Acabei de perceber que muitas pessoas se enganam sobre os IRAs herdados. As regras mudaram bastante após a Lei SECURE, e se estás a planear passar um para a família ou amigos próximos, há definitivamente algumas coisas que vale a pena entender primeiro.

Então, aqui vai: o sistema antigo permitia que os beneficiários alongassem as distribuições mínimas obrigatórias (RMDs) ao longo de toda a vida, com base na esperança de vida. Isso era bastante vantajoso, honestamente. Mas agora? Está muito mais complicado dependendo de quem herda.

Se o teu cônjuge for o beneficiário, ele tem algumas opções sólidas. Pode transferi-lo para a sua própria IRA e adiar as RMDs até aos 73 (ou 75 se nasceu em 1960 ou mais tarde), o que dá mais tempo ao dinheiro para crescer com impostos diferidos. Ou pode retirar tudo de uma vez, embora isso normalmente signifique um grande impacto fiscal se for uma IRA tradicional. Se deixares uma conta de beneficiário Roth IRA, eles ficam numa situação mais limpa, sem RMDs para se preocupar.

Agora, há um pequeno grupo de outros beneficiários que também recebem tratamento especial. Os teus filhos menores (até aos 21 anos), pessoas com deficiência ou doenças crónicas, e pessoas que não tenham mais de 10 anos de diferença de idade contigo podem alongar as distribuições com base na sua própria esperança de vida. Isso é realmente bastante valioso.

Mas aqui é onde fica mais rígido: se deixares a tua IRA para qualquer outra pessoa — um amigo, um filho adulto, uma sobrinha ou sobrinho — eles têm que seguir a regra dos 10 anos. A maioria dos beneficiários que não sejam cônjuges precisa esvaziar completamente a conta dentro de 10 anos após a tua morte. Isso aplica-se tanto a IRA tradicional quanto a Roth.

O tratamento fiscal também importa. Com uma IRA tradicional, as distribuições são consideradas rendimento comum. Com uma conta de beneficiário Roth, o teu beneficiário não paga impostos sobre as retiradas, já que tu já pagaste impostos nessas contribuições antecipadamente.

Há também uma penalização que as pessoas muitas vezes esquecem. Se um beneficiário ultrapassar essa janela de 10 anos, enfrenta um imposto de excisão de 25% sobre o que não tiver retirado. Então, se sobrar $10.000, isso significa uma penalização de $2.500 bem ali.

O momento da tua morte também importa. Se já começaste a fazer RMDs antes de morrer, os teus beneficiários têm que fazer RMDs nos primeiros nove anos, e depois liquidar tudo até ao décimo ano. Se morreres antes de atingir a idade de RMD, eles não precisam fazer distribuições anuais, mas a conta ainda deve estar vazia até ao décimo ano.

Resumindo: as regras para IRAs herdados estão muito mais rígidas agora do que eram antes. Se tens ativos que estás a pensar passar, vale a pena planear a estratégia agora, para que os teus beneficiários não fiquem presos a situações fiscais complicadas mais tarde.