Tôi đã đọc về tài sản thuế hoãn lại là một khái niệm mà nhiều doanh nhân bỏ qua. Trong khi đó, nó có thể là yếu tố thay đổi cuộc chơi cho dòng tiền của doanh nghiệp.

Vì vậy, có hai điều quan trọng trong thuế doanh nghiệp: tài sản thuế và nợ thuế. Nợ là số tiền chúng ta nợ, còn tài sản là những gì chúng ta có thể dùng để giảm gánh nặng thuế. Và tài sản thuế hoãn lại là mục trên bảng cân đối kế toán hình thành từ việc thanh toán thuế thừa hoặc thanh toán trước. Cơ bản, đây giống như khoản thanh toán thừa mà chúng ta có thể giữ và sử dụng trong tương lai.

Tại sao lại xảy ra? Có vài cách. Thứ nhất, từ lỗ kinh doanh - chúng ta có thể ghi nhận lỗ vốn và chuyển tiếp sang các năm sau. Thứ hai, từ sự khác biệt trong cách tính khấu hao tài sản. Ví dụ, bất động sản, cách và tỷ lệ khác nhau có thể khiến chúng ta phải trả nhiều thuế hơn. Thứ ba, từ các chi phí kinh doanh được ghi nhận trong báo cáo thu nhập trước khi ghi nhận trong báo cáo thuế. Thứ tư, từ bảo hành - nếu công ty dự trữ tiền cho bảo hành, vẫn phải chịu thuế, dẫn đến khoảng trống trên bảng cân đối kế toán.

Hiện tại, tài sản thuế hoãn lại là tài sản vô hình có thể được giữ trên bảng cân đối kế toán không giới hạn thời gian kể từ năm 2018. Cách sử dụng? Ví dụ, công ty có 3000 đô la tài sản thuế hoãn lại và nợ 10000 đô la với thuế suất 30%, nghĩa là nợ thuế 3000 đô la. Sau đó, có thể giảm nợ thành 7000 đô la, tổng thuế phải trả là 2100 đô la. Tiết kiệm được 900 đô la.

Khác với nợ thuế hoãn lại phát sinh từ việc thanh toán thiếu hoặc chậm trễ. Ví dụ, bán sản phẩm trả góp 5 lần, 2000 đô la mỗi lần. Ghi nhận 10000 đô la trong sổ sách, nhưng chỉ thanh toán 2000 đô la. Vậy còn 8000 đô la thu nhập chịu thuế trong tương lai. Với tỷ lệ 30%, đó là nợ thuế hoãn lại 2400 đô la.

Tóm lại, tài sản thuế hoãn lại là công cụ quan trọng cho kế hoạch thuế. Thường xuất hiện từ sự khác biệt giữa phương pháp kế toán của doanh nghiệp và kế toán thuế. Đối với doanh nhân, rất quan trọng để hiểu rõ điều này nhằm tối ưu dòng tiền và chiến lược thuế. Nếu cần hướng dẫn chi tiết hơn, tốt nhất là tham khảo ý kiến của kế toán thuế hoặc cố vấn tài chính chuyên về doanh nghiệp.