Отже, я останнім часом цікавився цим явищем, яке називається дитячий податок, і чесно кажучи, досить дивно, скільки молодих інвесторів про нього не знає. Наприклад, якщо ти заробляєш гроші на інвестиціях у підлітковому віці, уряд має особливі правила, які можуть серйозно вплинути на суму податків, яку ти повинен заплатити.

Загалом, ось у чому справа: якщо ти молодший за певний вік і маєш незароблений дохід (це такі речі, як дивіденди, відсотки або капітальні прибутки — не гроші з роботи), дядько Сем хоче частку з цього. І не за твоїм ставкою, а за ставкою твоїх батьків, коли ти досягнеш певного порогу. Для 2023 року цей поріг становив 2500 доларів. Досить конкретно, правда?

Мене здивувало те, що ця норма існує з 1986 року. Тоді багаті батьки зрозуміли, що можуть ставити інвестиції на ім’я своїх дітей, щоб уникнути податків, оскільки у дітей зазвичай нижчі податкові ставки. Тому Конгрес сказав: «Ні, так не можна», і створив цю особливу норму. Дитячий податок фактично закриває цю лазівку.

А тепер, що таке дитячий податок саме? Це коли твій чистий незароблений дохід понад певну суму оподатковується за ставкою федерального податку твоїх батьків замість твоєї. Розподіл для 2023 був простим: перші 1250 доларів незаробленого доходу — звільнені від податку, наступні 1250 — оподатковуються за твоєю ставкою, а все, що понад 2500 доларів, — за ставкою твоїх батьків. Ось що таке власне дитячий податок.

Але важливо: не кожна дитина з незаробленим доходом платить цей податок. Ти маєш відповідати певним критеріям. Ти маєш бути молодшим за 18 років, або 18 з мінімальним заробленим доходом, або студентом на повний день віком від 19 до 23 років з обмеженим заробленим доходом. Крім того, принаймні один із батьків має бути живий наприкінці податкового року, і ти не можеш подавати спільну декларацію. Якщо ти виконав усі ці умови і твій незароблений дохід перевищує поріг, тоді скільки ж коштує тобі цей дитячий податок?

Дозволь мені провести приклад, який я знайшов. Припустимо, тобі 16 років, у тебе 100 доларів відсотків, 5400 доларів дивідендів і 2500 доларів капітальних прибутків — всього 8000 доларів незаробленого доходу. Також ти заробив 7000 доларів у літній роботі. Після стандартного вирахування ти маєш заплатити 1445 доларів податку на цей незароблений дохід, причому більша частина з них — за ставкою твоїх батьків. Якби все оподатковувалося за твоєю ставкою, ти б заплатив лише 800 доларів. Це різниця у 645 доларів, і вона дуже велика.

Гарна новина? Є способи обійти це. Ти можеш задекларувати незароблений дохід дитини у своїй податковій декларації, використовуючи форму 8814, якщо це лише відсотки та дивіденди. Або ти можеш використовувати податкові рахунки з перевагами, наприклад, 529-плани або IRA, замість традиційних опікунських рахунків — вони не викликають дитячий податок, оскільки гроші зростають без оподаткування.

Ще варто знати: навіть якщо ти не платиш дитячий податок, ти можеш бути зобов’язаний сплатити податок на чистий інвестиційний дохід (це додатковий податок у 3,8%), якщо твій модифікований скоригований валовий дохід досягає певних меж. Різні статуси подання мають різні ліміти, тому це теж варто перевірити.

Підсумовуючи: якщо ти молодий інвестор і заробляєш на інвестиціях, обов’язково розумій, що таке дитячий податок і чи застосовується він до тебе. Це може зекономити тобі серйозні гроші або принаймні допомогти краще спланувати. Якщо потрібно, скористайся формою 8615 для розрахунку, але чесно кажучи, консультація з податковим фахівцем може бути корисною, якщо твоя ситуація складна.