Чи думали ви коли-небудь про вклад великої суми грошей у поліс страхування життя, щоб отримати ті солодкі податкові пільги? Так, я розумію. Страхування життя зростає без оподаткування, а фондовий ринок — ні, тож природно ви хочете максимізувати його. Але ось підступ, про який ніхто не говорить, поки не стане занадто пізно — перевищите фінансування вашого полісу, і він перетвориться на модифікований контракт з обмеженим внеском. І коли це станеться, ви назавжди залишитеся з цим.

Тож що саме таке модифікований контракт з обмеженим внеском? В основному, це поліс страхування життя, який перетнув межу. Ви знаєте, як постійне страхування життя, наприклад, цілісний поліс, дозволяє вашому капіталу зростати з відстроченим оподаткуванням? Це вся привабливість. Але модифікований контракт з обмеженим внеском найкраще описати як поліс, який був перевищений за внесками до такої міри, що уряд каже: ні, це більше схоже на інвестиційну схему, ніж на справжнє страхування. І коли це станеться, ви втрачаєте доступ до своєї грошової вартості, доки не досягнете 59,5 років. Спроба доторкнутися до неї раніше — і ви отримаєте штраф у 10% додатково до податку на доходи.

Чому взагалі існує це правило? У 1980-х роках люди зрозуміли, що можуть використовувати страхування життя як податкову схованку. У той час податки на капітальні прибутки були жорсткими — мова йде про 20 до 39 відсотків. Тож багаті купували поліси страхування, вносили великі премії одразу і фактично перетворювали їх на податково вільний інвестиційний інструмент. Вони брали позики під поліс, ніколи їх не повертали, і зрештою страхова виплата покривала все. Конгрес був незадоволений цим лазівкою. У 1988 році вони запровадили тест семикратної оплати, щоб зупинити зловживання.

Ось як працює тест семикратної оплати. Протягом перших семи років вашого полісу існує обмеження на щорічний внесок. Припустимо, ви купуєте цілісний поліс на 250 000 доларів із щорічним лімітом у 5 000 доларів. Ви можете вносити по 5 000 доларів щороку протягом перших семи років. Але якщо ви внесете 5 500 доларів у третій рік, весь поліс буде перекваліфіковано як модифікований контракт з обмеженим внеском. Навіть якщо ви недофінансували в попередні роки, зробити це вже не можна. Уряд дивиться на кожен рік окремо. Тож якщо ви внесете 4 000 у перший рік і 6 000 у другий, щоб збалансувати, — вибачте, але ви вже активували статус MEC.

Гарна новина? Ваша страхова компанія попередить про це до того, як це станеться. Якщо ви випадково переплатите, ви можете подати запит на повернення надлишку і зберегти чистоту вашого полісу. Після перших семи років ця правила фактично зникає, якщо ви не вносите суттєвих змін, наприклад, збільшення страхового виплатного забезпечення.

А що трапиться, якщо ваш поліс стане модифікованим контрактом з обмеженим внеском? Ви втратите цю солодку перевагу з відстроченим оподаткуванням. Ваші доходи будуть оподатковуватися як у разі некваліфікованої ануїтету, що набагато гірше за звичайне страхування життя. Ви не зможете доторкнутися до грошової вартості без штрафів до 59,5 років. Крім того, статус MEC є постійним — повернутися назад вже не можна.

Але не все так погано. Ви все ще отримуєте страхову виплату для своїх бенефіціарів. Той поліс на 250 000 доларів все ще виплатить цю суму плюс будь-яку накопичену грошову вартість. І ваші гроші все ще зростають стабільно без хаосу фондового ринку. Деякі високоприбуткові особи навіть не заперечують проти статусу MEC, бо вони зосереджені на тому, щоб залишити великий податково привілейований виплатний фонд своїм спадкоємцям.

Різниця між звичайним договором страхування життя і модифікованим контрактом з обмеженим внеском полягає у гнучкості та податках. З нормальним постійним страхуванням життя ви можете знімати або позичати проти своєї грошової вартості будь-коли, без вікових обмежень, без податків, якщо не перевищуєте свою базу витрат. З MEC ви заблоковані до 59,5 років, і коли знімаєте, ваші доходи йдуть першими і оподатковуються як дохід.

Підсумовуючи: модифікований контракт з обмеженим внеском — це в основному поліс страхування життя, який був перевищений за внесками і втратив свої податкові переваги. Якщо ви плануєте максимально заповнити поліс страхування життя, спершу зрозумійте обмеження семикратної оплати. Це не важко — просто знайте свій щорічний ліміт внесків у перші сім років. Перевищите цю межу — і ви потрапляєте в інший тип поліса з іншими правилами. Для більшості людей збереження звичайного постійного страхування життя варте цієї дисципліни.