P&L означає Звіт про прибутки та збитки — це інструмент, який інвестори повинні знати.

Звіт про фінансовий стан має кілька типів, але якщо ви хочете зрозуміти, скільки прибутку створює бізнес або скільки витрачає, P&L — це те, що потрібно дивитись. Адже цей документ відображає, яким є бюджет операцій бізнесу, і з цієї інформації можна більш розумно планувати розвиток.

Що показує звіт про прибутки та збитки (P&L)

P&L — це скорочення від Profit and Loss Statement — один із основних фінансових звітів, що показує суму доходів, отриманих підприємством, мінус усі витрати, що виникли. Результатом може бути або прибуток, або збиток.

Цей документ дуже корисний для допомоги підприємцям зрозуміти реальний рух грошей: скільки залишилось після вирахування всіх витрат із доходів від продажу товарів або послуг. Це дозволяє керівникам покращувати стратегію бізнесу, щоб вона була більш міцною та відповідала ринковим умовам. Крім того, він допомагає прогнозувати майбутні тенденції прибутку.

Найпростіший спосіб обчислення

Базова формула P&L дуже проста:

Загальні доходи - Загальні витрати = Прибуток або збиток

Розбивається на три компоненти:

• Загальні доходи (Total Revenue) — це всі гроші, що надходять від продажу товарів або послуг
• Загальні витрати (Total Expenses) — це гроші, що витрачаються для підтримки бізнесу, наприклад, оренда, реклама, зарплата
• Прибуток або збиток (Profit or Loss) — різниця між доходами та витратами. Якщо доходів більше — це прибуток, якщо менше — збиток.

Приклад читання P&L

При створенні P&L процес виглядає так:

Стаття | Сума

• Продаж товарів і послуг (Sale) | +X
• Собівартість продажу (Cost of goods sold) | -X
• = Валовий прибуток (Gross Profit) | X
• Інші доходи (Other Revenue) | +X
• Витрати на маркетинг (Selling Expenses) | -X
• Адміністративні витрати (Administrative Expenses) | -X
• = EBIT (Earnings Before Interest and Tax) | X
• Відсотки та фінансові витрати (Financial Cost) | -X
• = EBT (Earnings Before Tax) | X
• Податки (Tax) | -X
• = Чистий прибуток (Net Income) | X

— це джерело різних чисел у P&L

• Продаж товарів і послуг = основний дохід бізнесу
• Інші доходи = доходи від інвестицій, дивідендів, оренди
• Собівартість = витрати на матеріали та робочу силу
• Витрати на маркетинг = витрати на рекламу, доставку, комісії
• Адміністративні витрати = зарплати керівництва, навчання
• Gross Profit = показує, наскільки бізнес може встановлювати ціну вище собівартості
• Operating Profit = показує, наскільки операційна діяльність бізнесу прибуткова
• Net Profit = чистий прибуток після всіх витрат

Два основних формати подання P&L

Формат 1: Звітна форма (Report Form)

Цей спосіб підходить для чіткої презентації, поділений на три основні частини:

Заголовок:

• Перша строка: назва підприємства
• Друга строка: "Звіт про прибутки та збитки"
• Третя строка: період звітності

Зміст:

• Частина 1: "Доходи" з підсумком
• Частина 2: "Витрати" з підсумком
• Частина 3: різниця між доходами та витратами — прибуток або збиток

Приклад:

ТОВ "ABC"
Звіт про прибутки та збитки
За 2567 рік (1 січня – 31 грудня)

Доходи:

• Послуги 500 000
• Інші доходи 50 000
• Разом 550 000

Витрати:

• Оренда офісу 100 000
• Зарплати 200 000
• Комунальні послуги 30 000
• Інші витрати 50 000
• Разом 380 000

Чистий прибуток 170 000

Переваги:

• Легко зрозуміти, оскільки подано послідовно
• Відображає всю картину
• Добре підходить для аналізу

Другий формат: Бухгалтерська форма (Account Form)

Цей спосіб показує дані у вигляді "T" — для зручності балансування

Як це зробити:

• Розділіть аркуш навпіл на ліву та праву частини
• Ліва сторона — витрати, права — доходи
• Врахуйте чистий прибуток, щоб обидві сторони мали рівну суму

Приклад:

Оренда 100 000 | Послуги 500 000
Зарплати 200 000 | Інші доходи 50 000
Комунальні 30 000 |
Інші витрати 50 000 |
Чистий прибуток 170 000 |
Разом 550 000 | Разом 550 000

Переваги:

• Чітко показує цифри
• Легко перевірити правильність обліку
• Визнаний державними органами

Чому важливо дивитись на P&L

Вказує на ефективність отримання прибутку

Керівники та інвестори використовують P&L, щоб побачити, наскільки добре бізнес перетворює доходи у прибуток — важливий сигнал для оцінки здоров’я компанії.

Допомагає у прийнятті рішень

Аналіз P&L дає необхідну інформацію для ухвалення різних рішень: чи варто додатково інвестувати, брати кредит, або де слід зменшити витрати.

Вказує на стабільність бізнесу

Якщо прибутки зростають з року в рік — це ознака хорошого розвитку. Навпаки, зростання збитків — тривожний сигнал.

Полегшує планування бізнесу

Дані з P&L допомагають керівникам краще планувати зростання, визначати, де зменшити витрати або збільшити продажі.

Як правильно читати P&L

Крок 1: Перевірте період

Перед аналізом потрібно зрозуміти, за який період цей P&L: місяць, квартал або рік. Порівняння має бути за однаковий період.

Приклад: "Звіт про прибутки та збитки за 2567 рік з 1 січня по 31 грудня" — означає, що дані охоплюють весь рік.

Крок 2: Визначте чистий прибуток або збиток

Подивіться на верхню цифру — вона показує, чи був прибуток або збитки. Якщо доходи більші за витрати — прибуток, інакше — збитки.

Приклад: Національний банк у 2567 році отримав чистий прибуток 191 мільярд бат.

Крок 3: Аналізуйте джерела доходів

Не зосереджуйтесь лише на цифрах, а подивіться, звідки надходять гроші: чи є один або два основних джерела, чи розподілені по кількох.

Приклад: Національний банк отримує доходи з 5 джерел: відсотки, прибуток від інвестицій, комісії, валютні курси та інші доходи.

Крок 4: Аналізуйте витрати

З’ясуйте, скільки витрат і яких видів, і де можна зменшити витрати — це можливість для покращення.

Приклад: Основні витрати Національного банку — це відсотки, збитки від інвестицій, зарплати та інші витрати.

Підсумок: P&L — це дійсно важливо

P&L — це скорочення від Profit and Loss Statement — документ, який має розуміти кожен, хто залучений у інвестиції або управління бізнесом. Читати P&L не так складно, як здається, якщо знати, що шукати.

Проте, при ухваленні інвестиційних рішень не слід покладатися лише на P&L. Варто враховувати й інші фактори: якість керівної команди, потенціал зростання, стан галузі, історію роботи та інші чинники, що можуть вплинути на майбутній розвиток бізнесу. Таке всебічне розуміння допоможе приймати більш обґрунтовані та розумні рішення.