Південна Африка пропонує керівництво з оподаткування криптовалют відповідно до існуючих правил

Податкова служба Південної Африки опублікувала проект рекомендацій щодо оподаткування криптоактивів згідно з чинним податковим законодавством країни. Пропозиція передбачає публічне обговорення до 31 серпня 2026 року, після чого SARS перейде до остаточної версії.

Підсумок

• SARS заявляє, що криптовалюта не є валютою, залишаючи цифрові активи в межах правил оподаткування доходу та приросту капіталу.
• Проект розглядає торгівлю, обмін та криптоплатежі як можливі податкові події згідно з чинним законодавством.
• Публічні коментарі приймаються до 31 серпня, поки Південна Африка уточнює звітність з податку на криптовалюту.

Проект не створює нового закону про оподаткування криптоактивів. Він пояснює, як поточні правила згідно з Законом про прибутковий податок 1962 року можуть застосовуватися до осіб, які купують, продають, обмінюють, витрачають, майнять, стейкають або отримують криптоактиви.

SARS заявляє, що посібник охоплює окремі питання податку на прибуток та податку на приріст капіталу, пов'язані з криптовалютою. Також зазначається, що проект не стосується податку на додану вартість, тобто обробка ПДВ залишається поза межами цього документа.

Крипто вважається активом, а не грошима

Проект повторює давню позицію SARS, що криптоактиви не є законним платіжним засобом або іноземною валютою. Натомість SARS розглядає їх як нематеріальні активи для цілей оподаткування.

Агентство заявило: «криптоактиви не є 'валютою' і, відповідно, не є 'іноземною валютою'». Таке формулювання має значення, оскільки воно поміщає криптовалюту в поточні правила оподаткування доходу та приросту капіталу, а не в правила валютного регулювання.

Crypto.news раніше повідомляло, що SARS вже розглядав криптовалюту як актив нематеріального характеру. Новий проект розширює цю позицію в більш детальний посібник для платників податків.

У проекті зазначено, що податковий режим залежить від обставин кожного випадку. Особа, яка часто торгує, може зіткнутися з оподаткуванням прибутковим податком, тоді як довгостроковий власник може підпадати під податок на приріст капіталу, якщо факти підтверджують таку точку зору.

Торгівля, обмін та витрати можуть спричинити податок

У проекті посібника зазначено, що продаж криптовалюти за фіат може створити податкову подію. Він також охоплює обмін криптовалюти на криптовалюту, криптоплатежі за товари або послуги, майнінг, стейкінг, аірдропи, хардфорки та діяльність у сфері децентралізованих фінансів.

SARS надає великого значення наміру платника податків. Зазначається, що чиновники можуть оцінювати, чому особа придбала актив, як довго вона його тримала, як часто торгувала та що планувала з ним робити.

Агентство заявило: «намір платника податків щодо активу може змінюватися з часом». Це означає, що особа може спочатку бути довгостроковим власником, але пізніше діяти більше як трейдер, якщо її поведінка змінюється.

У проекті також зазначено, що податок на дарування може застосовуватися, оскільки криптовалюта може підпадати під визначення майна. Це може мати значення, коли особа дарує криптовалюту без отримання оплати натомість.

Тиск на звітність зростає зі збільшенням впровадження

SARS вже заявляє, що звичайні правила податку на прибуток застосовуються до криптоактивів. Платники податків повинні декларувати криптоприбутки або збитки у податковому році, в якому вони їх отримують або нараховують.

Податковий орган також заявляє, що неподання декларації про оподатковуваний криптодохід може призвести до нарахування відсотків та штрафів. Він має широкі законні повноваження збирати фінансові дані третіх осіб під час податкових перевірок.

Південна Африка також прийняла Рамкову програму звітності про криптоактиви. Згідно з CARF, постачальники криптопослуг повинні збирати та повідомляти SARS вибрані дані про користувачів та транзакції.

Перший звітний період CARF триває з 1 березня 2026 року по 28 лютого 2027 року. SARS заявляє, що індивідуальні платники податків не подають звіти CARF безпосередньо, але вони все одно повинні декларувати криптотранзакції у своїх податкових деклараціях.

Проект з'являється в той час, коли Південна Африка залишається одним з найбільших крипторинків Африки. Chainalysis повідомила, що Південна Африка отримала близько 26 мільярдів доларів у криптовалюті за однорічний період, охоплений у її регіональному звіті за 2024 рік.

Вікно публічних коментарів дає користувачам, податковим консультантам та криптофірмам час для відповіді. Наразі SARS шукає чіткішого регулювання в рамках існуючого законодавства, а не окремої системи оподаткування цифрових активів.