Щойно зрозумів, що багато людей насправді не розуміють, що означає FBO у Trust, і чесно кажучи, це одна з тих речей, яка може зробити величезну різницю у вашому плануванні спадщини.

Отже, FBO означає "на користь". Звучить просто, правда? Але юридичні наслідки насправді досить важливі. В основному, коли ви створюєте траст з мовою FBO, ви точно визначаєте, кому має перейти цей траст. Наприклад, якщо ви хочете, щоб ваші активи йшли вашому пасинку замість біологічних дітей, або можливо благодійній організації, якій ви дбаєте, ви ставите їхнє ім’я після позначки "на користь".

Ось чому це має значення. Якщо у вас велика розширена сім’я і ви не зробите це максимально ясно, хто що отримує, ви фактично готуєте своїх спадкоємців до сімейної війни через доходи. Позначка FBO захищає вашого фактичного бенефіціара, роблячи це юридично обов’язковим. У більшості штатів, якщо ваш траст фактично передає цінність і власність, вам потрібно включити цю мову.

Тепер технічна сторона. Трасти з позначкою FBO мають бути безвідкличними, тобто ви не можете повернутися і змінити їх пізніше. Це звучить обмежувально, але має свої переваги. Це може захистити доходи від податків і утримати кредиторів подалі від активів. Плюс, він має свій власний податковий ідентифікаційний номер, окремий від вашого особистого.

У трасту з позначкою FBO є три учасники. Засновник — це ви, особа, яка його створює і вносить гроші. Управитель — керує всім і переконується, що бенефіціар отримує те, що йому належить. А бенефіціар — це той, кого ви вказали у фразі "на користь".

Люди використовують їх по-різному. Деякі пропускають одне покоління, щоб онуки отримували спадщину замість дітей. Інші використовують їх для IRA, які успадковуються. Ви можете налаштувати так, щоб бенефіціари отримували одноразову суму або регулярні виплати. Досить гнучко, залежно від ваших цілей.

Що стосується податкової звітності? Тут вже стає складніше. Вам потрібно подавати форму IRS 1041, якщо траст генерує понад 600 доларів доходу за рік. Залежно від ситуації, можливо, також потрібно подавати форму 4797 для капітальних прибутків або 4952 для відсотків. Чесно кажучи, у цій сфері має сенс залучити податкового бухгалтера, оскільки правила можуть бути досить складними.

Загалом, будь-який траст, що фактично передає цінність, потребує позначки FBO. Це не лише для звичайних трастів. Житлові трасти, благодійні внески, навіть перекази 401k можуть використовувати цю мову.

Якщо ви плануєте створити будь-який тип трасту, обов’язково проконсультуйтеся з фінансовим радником, який допоможе вам зрозуміти, чи має сенс для вашої ситуації траст з позначкою FBO. Планування спадщини — це не те, що можна робити наосліп.