Así que he estado investigando sobre el impuesto de sucesiones últimamente, y honestamente, es uno de esos temas que la mayoría de la gente simplemente ignora hasta que ya es demasiado tarde. Permíteme desglosar lo que realmente importa sobre el impuesto de sucesiones en 2023 y los años previos a ello.

Lo primero que hay que entender: la gran mayoría de las personas no van a lidiar con esto en absoluto. El umbral del impuesto federal de sucesiones en 2023 está en 12,92 millones de dólares para individuos, o 25,84 millones si estás casado. Esa es una exención enorme. En 2022, era de 12,06 millones por persona. Así que, a menos que tengas una riqueza muy considerable, probablemente esto no sea tu problema.

Pero aquí es donde se pone interesante. Si tu patrimonio supera ese umbral, el impuesto solo se aplica a la cantidad por encima del límite. Entonces, si tu patrimonio vale 13,36 millones en 2022, solo pagarás impuestos sobre esos aproximadamente 1,3 millones adicionales. Las tasas máximas alcanzan el 40% para cualquier valor gravable superior a $1 millones. Hay un sistema de tramos, pero la idea básica es sencilla una vez que lo ves explicado.

Noté algo que vale la pena mencionar: la exención del impuesto de sucesiones ha ido aumentando desde 2013 porque se ajusta por inflación. El salto fue especialmente grande después de 2017, cuando cambió el plan fiscal. Pasamos de 5,49 millones en 2017 a 11,18 millones en 2018, y siguió subiendo. Para 2023, había llegado a ese límite de 12,92 millones.

Ahora, el impuesto de sucesiones a nivel estatal es un animal completamente diferente. Si vives en lugares como Nueva York, Massachusetts, Connecticut, Oregón, Washington, o en varios otros estados, podrías enfrentarte a impuestos de sucesiones tanto a nivel federal como estatal. Algunos estados tienen umbrales tan bajos como $1 millones, lo cual es mucho más restrictivo que las reglas federales de 2023.

Aquí hay algo práctico: si estás cerca de estos umbrales, en realidad puedes reducir tu exposición. La exclusión anual del impuesto a las donaciones fue de 16,000 dólares por persona en 2022 y subió a 17,000 en 2023. Puedes dar esa cantidad a tantas personas como quieras cada año sin activar el impuesto a las donaciones. Si eres estratégico, puedes mover dinero fuera de tu patrimonio gravable con el tiempo.

También está la deducción del impuesto de sucesiones, que básicamente evita la doble imposición. Si tu patrimonio genera ingresos después de que fallezcas, esos ingresos podrían ser gravados dos veces—una vez como impuesto de sucesiones y otra como impuesto sobre la renta. La deducción te permite evitar eso.

Una cosa que me sorprendió al profundizar en esto: los impuestos de sucesiones en EE.UU. están básicamente ligados a la financiación de guerras. La primera versión apareció en los años 1790 para financiar conflictos navales. Luego, la Guerra Civil lo volvió a traer, la Guerra Hispanoamericana lo revivió, y la Primera Guerra Mundial lo consolidó como política permanente. Así que sí, tu impuesto de sucesiones es casi un vestigio histórico.

La diferencia entre impuesto de sucesiones e impuesto de herencias también vale la pena conocerla. El impuesto de sucesiones lo paga el patrimonio, el de herencias lo paga el heredero. Solo seis estados tienen impuestos de herencias, y no son una cosa federal. Maryland es el único estado que te golpea con ambos.

En resumen: si tienes activos importantes, probablemente deberías sentarte con un profesional en impuestos o un abogado especializado en sucesiones y planear esto en serio. Las reglas son complejas, especialmente cuando se involucran impuestos estatales. Pero para la mayoría de las personas, las reglas del impuesto de sucesiones 2023 no son algo de lo que deban preocuparse demasiado.