Tributação de criptomoedas na Polónia: revisão atual e pontos chave

1. Imposto sobre o Rendimento das Pessoas Singulares (IRS)

Desde 2019, existem regras claras para a tributação das receitas provenientes de operações com criptomoedas na Polónia:

• Taxa de imposto: 19% da receita obtida (diferença entre receitas e despesas tributáveis)
• Despesas consideradas: custos de aquisição de criptomoeda através de exchanges ou casas de câmbio
• Documentação: é necessário manter todos os documentos comprobatórios ( das faturas, extratos de transações )
• Limitações de perdas: não há possibilidade de compensar perdas em operações com criptomoedas com receitas de outras fontes
• Declaração de impostos: os rendimentos de operações com criptomoedas devem ser indicados na declaração anual PIT-38, a ser apresentada até 30 de abril do ano seguinte

2. Imposto sobre o Valor Acrescentado (IVA)

Com base na decisão do Tribunal Europeu ( caso C-264/14), as operações com criptomoedas estão isentas de IVA. O tribunal reconheceu o bitcoin e outras criptomoedas como meios de pagamento, o que exclui a necessidade de pagamento de IVA em:

• Troca de criptomoeda por moedas fiat tradicionais
• Troca de moedas fiduciárias por criptomoeda
• Uso de criptomoeda como meio de pagamento

3. Imposto sobre transações civis (PCC)

Mudança importante na legislação: desde 2019, a Polônia aboliu a tributação das operações com criptomoedas sob o imposto sobre transações civis. Anteriormente, cada transação com criptomoeda era tributada a uma taxa de 1% do valor de mercado, o que gerava uma carga tributária significativa para os traders ativos.

4. Tributação da mineração de criptomoedas

Os rendimentos da mineração ( de criptomoedas são tributados de acordo com a natureza da atividade:

• Atividade empresarial: os rendimentos são tributados de acordo com as regras gerais ou a uma taxa fixa de 19%
• Uso pessoal: a receita da venda subsequente das criptomoedas mineradas está sujeita a impostos.

5. Requisitos de documentação e relatório

Registo obrigatório das operações com criptomoedas:

• Registo detalhado de todas as transações com criptomoedas
• Armazenamento de confirmações de compra e venda
• Cálculo da base tributária com base em operações documentadas

A falta de documentação adequada pode levar a:

• Impossibilidade de contabilização de despesas na tributação
• Aumento da base tributária
• Potenciais auditorias fiscais

6. Perspectivas de regulamentação das criptomoedas na Polónia

Atualmente, está a ser trabalhado na Polónia para o aprimoramento da base regulatória para criptomoedas:

• Implementação da diretiva da UE MiCA )Mercados em Cripto-Ativos(: a legislação polaca está sendo adaptada aos padrões regulatórios europeus para criptoativos
• Licenciamento de fornecedores de serviços: de acordo com a nova legislação, as empresas de criptomoeda devem obter licenças da Autoridade de Supervisão Financeira da Polônia )KNF(
• Desenvolvimento do sistema de combate à lavagem de dinheiro: reforço dos requisitos no âmbito da legislação AML para o setor de criptomoedas

Estas alterações visam garantir uma maior transparência no mercado de criptomoedas, mantendo a competitividade do setor fintech polaco no âmbito da União Europeia.