【Revisión de la Comisión de Valores y Futuros】La Comisión de Valores y Futuros advierte que la renuncia precipitada de los auditores puede causar problemas graves. Recomienda a la Bolsa de Valores de Hong Kong enmendar las directrices para fortalecer la revisión de las razones de renuncia de los emisores.

En los últimos años, ha habido numerosos casos de auditores de empresas que renuncian de manera precipitada. La Comisión de Valores de Hong Kong en su informe de revisión anual sobre la regulación de las bolsas de valores mencionó que la renuncia precipitada de los auditores representa un riesgo importante para la capacidad de los emisores de publicar información financiera de alta calidad a tiempo. Se recomienda que la Bolsa de Hong Kong refuerce la revisión de los anuncios de resultados relacionados. En ciertos casos, si la bolsa sospecha razonablemente que la calidad de la auditoría puede estar comprometida, debería considerar remitir el caso a las autoridades correspondientes.

La Comisión de Valores indicó que la capacidad del público inversor para tomar decisiones de inversión fundamentadas depende de la disponibilidad oportuna de información financiera confiable. La renuncia precipitada de un auditor es una señal de advertencia de posibles problemas en la información financiera y la gobernanza corporativa del emisor, y solo debe ocurrir en circunstancias extremas.

La Oficina de Contabilidad y Reporte Financiero (en adelante, la Oficina de Finanzas y Contabilidad) espera que los auditores de los emisores listados inicien su plan de auditoría lo antes posible y, en la medida de lo posible, no más tarde de tres meses antes del cierre del período de reporte financiero. La Comisión revisó 89 casos en los que, con fecha límite en 2024 para la publicación de resultados, los auditores renunciaron dentro de los cuatro meses previos a la fecha límite, de los cuales 11 renunciaron a solicitud del emisor y 66 debido a desacuerdos sobre los honorarios de auditoría.

Recomendación para considerar la renuncia del auditor como una remoción

Las reglas actuales de listado prohíben que un emisor remueva a un auditor sin la aprobación de los accionistas, pero no especifican claramente si un emisor puede solicitar la renuncia del auditor sin dicha aprobación. La Comisión de Valores recomienda que la Bolsa de Hong Kong, para evitar que los emisores evadan dichas regulaciones, trate las solicitudes de renuncia del auditor por parte del emisor como una remoción del auditor bajo las reglas de listado.

Las discrepancias en los honorarios de auditoría a veces se utilizan como una razón general para encubrir la verdadera causa de la renuncia del auditor. La Comisión sugiere que la Bolsa de Hong Kong revise las directrices emitidas por la Oficina de Finanzas y Contabilidad, que indican que los emisores listados deben acordar los honorarios de auditoría con el auditor en el momento de su nombramiento en la asamblea de accionistas. La bolsa debería actualizar sus directrices para proporcionar orientación adicional sobre las circunstancias en las que se pueden realizar ajustes razonables en los honorarios, el mecanismo para dichos ajustes y la divulgación adecuada, tras consultar con la Oficina de Finanzas y Contabilidad.

Asimismo, se recomienda que la Bolsa considere solicitar a los emisores que expliquen y publiquen las principales razones de las diferencias en los honorarios entre el auditor actual y el anterior, y cómo el comité de auditoría cumple con sus responsabilidades para garantizar que la calidad de la auditoría no se vea afectada por la reducción de costos, incluyendo la base de dicha información. Si las diferencias en los honorarios entre los dos auditores son menores, la bolsa debería considerar exigir a los emisores que expliquen la “discrepancia en los honorarios de auditoría”, especialmente en las etapas cercanas a la publicación de resultados, cuando se produzca un cambio urgente de auditor.

No se puede evitar la renuncia precipitada; se debe fortalecer la revisión

Cuando no sea posible evitar una renuncia precipitada del auditor, la Comisión de Valores recomienda que la Bolsa de Hong Kong refuerce la revisión de la información y los anuncios publicados por el emisor respecto a las razones de la renuncia, y exija que se aporten pruebas y se realice una divulgación detallada. En casos adecuados, se deben tomar medidas regulatorias contra la divulgación insuficiente. Por ejemplo, si el emisor o el auditor hacen declaraciones falsas, la bolsa debería considerar tomar acciones regulatorias apropiadas e incluso remitir el caso a las autoridades correspondientes.