Проблеми з податковою звітністю у 2026 році: нові американські податкові правила, які обов’язково повинен знати криптоінвестор

【Біржовий світ】2025 рік тільки почався, але для інвесторів у криптовалюту справжній випробування розпочнеться лише у 2026 році. Кілька галузевих податкових експертів нещодавно попередили, що сезон податкової звітності 2026 року стане найскладнішим за всі часи, оскільки правила оподаткування криптоактивів у США зазнають суттєвих змін.

Найважливішою зміною є офіційне запровадження форми Form 1099-DA. З цього року американські брокери зобов’язані подавати всі дані про криптооперації до IRS, і ця форма вперше масово з’явиться у платників податків вже наступного року. Але тут є підводний камінь — на початкових етапах декларації зазвичай містять лише загальну суму угод, без інформації про вашу вартість придбання. Якщо ви не будете точно вказувати базову вартість, система може автоматично вважати, що ви купували за нульову ціну, і всі прибутки підлягатимуть оподаткуванню, що може викликати автоматичну перевірку.

Є й ще більш складні зміни. Раніше для розрахунку вартості використовували метод “єдиного пулу”, тобто всі операції обчислювалися разом. Тепер потрібно переходити до розрахунків за кожним гаманцем і кожним рахунком окремо, тобто криптовалюти з різних бірж і з особистих гаманців потрібно враховувати окремо, без змішування. Це означає, що потрібно ретельно систематизувати всю історію транзакцій і створити нову документацію. Для користувачів, які активно займаються DeFi і працюють на кількох платформах, це означає значне збільшення обсягу роботи.

Крім цього, є й інші нюанси, на які потрібно звернути увагу:

Користувачам із кількох платформ потрібно самостійно об’єднати форми Form 1099-DA та дані з блокчейну; кваліфіковані податкові консультанти, що розбираються у криптовалюті, зараз дуже рідкісні, і записатися на консультацію може бути складно; наразі криптоактиви ще не підпадають під “правила миття” для акцій, але у майбутньому законодавство може змінитися; звільнення від податків для малих платежів ще не офіційно затверджено; питання оподаткування позик і стейкінгу у DeFi потребує окремого розгляду; великі криптодонати зазвичай вимагають додаткових звітів про відповідність.

Галузевий консенсус полягає в тому, що 2025 рік стане справжнім розмежувальним рубежем у криптовалютному оподаткуванні. Ці нові правила вже запроваджені, і при заповненні податкових декларацій у 2026 році вони будуть повністю застосовуватися. Важливо заздалегідь привести свої облікові записи у порядок, вивчити нові правила і знайти надійного податкового консультанта, який розбирається у криптовалюті — це найкращий спосіб уникнути штрафів.