Então, tenho analisado questões relacionadas ao imposto sobre heranças recentemente, e honestamente, é um daqueles tópicos que a maioria das pessoas ignora até ser tarde demais. Deixe-me explicar o que realmente importa sobre o imposto sobre heranças em 2023 e nos anos anteriores.

Primeira coisa a entender: a grande maioria das pessoas não vai lidar com isso de jeito nenhum. O limite do imposto federal sobre heranças em 2023 é de $12,92 milhões para indivíduos, ou $25,84 milhões se estiverem casados. Essa é uma isenção enorme. Em 2022, era de $12,06 milhões por pessoa. Então, a menos que você tenha uma riqueza séria, provavelmente esse não é o seu problema.

Mas aqui é que fica interessante. Se o seu patrimônio ultrapassar esse limite, o imposto só incide sobre o valor acima dele. Então, se seu patrimônio vale $13,36 milhões em 2022, você paga impostos apenas sobre esses aproximadamente $1,3 milhão extras. As taxas máximas chegam a 40% para qualquer valor acima de $1 milhão em valor tributável. Existe um sistema de faixas, mas a ideia básica é simples uma vez que você vê como está organizado.

Percebi algo que vale a pena mencionar: a isenção do imposto sobre heranças tem aumentado desde 2013 porque ela é indexada à inflação. O aumento foi especialmente grande após 2017, quando o plano de impostos mudou. Passamos de $5,49 milhões em 2017 para $11,18 milhões em 2018, e continuou crescendo. Em 2023, atingiu aquele limite de $12,92 milhões.

Agora, o imposto sobre heranças a nível estadual é uma coisa completamente diferente. Se você mora em lugares como Nova York, Massachusetts, Connecticut, Oregon, Washington ou outros estados, pode enfrentar imposto sobre heranças tanto a nível federal quanto estadual. Alguns estados têm limites tão baixos quanto $1 milhão, o que é muito mais restritivo do que as regras federais de 2023.

Aqui vai uma dica prática: se você estiver na faixa desses limites, pode realmente reduzir sua exposição. A exclusão do imposto sobre doações anuais era de $16.000 por pessoa em 2022 e aumentou para $17.000 em 2023. Você pode doar esse valor para quantas pessoas quiser por ano sem acionar o imposto sobre doações. Se for estratégico, pode mover dinheiro para fora do seu patrimônio tributável ao longo do tempo.

Também existe a dedução do imposto sobre heranças, que basicamente evita a dupla tributação. Se seu patrimônio gerar renda após sua morte, essa renda poderia ser tributada duas vezes — uma vez como imposto sobre heranças e outra como imposto de renda. A dedução permite evitar isso.

Uma coisa que me surpreendeu ao aprofundar nisso: os impostos sobre heranças nos EUA estão basicamente ligados ao financiamento de guerras. A primeira versão apareceu na década de 1790 para financiar conflitos navais. Depois, a Guerra Civil trouxe de volta, a Guerra Hispano-Americana reviveu novamente, e a Primeira Guerra Mundial consolidou como política permanente. Então, sim, seu imposto sobre heranças é meio que um artefato histórico.

A diferença entre imposto sobre heranças e imposto de transmissão (herança) também é importante saber. O imposto sobre heranças é o que o patrimônio paga, o imposto de transmissão é o que o herdeiro paga. Apenas seis estados têm imposto de transmissão, e eles não fazem parte do sistema federal. Maryland é o único estado que cobra ambos.

Resumindo: se você tem ativos de valor considerável, provavelmente deve conversar com um profissional de impostos ou advogado especializado em planejamento patrimonial e realmente planejar isso. As regras são complexas, especialmente quando os impostos estaduais entram na jogada. Mas, para a maioria das pessoas? As regras do imposto sobre heranças em 2023 não são algo para se preocupar.