Криптоінвестори можуть втратити ключову податкову перевагу через новий проєкт закону Палати представників

Запропоновані зміни у криптовалютних податках можуть обмежити стратегії збирання збитків, розширюючи правила «wash sale» та «constructive sale» на багато цифрових активів, водночас надаючи обмежені винятки для певних категорій криптоактивності.

• Основні висновки:
• • Запропоноване законодавство розширить обмеження «wash sale» на багато транзакцій з криптовалютами.
• • Інвестори можуть стикнутися з обмеженнями у претензіях на збитки після швидких повторних покупок активів.
• • Винятки стосуються кваліфікованих стабількоінів у доларах США та цифрових активів, отриманих через стейкінг, майнінг та пов’язані з цим валідаційні дії.

Проект закону Палати Представників застосує обмеження «wash sale» до криптовалютних операцій

Голова Комітету з бюджету Палати представників Джоді Аррінгтон (Р-Техас) 17 червня випустив прес-реліз із підсумками H.R. 9172, «Застосування існуючих податкових правил проти зловживань до цифрових активів». Законопроект був внесений до Палати 8 червня і направлений до Комітету з фінансів та оподаткування, який контролює федеральну податкову політику та доходи. Законопроект передбачає застосування правил «wash sale» та «constructive sale» до цифрових активів.

Інвестори у криптовалюти можуть втратити податкову перевагу, пов’язану зі збиранням збитків, що є стратегією податкового планування, коли інвестори продають активи з убутком, щоб компенсувати оподатковувані прибутки і зменшити податкове зобов’язання. IRS розглядає цифрові активи як майно для цілей федерального податку на доходи, що залишає багато криптовалютних операцій поза межами правил «wash sale», які застосовуються до акцій та цінних паперів. Поточні правила зазвичай дозволяють інвесторам претендувати на певні збитки навіть при швидкому повторному вході у схожу позицію.

“Америка має бути лідером у цифрових активних інноваціях, але ця інновація не повинна супроводжуватися преференційним ставленням у податковому кодексі. Сьогодні цифрові активи звільнені від правил проти зловживань, які застосовуються до інших інвестиційних активів, створюючи лазівки, що підривають рівність і справедливість у законодавстві,” сказав Аррінгтон, додавши:

“Мій Закон про застосування існуючих податкових правил проти зловживань до цифрових активів закриває ці лазівки, застосовуючи ті самі здоровий глузд запобіжні заходи, що вже застосовуються до подібних традиційних фінансових активів, забезпечуючи більшу визначеність для платників податків і підтримуючи подальше зростання цифрової економіки США.”

Законопроект передбачає кілька змін до існуючих податкових правил. Одна з найважливіших статей — це стаття 2, яка змінює статтю про «wash sale», замінюючи «акції або цінні папери» на «визначені активи». Ця нова категорія включатиме акції, цінні папери та цифрові активи, за винятком кваліфікованих стабількоінів у доларах США. Це в цілому заблокує швидкі повторні покупки, що зберігають ту саму ринкову позицію після продажу з убутком.

Інвесторам потрібно буде слідкувати за тим самим 30-денним періодом, що й у традиційних ринках. Збиток може бути відхилений, якщо платник податків продає охоплений актив і входить у суттєво ідентичну позицію протягом 30 днів до або після транзакції. Закон також поширює подібне опрацювання на певні короткі продажі та ф’ючерсні контракти.

Стейблкоїни, стейкінг і майнінг отримують інше ставлення

Кваліфіковані стабількоіни у доларах США будуть поза визначенням «wash sale» у законопроекті. Пропозиція також захищає цифрові активи, отримані через валідаційні дії, включаючи стейкінг, майнінг та подібну роботу, що підтримує транзакції з цифровими активами. Ці винятки обмежують охоплення розширення «wash sale».

Токенізовані та обгорнуті активи отримують окреме ставлення у законопроекті. Токенізований цифровий актив або певні обгорнуті цифрові активи можуть розглядатися як суттєво ідентичні економічно еквівалентним акціям, цінним паперам або цифровим активам. Така мова спрямована на операції, що відтворюють той самий економічний вплив через іншу цифрову форму.

Голова Комітету з фінансів та оподаткування Джейсон Сміт (Р-Мо) сказав: “Погані актори не повинні мати можливості маніпулювати системою і ухилятися від довгострокових правил проти зловживань, переходячи від традиційних фінансових активів до цифрових активів.” Він наголосив:

“Конгрес встановив правила проти зловживань, такі як положення про «wash sale» і «constructive sale», щоб закрити лазівки і захистити цілісність нашої податкової системи. Однак, оскільки ці правила були створені до появи цифрових активів, виникло регуляторне прогалини, яку деякі особи використали.”

Законопроект також розширить правила «constructive sale» на цифрові активи, за винятком кваліфікованих стабількоінів у доларах США. Правила «constructive sale» зазвичай застосовуються, коли інвестори використовують певні транзакції для фактичного закріплення інвестиційних прибутків без продажу активу та визнання оподатковуваного доходу. H.R. 9172 додасть цифрові активи до цієї системи та включить мову, що охоплює широко торговані цифрові активи.

Пропозиція визначає «широко торгований цифровий актив» як актив, що активно торгується на біржі і відповідає певним вимогам щодо розміру та власності. Зазвичай, актив повинен мати ринкову вартість понад 500 мільйонів доларів за попередній рік, а платник податків і пов’язані з ним особи не можуть володіти більш ніж 10% активу. Порогова сума в 500 мільйонів доларів буде коригуватися з урахуванням інфляції після 2027 року.

H.R. 9172 не створює нову ставку податку на криптовалюти. Вона змінює спосіб застосування існуючих правил проти зловживань до цифрових активів, з поправками щодо «wash sale», що охоплюють dispositions після внесення законопроекту, та «constructive sale», що охоплюють конструктивні продажі після цієї дати.