Малайзійська система оподаткування криптовалют, насправді, досить складна. Останнім часом регулювання у цій сфері швидко налагоджується, тому варто розуміти це як учаснику ринку.

Спершу про основи. Малайзія має податкову систему, що складається з прямого та непрямого оподаткування, але щодо криптовалют довгий час вона залишалася нечіткою. У 2014 році Національний банк Малайзії чітко заявив, що «Біткоїн не є законною валютою». Але важливо, що це не означало «звільнення від оподаткування». Навпаки, саме це стало поштовхом для початку уваги з боку регуляторів.

Цікавою особливістю оподаткування криптовалют у Малайзії є відсутність податку на капітальний приріст. Тобто, якщо фізична особа тримає актив довгостроково, зазвичай податки не застосовуються. Однак, тут важливо, що ситуація змінюється для активних трейдерів. Регулятор встановив 8 критеріїв для визначення «дейтрейдера», таких як великі обсяги володіння, короткострокове утримання, високочастотна торгівля, комерційна мета тощо. Якщо ці критерії виконуються, доходи можуть класифікуватися як підприємницький дохід і оподатковуватися особистим податком на доходи (від 0 до 30%).

У 2018 році було запроваджено політику боротьби з відмиванням грошей (AML/CFT), і криптовалютні платформи стали реєструватися як «повідомляючі органи». Впроваджено обов’язкове KYC (ідентифікація клієнта), зберігання записів про транзакції та повідомлення про підозрілі операції. Це був перший крок у напрямку фінансового регулювання.

З 2019 по 2020 рік Комісія з цінних паперів Малайзії (SC) опублікувала «Керівництво щодо цифрових активів», у якому чітко визначено поняття цінних токенів і стандарти роботи торгових платформ. Визначено умови подання заявок на ICO та IEO, захист інвесторів, технічні вимоги. Саме в цей період з’явилися кілька платформ, що отримали сертифікацію відповідності.

Методика оподаткування досить проста. Якщо криптовалюта отримується як оплата за товар або послугу, оподаткування базується на ринковій ціні на момент отримання. Прибуток від продажу обчислюється різницею між ціною продажу та ціною придбання. Однак, якщо регулятор визнає діяльність «ризиковим підприємництвом», то витрати на відсотки, комісії та відповідність можуть бути враховані як витрати.

Цікаво, що межа між «капітальним утриманням» і «операційною діяльністю» у податковому законодавстві є нечіткою. Наприклад, купівля біткоїнів для інвестицій і подальше використання їх у торгівлі може призвести до повторної оцінки їхнього податкового статусу. Це досить складна практика.

19 серпня 2024 року SC оновила керівництво, більш детально регулюючи зберігання цифрових активів. Це свідчить про серйозний намір малайзійських регуляторів упорядкувати криптовалютний ринок. Враховуються NFT, стейблкоїни, DeFi та інші нові напрямки, а також прагнення відповідати міжнародним стандартам (наприклад, рекомендаціям FATF).

Отже, система оподаткування криптовалют у Малайзії — «залежна від цілей». Довгостроковим інвесторам вона більш лояльна, а активним трейдерам — суворіша. Регуляторна база поступово розвивається, отримання ліцензій платформами стає фактичним обов’язком. Ринок зростає, а посилення відповідності та регіональна співпраця — майбутній тренд. Якщо ви плануєте торгівлю криптовалютами у Малайзії, важливо розуміти цю структуру оподаткування та регулювання.