Я останнім часом занурювався в оподаткування ануїтетів, і чесно кажучи, це набагато складніше, ніж більшість людей уявляє. Питання, як оподатковуються зняття з ануїтету, постійно виникає у розмовах, і навколо нього багато плутанини. Дозвольте мені пояснити, що я дізнався, бо це насправді досить важливо, якщо ви розглядаєте ануїтети для виходу на пенсію.

По-перше, потрібно зрозуміти, що ануїтети бувають двох основних типів: накопичувальні ануїтети (загалом для заощаджень на пенсію) та доходні ануїтети (які починають виплачуватися під час виходу на пенсію і забезпечують стабільний дохід). Спосіб оподаткування кожного з них різний, і чесно кажучи, спосіб фінансування важливий не менше.

Ось де стає цікаво. Якщо ви фінансуєте ануїтет за допомогою дохідних коштів до оподаткування через 401(k) або IRA, це вважається кваліфікованим фінансуванням. Коли ви починаєте знімати гроші, весь суму оподатковують як звичайний дохід. Але якщо ви купуєте ануїтет за допомогою післяоподаткових коштів з звичайного брокерського рахунку, це не кваліфіковане фінансування, і оподаткування працює інакше. Ваш початковий внесок (ваша база) не оподатковується знову, але будь-яке зростання підлягає оподаткуванню як звичайний дохід при знятті.

Податкова служба США (IRS) має конкретне правило для не кваліфікованих ануїтетів: зняття грошей спочатку йде з прибутків. Тобто ви платите податок на доходи з приросту, доки весь цей приріст не буде виведений. Лише після цього ви починаєте знімати з бази без оподаткування. Це навпаки від того, що багато хто вважає.

Тепер, як саме оподатковуються зняття з ануїтету, залежить і від вашого віку. Якщо вам менше 59½ років і ви знімаєте гроші, можливо, доведеться заплатити штраф у розмірі 10% додатково до звичайного податку на дохід. Але є винятки — смерть, інвалідність і певні структуровані схеми зняття можуть допомогти уникнути цього штрафу.

Одна з цікавих стратегій — ануїтизація. Замість випадкових зняттів ви можете перетворити накопичувальний ануїтет у гарантований дохід. IRS дозволяє використовувати так звану «захисну пропорцію» (exclusion ratio), щоб розподілити оподаткування прибутків на весь період життя. Тобто кожен платіж містить частину безподаткового капіталу і частину оподатковуваних доходів. Якщо ви живете довше за очікуване, все, що залишиться після вашої бази, буде повністю оподатковуватися.

Щодо доходних ануїтетів, оподаткування також залежить від цієї захисної пропорції, яка враховує вашу початкову інвестицію, прибутки і очікувану тривалість життя. Це визначає, яку частину кожного регулярного платежу можна отримати без податків і яку — як звичайний дохід.

Спадщина ануїтетів додає ще один нюанс. Якщо ваш чоловік або дружина успадкує ваш ануїїтет, вони зазвичай можуть зберегти податковий відстрочення. Не подружні спадкоємці мають менше можливостей — вони можуть або отримати одноразовий платіж (повністю оподатковується), або розтягнути виплати у часі (зберігаючи часткове відстрочення податків на залишок).

Roth-анюїтети — це виняток із більшості цих правил. Ви фінансуєте їх за допомогою післяоподаткових коштів, але кваліфіковані зняття у пенсійному віці є повністю безподатковими. Це справді потужно, якщо ви плануєте в майбутньому перебувати у вищій податковій категорії.

Щоб зменшити податковий удар, стратегічне планування розподілу коштів дійсно допомагає. Розподіл зняттів на кілька років замість одноразового платежу може зберегти вас у нижчій податковій категорії. Важливо враховувати час. Деякі використовують обміни за схемою 1035, щоб перевести ануїтет з одного виду в інший без сплати податків — хоча тут є свої правила, яких потрібно дотримуватися.

Ще один аспект — благодійність. Якщо ви передаєте ануїтетні активи кваліфікованим благодійним організаціям, ви можете отримати податковий знижку, що зменшує ваш податковий обов’язок і навантаження на спадщину.

Загалом: розуміння, як оподатковуються зняття з ануїтету, — це не просто теорія — це безпосередньо впливає на ваш дохід у пенсійному віці. Чи то кваліфіковане, чи не кваліфіковане фінансування, стратегія зняття і час початку — все це формує ваш податковий рахунок. Тому перед будь-якими кроками варто проконсультуватися з податковим фахівцем. Вони допоможуть скласти план, враховуючи вашу конкретну ситуацію і цілі щодо виходу на пенсію.