Чи буває у вас плутанина щодо того, хто що робить у довірі? Раніше я теж був досить заплутаний у цьому. Дозвольте мені пояснити щось, що часто виникає у розмовах про планування спадщини: розуміння грантора і того, що йому насправді потрібно зробити.

Отже, ось у чому справа — коли ви створюєте довіреність, ви є грантором. Деякі називають вас довірителем або засновником, але це одна й та сама роль. Ви в основному той, хто створює цю структуру. Ваша головна задача — передати свої активи у цю юридичну особу і чітко визначити, як ви хочете, щоб усе управлялося і розподілялося — як під час вашого життя, так і після. Це досить велика відповідальність.

Основні обов’язки можна розбити так. По-перше, потрібно бути максимально чітким щодо того, чого ви хочете. Це означає вибрати тип довіреності, який підходить для вашої ситуації — відкличну або безвідкличну — і прописати всі умови. Хто що отримує? Коли вони це отримують? Як має бути інвестовано? Це не дрібниці. Вони формують усе, що станеться далі.

По-друге, потрібно ретельно обрати довірену особу. Ця особа або інституція фактично керуватиме активами відповідно до ваших інструкцій. Це вже не ваше завдання — це їхня відповідальність. Але правильний вибір довіреної особи має величезне значення для того, наскільки гладко все пройде.

Якщо ви обираєте відкличну довіреність, ви зберігаєте певний контроль. Ви можете змінювати умови або навіть скасувати її, якщо обставини змінюються. Зміни у сімейній ситуації, розвиток фінансів, зміна пріоритетів — ця гнучкість насправді дуже цінна. З безвідкличною довіреністю — коли вона вже створена — ви втрачаєте цей контроль, але можете отримати податкові переваги та захист активів у відповідь.

Ось щось, що люди не завжди усвідомлюють: як грантор, ви також повинні переконатися, що все залишається відповідним законодавству. Це постійно. Ви не просто створюєте і забуваєте — потрібно розуміти правила, особливо щодо оподаткування доходів від довіреності.

Насправді, варто заглибитися в це. За правилами гранторської довіреності, IRS вважає, що доходи від довіреності належать вам для цілей оподаткування. Тобто ви платите податки з цих доходів, а не сама довіреність. Звучить як додаткове навантаження, правда? Але це може бути розумним для планування спадщини, оскільки це запобігає зменшенню активів довіреності через податки. Ваші бенефіціари від цього виграють.

Різниця між вами як грантором і довіреною особою досить фундаментальна. Ви — архітектор — ви його проектуєте. Довірена особа — оператор — вона виконує ваш проект. Вони мають фідуціарні обов’язки, тобто юридично зобов’язані діяти в інтересах ваших бенефіціарів. Це зовсім інша роль.

Коли ви думаєте про створення цього механізму, головне — усвідомлювати, що ви берете на себе реальну відповідальність. Потрібно обдумано підходити до структури, свідомо обирати довірену особу і чітко формулювати свої наміри. Якщо ви сумніваєтеся щодо будь-чого — термінології довірителя і грантора, податкових наслідків, типу довіреності, яка підходить — доцільно звернутися за професійною допомогою. Надто високі ставки, щоб гадати.

Загалом, бути грантором — це не пасивна роль. Ви створюєте щось, що переживе вас і визначатиме, як управлятимуться ваші активи. Це варто сприймати серйозно.