Peraturan Perpajakan Kripto: Aturan bagi Investor dan Bursa

Peraturan pajak kripto di AS umumnya memperlakukan aset digital sebagai properti. Artinya, penjualan, perdagangan, atau penggunaan aset digital untuk membayar sesuatu dapat menimbulkan keuntungan atau kerugian yang dikenai pajak, sedangkan hadiah dari penambangan dan staking dapat menghasilkan pendapatan biasa. Peraturan ini penting bagi investor, bisnis, dan broker aset digital karena pelaporan melalui Formulir 1099-DA membuat catatan transaksi dan dasar biaya semakin penting.

Poin-Poin Utama

• IRS memperlakukan aset digital, termasuk mata uang kripto, stablecoin, dan token non-fungibel, berdasarkan prinsip pajak umum yang berlaku untuk transaksi properti.

• Broker wajib melaporkan hasil bruto dari transaksi aset digital yang berlaku mulai 1 Januari 2025 menggunakan Formulir 1099-DA. Laporan pertama untuk transaksi tahun 2025 disampaikan pada 2026.

• Untuk aset digital tercakup tertentu, broker mulai melaporkan dasar biaya atas penjualan yang dilakukan setelah 2025.

• Transfer antar-dompet yang dikendalikan oleh wajib pajak yang sama umumnya bukan penjualan karena kepemilikan tidak berubah. Sebaliknya, penjualan, perdagangan, atau penggunaan aset digital untuk membayar sesuatu dapat menjadi transaksi yang dikenai pajak.

• Digital Asset PARITY Act mengusulkan keringanan pajak stablecoin dan perluasan aturan wash-sale, tetapi H.R. 8899 masih berupa rancangan undang-undang, bukan undang-undang pajak yang berlaku, per 21 September 2026.

Peraturan Pajak Kripto Saat Ini

Aset digital adalah representasi nilai digital yang dicatat menggunakan teknologi buku besar terdistribusi yang diamankan secara kriptografis atau teknologi serupa. Berdasarkan undang-undang saat ini, mata uang kripto dan aset digital lainnya umumnya merupakan aset modal jika dimiliki untuk investasi.

Ketika aset digital dijual, ditukar dengan aset lain, atau digunakan untuk membeli barang atau jasa, wajib pajak umumnya menghitung keuntungan atau kerugian berdasarkan nilai pasar wajar dan dasar biaya yang telah disesuaikan. Keuntungan yang dikenai pajak dapat dilaporkan pada Schedule D dan formulir terkait. Keuntungan modal jangka panjang dapat memenuhi syarat untuk tarif federal sebesar 0%, 15%, atau 20%, sedangkan keuntungan modal jangka pendek umumnya dikenai tarif pajak pendapatan biasa.

Aset digital yang diterima melalui penambangan, staking, aktivitas bisnis, atau aktivitas serupa dapat menghasilkan pendapatan biasa yang diukur berdasarkan nilai pasar wajar ketika wajib pajak memperoleh kendali atas aset tersebut yang memicu kewajiban pajak. Bisnis yang melakukan penambangan dalam kegiatan usaha biasa juga dapat memiliki implikasi Schedule C.

Formulir 1099-DA dan Persyaratan Pelaporan Broker

Infrastructure Investment and Jobs Act memperluas kewajiban pelaporan broker. Sementara itu, peraturan final dari Departemen Keuangan dan IRS menetapkan persyaratan pelaporan bertahap bagi broker kustodian, penyedia dompet ter-hosting, kios aset digital, dan pemroses pembayaran tertentu.

Peraturan Formulir 1099-DA IRS mewajibkan broker melaporkan hasil bruto dan, jika berlaku, informasi dasar biaya. Wajib pajak tetap harus melaporkan pendapatan, keuntungan, atau kerugian meskipun tidak menerima Formulir 1099-DA.

Perubahan ini juga membuat pencatatan yang akurat semakin penting karena transaksi broker dilaporkan langsung kepada IRS. Persyaratan pelaporan dasar biaya terbaru menambah aspek pembanding antara data broker dan SPT pajak wajib pajak.

Dasar Biaya, Transfer Dompet, dan Perlakuan Pajak

Mulai 1 Januari 2025, identifikasi dasar biaya aset digital umumnya dilakukan berdasarkan dompet atau akun, bukan melalui pendekatan universal multi-dompet. Revenue Procedure 2024-28 menetapkan aturan transisi untuk mengalokasikan dasar biaya yang sebelumnya belum terhubung.

Transfer antar-dompet milik wajib pajak sendiri biasanya tidak menimbulkan keuntungan atau kerugian yang dikenai pajak, meskipun biaya transfer yang dibayar dalam aset digital dapat memiliki implikasi pajak tersendiri. Setiap penjualan atau pelepasan aset lainnya tetap memerlukan catatan biaya perolehan, tanggal, hasil, dan nilai pasar wajar.

Wajib pajak juga harus menjawab pertanyaan “Ya” atau “Tidak” IRS tentang aset digital pada SPT pajak yang berlaku. Sekadar memiliki aset digital atau mentransfernya antar-akun sendiri umumnya tidak dengan sendirinya mengharuskan jawaban “Ya”.

Apa yang Dapat Diubah oleh Digital Asset PARITY Act?

Digital Asset PARITY Act, H.R. 8899, diperkenalkan pada 19 Mei 2026. Rancangan ini mengusulkan kebijakan pajak aset digital yang lebih jelas, mencakup stablecoin, wash-sale, pinjaman, staking, penambangan, kontribusi amal, dan kepentingan keuangan lainnya. Namun, ketentuan tersebut belum menjadi undang-undang yang berlaku.

Untuk stablecoin pembayaran teregulasi yang memenuhi syarat dan diperoleh dalam kisaran 1% dari $1,00, rancangan ini mengusulkan agar tidak ada keuntungan atau kerugian yang diakui, kecuali dasar biaya turun di bawah 99% dari nilai penebusan. Rancangan ini juga secara umum menetapkan dasar biaya yang dianggap sebesar $1 pada saat perolehan. Selain itu, aturan anti-penyalahgunaan wash-sale akan diperluas ke aset digital tertentu yang diperdagangkan secara aktif.

Proposal ini bertujuan mengurangi administrasi untuk pembayaran aset digital rutin sekaligus menciptakan aturan yang lebih jelas untuk transaksi kripto lainnya.

Bagaimana Gate Dapat Membantu

Pengguna AS yang mencocokkan transaksi broker dengan catatan mereka sendiri dapat meninjau dokumen pajak yang tersedia melalui Gate US Tax Center. Riwayat transaksi dapat membantu mengidentifikasi hasil aset digital, nilai pembelian, dan aktivitas perdagangan. Namun, wajib pajak tetap bertanggung jawab untuk menentukan perlakuan pajak mereka sendiri dan melaporkan pendapatan dengan benar.

Kesimpulan

Peraturan pajak kripto semakin menggabungkan prinsip pajak properti yang telah lama berlaku dengan pelaporan broker otomatis. Investor harus membedakan penjualan, perdagangan, dan pendapatan yang dikenai pajak dari transfer dompet yang tidak dikenai pajak, sekaligus menyimpan catatan dasar biaya yang spesifik untuk setiap dompet. Formulir 1099-DA kini memberikan informasi transaksi yang lebih langsung kepada IRS, sedangkan proposal seperti Digital Asset PARITY Act dapat mengubah lebih lanjut peraturan pajak stablecoin, wash-sale, dan aset digital lainnya.

FAQ

Apakah aset digital diperlakukan sebagai properti untuk keperluan pajak AS?

Ya. IRS umumnya menerapkan prinsip pajak properti pada mata uang kripto, stablecoin, NFT, dan aset digital lainnya, meskipun transaksi tertentu dapat menghasilkan keuntungan modal, kerugian, atau pendapatan biasa.

Kapan pelaporan Formulir 1099-DA dimulai?

Broker yang diwajibkan melaporkan harus melaporkan hasil bruto dari transaksi yang berlangsung mulai 1 Januari 2025. Wajib pajak mulai menerima laporan Formulir 1099-DA untuk transaksi tahun 2025 pada 2026.

Apakah transfer kripto antar-dompet pribadi memicu pajak?

Biasanya tidak. Memindahkan mata uang kripto antar-dompet atau akun yang dimiliki atau dikendalikan oleh wajib pajak yang sama umumnya bukan penjualan karena kepemilikan manfaatnya tetap tidak berubah.

Apakah stablecoin dikenai pajak seperti uang tunai?

Umumnya tidak berdasarkan undang-undang pajak federal saat ini. Stablecoin tetap merupakan aset digital berdasarkan peraturan IRS yang ada. Digital Asset PARITY Act yang diusulkan akan memberikan keringanan seperti uang tunai untuk stablecoin pembayaran teregulasi tertentu yang memenuhi persyaratannya.

Apakah wajib pajak tetap harus melaporkan kripto jika tidak menerima Formulir 1099-DA?

Ya. Tidak menerima formulir dari broker tidak menghapus kewajiban untuk melaporkan pendapatan, keuntungan, atau kerugian aset digital yang dikenai pajak. Penasihat pajak yang berkualifikasi dapat membantu menentukan cara melaporkan transaksi tertentu.