Não basta dizer que não sabia! A realidade das obrigações fiscais e dos impostos complementares para transações de criptomoeda | Contribuição da Gtax

*Este relatório é um artigo contribuído pela Aerial Partners para a CoinPost, fornecendo a ferramenta de cálculo de impostos em criptomoedas ‘Gtax’.

Mecanismo de declaração de imposto definitivo e penalidades por não declaração

Como uma forma de investimento, a popularidade das criptomoedas está aumentando. No entanto, há muitos casos em que as pessoas continuam a negociar sem entender bem as declarações fiscais, resultando em grandes impostos retroativos sendo cobrados mais tarde.

Se estiver a negociar criptomoedas, é importante estar ciente do sistema de declaração de impostos e das penalidades por falta de declaração.

Assim, desta vez, vamos analisar a situação fiscal das criptomoedas, que não pode ser resolvida com um simples ‘Eu não sabia!’, incluindo padrões que exigem declaração de impostos sobre transações de criptomoedas, razões pelas quais suas negociações secretas podem ser descobertas e penalidades por não declarar.

Quando é que a obrigação de declarar impostos sobre criptomoedas é acionada?

As criptomoedas geram lucros quando são “vendidas” ou “trocadas”, entre outros momentos. Os lucros e rendimentos concretizam-se principalmente nos seguintes momentos.

• Quando trocar criptomoedas por ienes japoneses
• Quando trocar criptomoedas entre si
• Ao comprar bens e serviços com criptomoedas

E, na realidade, a necessidade de declaração de impostos varia de acordo com a quantia de renda obtida com criptomoedas e a presença ou ausência de rendimentos do trabalho. Vamos examinar isso com mais detalhes.

1. Se tiver rendimentos do trabalho, como salários de empregado, etc.

Para pessoas com renda de emprego, etc., se aplicável a qualquer um dos seguintes casos, será necessário declarar os lucros obtidos com criptomoedas.

O lucro com criptomoedas nos últimos 1 ano ultrapassou os 20 mil yenes

Para um funcionário comum que tenha rendimentos de salários e rendimentos apenas de criptomoedas ao longo de um ano, a obrigação de declarar impostos surge quando os lucros com criptomoedas excedem 200.000 ienes, em princípio. No entanto, mesmo que os lucros sejam inferiores a 200.000 ienes, é necessário declarar impostos se o total de rendimentos, excluindo os rendimentos de salários e de aposentadoria, exceder 200.000 ienes.

＜Rendimento anual superior a 20 milhões de ienes＞

Os assalariados com rendimentos comuns têm as empresas a realizar o ajuste de fim de ano e a pagar impostos. No entanto, quando os rendimentos do trabalho excedem os 20 milhões de ienes, não é possível pagar integralmente os impostos no ajuste de fim de ano. Como tal, é necessário apresentar uma declaração de imposto definitiva todos os anos, independentemente do montante dos lucros com criptoativos.

2. Se não tiver rendimentos do trabalho, como dona de casa ou estudante

Os trabalhadores domésticos (maridos ou esposas), estudantes, freelancers e outros que não recebem renda salarial devem apresentar uma declaração de imposto de renda se a renda total anual exceder a dedução básica (480.000 ienes). Portanto, se o lucro anual com criptomoedas exceder a dedução básica, será obrigatório apresentar uma declaração de imposto de renda.

O trabalho a tempo parcial de negociação de criptomoedas para assalariados será exposto?

Pode acontecer que trabalhe numa empresa que proíbe atividades secundárias, ou que simplesmente não queira que os outros à sua volta saibam, “faço transações de criptomoedas em segredo, mas não quero que descubram…”. No entanto, existe a possibilidade de a empresa descobrir seguindo o fluxo abaixo.

Mecanismo de exposição de atividades secundárias na empresa

Revelar um emprego paralelo à empresa em que trabalha é principalmente devido ao aumento do valor do imposto municipal.

No caso de um funcionário da empresa, o imposto municipal é normalmente deduzido automaticamente do salário na forma de ‘retenção especial’. Nesse momento, se a empresa perceber um aumento significativo no imposto devido a grandes lucros em criptomoedas, isso será refletido no aviso de imposto municipal recebido pela empresa, e o pessoal de contabilidade ou superiores podem perceber que o imposto municipal está estranhamente alto…

E há o medo de ser suspeito de estar a ganhar dinheiro extra?

Dependendo do método de cobrança, você pode passar despercebido

Os impostos municipais dos trabalhadores assalariados são normalmente deduzidos automaticamente dos salários na forma de ‘retenção na fonte’, como mencionei, mas também é possível optar pelo ‘pagamento normal’ ao pagar os impostos municipais de bancos ou lojas de conveniência durante a declaração de impostos.

Se não quiser que o seu trabalho a tempo parcial de negociação de criptomoedas seja descoberto, escolher esta dedução normal fará com que não seja deduzido do seu salário, reduzindo assim as chances de a sua empresa descobrir o seu trabalho a tempo parcial.

No entanto, a mudança para a cobrança normal só é possível em casos restritos e, em princípio, é recomendada a retenção na fonte para os funcionários. As condições de mudança variam de acordo com as disposições de cada município, por isso, se tiver dúvidas, entre em contato com a sua área de residência.

Quanto será o valor da tributação suplementar?

Se não tiver apresentado a declaração de imposto ou se cometer erros no cálculo dos ganhos e perdas, quanto será realmente cobrado em termos de imposto adicional? O valor do imposto adicional varia dependendo do momento em que a correção é declarada e do montante que deveria ter sido pago. Vamos analisar a simulação de dois cenários.

Padrão A: esqueceu completamente a declaração de impostos e o prazo já passou!

Por exemplo, vamos calcular os impostos suplementares em caso de autodenúncia voluntária feita antes da chegada da inspeção fiscal, mesmo que tenha esquecido de apresentar a declaração de impostos.

• Imposto sobre os lucros com criptomoedas: 60,000JPY
• Prazo de declaração: 15 de março de 2024
• Data real de pagamento: 14 de junho de 2024 (cerca de 3 meses após o prazo)
• Possível imposto complementar aplicável

Imposto de mora … Após o prazo de pagamento, uma certa percentagem é adicionada diariamente

Imposto adicional não declarado … Reduzido para 5% devido à correção voluntária antes da notificação.

Multa por atraso: 3.500 ienes (* Referência: “Método de cálculo da multa por atraso” da Agência Nacional de Impostos)

Imposto adicional não declarado (5% assumido): 5% dos 600.000 ienes de imposto original → 30.000 ienes

Assim, no padrão A, além dos 600.000 ienes originalmente previstos para serem pagos, será aplicada uma taxa adicional de 33.500 ienes.

Além disso, a taxa de imposto adicional não declarada é revisada para o ano fiscal de 2024, e, em princípio, é adicionada a uma taxa de 15% para valores inferiores a 500.000 ienes, 20% para valores entre 500.000 ienes e 3.000.000 ienes, e 30% para valores acima de 3.000.000 ienes em relação ao valor do imposto a ser pago.

Desta vez, devido à correção antes da notificação da auditoria fiscal, a taxa foi reduzida para 5%, mas se for após a notificação da auditoria fiscal, as taxas de 10%, 15% e 25% serão reduzidas, respectivamente.

Padrão B: Deixar intencionalmente sem declaração por mais de um ano, e receber notificação de auditoria fiscal!

A seguir, vamos analisar um caso em que, após mais de um ano sem intencionalmente apresentar uma declaração de imposto, é feita uma correção após a notificação de uma auditoria fiscal.

• Imposto sobre os lucros com criptoativos: 10,000,000 ienes
• Prazo de entrega: 15 de março de 2023
• Data de pagamento efetiva: 15 de junho de 2024 (cerca de 1 ano e 3 meses após o prazo)
• Possíveis impostos complementares aplicáveis

Imposto de mora… Após o prazo de pagamento, um certo percentual é adicionado proporcionalmente aos dias decorridos

Imposto de recarga … considerado como uma omissão intencional, disfarce ou ocultação, pode chegar a 40% do valor real do imposto

Imposto de atraso: 304,000 ienes (※ Referência: mesmo que acima)

Imposto adicional (40% assumido): 40% do montante original de 10.000.000 ienes → 4.000.000 ienes

No padrão B, além dos 10 milhões de ienes originalmente planejados, será aplicado um imposto complementar de 4.304.000 ienes.

Ao comparar dois cenários, podemos ver que quanto mais tempo passa após o prazo de declaração, mais altas são as multas por atraso, e se for considerado grave, haverá uma cobrança adicional de imposto e a penalidade fiscal adicional se tornará ainda mais elevada.

No caso de não declaração, a correção antecipada da declaração é o ponto-chave para minimizar as penalidades.

O ano Reiwa 5 gerou uma média de 662 milhões de ienes em impostos suplementares.

As penalidades de imposto complementar são mais pesadas quanto mais você dever, e aumentam quanto mais tempo passa até que você faça uma declaração corretiva. Não é recomendável subestimar a possibilidade de uma inspeção fiscal, pensando que raramente acontece.

De facto, durante a inspeção fiscal realizada de 1 de julho de 2023 a 30 de junho de 2024, foram encontradas omissões e erros em cerca de 92% das declarações dos sujeitos visados, resultando em impostos suplementares. O montante total dos impostos suplementares foi de 3,5 mil milhões de ienes, com uma média de pagamento adicional de 6,62 milhões de ienes.

As auditorias fiscais de criptomoedas estão se tornando cada vez mais rigorosas a cada ano, então dizer “não sabia” não é desculpa. É importante que todos os investidores que negociam criptomoedas tenham um bom entendimento sobre impostos.

Referência: Situação das investigações do imposto de renda e do imposto sobre o consumo para o ano fiscal de 5 da era Reiwa, conforme a Agência Nacional de Impostos

Perguntas frequentes sobre impostos sobre criptomoedas - Edição de 2024

Aqui estão algumas perguntas frequentes que muitas pessoas estão interessadas. Se você é um iniciante em negociações de criptomoedas ou está preocupado com impostos, consulte este guia.

Quando quiser corrigir um erro na declaração de impostos, o que devo fazer?

Se houver erros na declaração de impostos, como “Mais tarde descobri um erro de cálculo” ou “Ao revisar o histórico da exchange, descobri uma omissão de declaração”, você pode corrigi-los de uma das três maneiras a seguir.

Declaração de correção

Como corrigir o conteúdo dentro do prazo de declaração (normalmente 15 de março). Muitas vezes, não haverá penalidades se for antes do prazo.

Declaração de correção

A ser feito se for descoberto um erro após o prazo. Pode haver imposto adicional por subdeclaração ou atraso, mas em alguns casos pode ser reduzido se for declarado antes de ser apontado pelo escritório de impostos.

Pedido de retificação

Quando você paga em excesso, é o procedimento para recuperar esse valor. Deve ser feito dentro de um prazo de até 5 anos a partir do prazo de declaração.

Mesmo ao negociar criptomoedas, os procedimentos básicos de correção não diferem de outras fontes de rendimento. Se você adiar, as penalidades vão aumentar rapidamente, então, trate do problema assim que perceber.

Se apenas detiver Bitcoin, não haverá impostos?

Se você mantiver criptomoedas sem vender, geralmente não será tributado, pois os lucros não são realizados. No entanto, em casos como staking, os ganhos são considerados rendimentos tributáveis.

• Se você ganhar criptoativos através de staking
• Se receber uma taxa de empréstimo
• Se você ganhou criptomoeda em um airdrop
• Se fizer farming de rendimento no DeFi

Além da negociação de criptomoedas, a custódia e empréstimo de moedas, bem como o recebimento de criptomoedas como bônus, também são sujeitos a tributação. Esteja atento para não cometer omissão de declaração, pois é possível que haja omissão se o valor de mercado no momento do recebimento não for devidamente contabilizado.

Se eu usar uma bolsa de valores estrangeira, não serei descoberto?

Pensar que “as autoridades fiscais japonesas não podem rastrear transações de criptomoedas em bolsas estrangeiras” é extremamente perigoso. Mesmo que você use bolsas estrangeiras, ainda é obrigado a declarar e pagar impostos sobre os lucros obtidos no país.

Mesmo que você esteja planejando esconder, a Receita Federal do Japão pode obter dados de transações de contas no exterior e bolsas de valores no exterior com base nos “tratados fiscais” assinados com vários países ao redor do mundo. Se for considerado que não foi declarado intencionalmente, isso será considerado uma conduta maliciosa e resultará em penalidades graves.

Resumo

A negociação de criptomoedas pode ser facilmente iniciada, mas há o risco de ser sujeito a uma tributação retroativa significativa se você não entender as regras fiscais e deixar de lado. Certifique-se de gerenciar adequadamente o histórico de negociações e os lucros, e faça a declaração de impostos quando necessário.

Espera-se que o mercado de criptomoedas continue a expandir-se significativamente no futuro. Por favor, certifique-se de aprender sobre os impostos corretos e os sistemas, e procure realizar investimentos apropriados.

Ferramenta de cálculo de impostos ‘Gtax’ Especial de declaração de imposto final

【Especial de declaração de impostos 1】 Um contador explica os impostos sobre criptomoedas que você precisa saber

【Especial de declaração de imposto de renda 2】Quando ocorrem os lucros sujeitos a tributação? Sobre o momento da ocorrência de lucros e perdas

【Especial de declaração de impostos 3】Explicação sobre o cálculo de lucros e perdas de criptomoedas - Método da média móvel e método da média total

【Especial de declaração de impostos 4】O fluxo de cálculo de lucros e perdas de criptomoedas - Da computação de lucros ao pagamento de impostos -

【Especial de declaração de imposto definitivo 5】Perguntas frequentes sobre impostos e declaração de imposto de criptomoedas

Contribuidor: Daiki Fujimura Contabilista certificado e consultor fiscal

株式会社Aerial partners ビジネス開発部長

Envolvido principalmente em trabalhos de auditoria, due diligence e consultoria em introdução de custos em uma empresa de auditoria. Além disso, atuo como líder da equipe de auditoria da corretora, realizando verificações de gestão segregada. Também forneço suporte contábil para operadores de criptoativos e possuo conhecimento em contabilidade e impostos de criptoativos.