia a largo plazo. Actualmente, la recuperación económica de nuestro país continúa consolidándose, pero aún persisten problemas de desarrollo desequilibrado e insuficiente, la gestión fiscal enfrenta presiones de equilibrio, y las finanzas locales y el gasto en áreas clave tienen una gran presión. Además, algunos recursos fiscales están dispersos, la coordinación es insuficiente y la gestión no es lo suficientemente normativa, lo que afecta la eficiencia del uso de fondos y la sostenibilidad fiscal.

Al mismo tiempo, regular la gestión de ingresos del gobierno y poner todos los ingresos obtenidos mediante el poder administrativo, la crédito gubernamental y los activos de recursos estatales bajo control presupuestario es una exigencia inevitable para mantener la disciplina financiera, prevenir y mitigar riesgos fiscales y perfeccionar el sistema presupuestario moderno. Esto ayuda a concentrar recursos financieros para garantizar las tareas estratégicas nacionales, el bienestar social y las áreas clave, resolver problemas de fragmentación presupuestaria y gestión inadecuada de ingresos y gastos, y mejorar la eficacia de la regulación macroeconómica fiscal.

NBD: En comparación con el “Plan de 14º Cinco Años”, que propuso “perfeccionar el sistema de impuesto sobre la renta personal, promover la expansión del alcance de la recaudación integral y optimizar la estructura de tasas”, el Plan propone perfeccionar el sistema de impuesto sobre la renta personal que combine lo integral y lo categórico, ampliar gradualmente el alcance de la recaudación integral y perfeccionar las políticas de impuestos sobre ingresos empresariales, ingresos de capital y patrimonio. ¿Cómo entender el “sistema de impuesto sobre la renta personal que combine lo integral y lo categórico”? ¿Qué consideraciones llevaron a proponer “perfeccionar las políticas de impuestos sobre ingresos empresariales, ingresos de capital y patrimonio”?

Li Xuhong: El sistema de impuesto sobre la renta personal que combine lo integral y lo categórico consiste en que ciertos tipos de ingresos similares se sumen anualmente para su tributación y declaración, mientras que otros se tributen por separado, ya sea mensualmente o por evento. Esto equilibra la equidad fiscal y la eficiencia en la administración, además de reflejar mejor el principio de capacidad contributiva, adaptándose a la realidad del desarrollo del sistema tributario en nuestro país. En el futuro, se ampliará gradualmente el alcance de la recaudación integral, avanzando desde una “combinación preliminar” actual hacia una “integración más completa”.

La propuesta de “perfeccionar las políticas de impuestos sobre ingresos empresariales, ingresos de capital y patrimonio” en el período “quince cinco” se basa en la necesidad de optimizar la distribución de ingresos y perfeccionar la estructura del sistema tributario. Actualmente, las fuentes de ingreso de los residentes son cada vez más diversas, y la proporción de ingresos de capital y patrimonio aumenta gradualmente. El sistema tributario original no regula suficientemente estos ingresos, lo que puede generar desequilibrios en la carga fiscal. Además, en las nuevas formas de negocio, surgen problemas de desajuste del sistema tributario, con posibles lagunas en la administración y oportunidades de elusión fiscal. La medida busca perfeccionar aún más el sistema tributario, cerrar brechas relacionadas con la conversión de la naturaleza de los ingresos y la evasión mediante la determinación de la base imponible, promoviendo un sistema más justo y eficiente, y contribuyendo a la realización de la prosperidad común.

Durante el período “quince cinco”, el enfoque de las políticas cambiará de “grandes beneficios fiscales” a “perfeccionamiento institucional”

NBD: El Plan propone perfeccionar la política de devolución de IVA y la cadena de deducciones, y optimizar la proporción de reparto del impuesto compartido. ¿Significa esto que durante el período “quince cinco” se implementarán nuevas políticas de beneficios fiscales relacionadas con la devolución del IVA? ¿Qué implicaciones tiene la propuesta de “optimizar la proporción de reparto del impuesto compartido”?

Li Xuhong: Perfeccionar la política de devolución de IVA y la cadena de deducciones no significa simplemente extender o ampliar beneficios, sino optimizar el diseño del sistema. Durante el período “quince cinco”, el enfoque de las políticas cambiará de “grandes beneficios temporales” a “perfeccionamiento institucional”, promoviendo la transición de medidas de alivio temporal a un sistema regular y normativo. En adelante, se centrará en optimizar los procesos de devolución, completar las deficiencias en las deducciones y perfeccionar los mecanismos de reparto, apoyando de manera precisa sectores clave como la manufactura y la innovación tecnológica, para aliviar la carga de fondos de las empresas y eliminar distorsiones en la conducta de los actores del mercado.

La optimización de la proporción de reparto del impuesto compartido busca principalmente equilibrar la distribución de recursos fiscales entre el centro y las regiones, y perfeccionar el sistema fiscal moderno. Actualmente, los impuestos compartidos como el IVA son una fuente importante de recursos para las regiones. La optimización de la proporción busca reducir las disparidades regionales en recursos, aliviar la presión fiscal y de ingresos en algunas áreas, garantizar que las regiones cumplan con sus responsabilidades fiscales y de gasto, y fortalecer la estabilidad y sostenibilidad de la gestión fiscal. Además, busca guiar a las regiones a cambiar su enfoque de dependencia en la recaudación de impuestos hacia la mejora del entorno empresarial y la promoción del crecimiento interno, promoviendo un patrón de distribución de recursos que se adapte a un desarrollo de alta calidad y a un mercado unificado a nivel nacional.

Se recomienda investigar proactivamente mecanismos de regulación fiscal en aspectos como la titularidad, el procesamiento y el uso de recursos de datos

NBD: El Plan propone estudiar un sistema tributario compatible con las nuevas formas de negocio. ¿Qué recomendaciones tiene en este aspecto?

Li Xuhong: Para construir un sistema tributario adaptado a las nuevas formas de negocio, se deben seguir principios de inclusión, prudencia, equidad, unificación y facilidad de administración, considerando tanto la vitalidad de estas nuevas formas como el orden de la recaudación fiscal.

Primero, aclarar los límites fiscales de las nuevas formas de negocio, definir las obligaciones tributarias y responsabilidades de retención de plataformas, trabajadores flexibles y servicios digitales, y estudiar de manera prospectiva mecanismos de regulación fiscal en aspectos como la titularidad y el procesamiento de recursos de datos, para evitar lagunas en la administración tributaria y garantizar la equidad en la carga fiscal tanto en línea como fuera de línea.

Segundo, perfeccionar mecanismos de administración adaptados, apoyándose en big data, inteligencia artificial y otras tecnologías digitales, optimizar la compartición de información fiscal, eliminar barreras de datos entre plataformas, agencias tributarias y financieras, y mejorar la precisión en la gestión.

Tercero, ajustar las políticas fiscales para las nuevas formas de negocio, considerando sus características de activos ligeros, flexibilidad y fusión de sectores, perfeccionando las políticas relacionadas con el IVA y el impuesto sobre la renta, para evitar que las políticas obsoletas restrinjan su desarrollo.

Cuarto, mantener la legalidad fiscal, incorporando gradualmente la gestión de estas nuevas formas en el marco del Estado de Derecho, equilibrando la regulación con la inclusión del desarrollo, para promover un desarrollo saludable y ordenado, y cultivar nuevas fuerzas motrices para el crecimiento económico.

NBD: En comparación con el “Plan de 14º Cinco Años”, que solo propuso “normar y perfeccionar los beneficios fiscales”, el Plan propone implementar plenamente el principio de legalidad fiscal, regular las políticas de beneficios fiscales, fortalecer la supervisión financiera y contable, y acelerar la construcción de un mecanismo de gestión de la deuda gubernamental que se adapte al desarrollo de alta calidad. ¿Qué señales transmite esto?

Li Xuhong: En general, esta disposición refleja una firme determinación de limitar estrictamente el ejercicio del poder fiscal mediante reglas institucionales, y de prevenir riesgos fiscales desde una perspectiva de Estado de Derecho, mostrando una profunda reforma del sistema fiscal y financiero, con énfasis en la legalidad y la gestión de riesgos.

Primero, una orientación más clara hacia el Estado de Derecho. Insistir en la legalidad del impuesto, acelerar la perfección del marco legal tributario, promover la normalización e institucionalización de beneficios fiscales, eliminar beneficios discrecionales y arbitrariedades, y mantener la unidad y equidad del sistema tributario.

Segundo, requisitos más estrictos en disciplina. Fortalecer la supervisión financiera y contable, establecer mecanismos de supervisión en todas las etapas y aspectos, reforzar la disciplina financiera, regular la gestión de fondos públicos y la recaudación fiscal, y mejorar la transparencia y la normativa en la gestión fiscal y tributaria.

Tercero, mayor énfasis en la prevención de riesgos. Fortalecer la línea base para la gestión del riesgo de deuda, acelerar la construcción de un mecanismo de gestión de deuda gubernamental que se adapte a un desarrollo de alta calidad, controlar estrictamente los riesgos de deuda oculta y mejorar la sostenibilidad fiscal.