لقد مرّت بي حكاية للتو عبر خطأ منطقي في تصميم تقرير صفقاتي الخاص بي. صراحةً أنا معجب جدًا بهذا.

بشكل أساسي، أحاول مواءمة أرصدة نهاية الشهر (EoM) مع الأرباح والخسائر (PnL).
ولتحقيق ذلك أحتاج إلى الأرباح والخسائر المحققة (realized) (سهل) + الأرباح والخسائر غير المحققة (unrealized).
المشكلة الأولى كانت بسيطة جدًا وقد تم حلّها بالفعل:
الأرباح والخسائر غير المحققة تنتقل من الأرصدة التي كانت قد تم احتسابها بالفعل في الأشهر السابقة.
على سبيل المثال: لديك 1000 دولار في الرصيد، وفي مايو تكون لديك صفقة صعودها 100 دولار. لنفترض أن قيمة هذه الصفقة غير المحققة أصبحت 300 دولار في يونيو. كان رصيدك 1100 دولار في نهاية مايو، وإذا كان كل شيء صحيحًا، فيجب أن يصبح 1300 دولار في يونيو.
لكن إذا أخذت في الاعتبار كامل أرباح وخسائر الصفقة المفتوحة غير المحققة (unrealized PnL)، سيقول تقرير التداول الخاص بك إن رصيدك يجب أن يكون 1400 دولار لأنك تُكرّر احتساب الـ 100 دولار التي كانت قد تم احتسابها بالفعل في مايو.
لذلك يتعين علينا طرح الأرباح والخسائر غير المحققة من الفترات السابقة.
يصبح الأمر أكثر تعقيدًا قليلًا لأنني أجري كثيرًا من إعادة الموازنة اليومية، لذا لدينا آلاف العمليات التي نحتاج إلى احتسابها من حيث التنفيذ (fills)، ومتى حدثت، وما مساهمتها في الأرباح والخسائر غير المحققة لتلك الصفقة خلال هذا الشهر.
حتى الآن، الأمور جيدة وبسيطة نسبيًا.
المشكلة التي اكتشفها “fable” كانت أنني لم أكن أفكر في توقيت احتساب الأرباح والخسائر المحققة للشهر الحالي (القيمة الصحيحة من منظور محاسبي). إذ يجب أن نأخذ في الحسبان الجزء من الأرباح والخسائر الذي كان قد تم احتسابه كأرباح وخسائر غير محققة ضمن أرصدة الأشهر السابقة؛ وإلا فسوف نقوم بعدّ الأثر مرتين.
في مثالنا السابق، لنتخيل أنه في يونيو أقوم بتسجيل الربح الكامل 300 دولار عند إغلاق الصفقة. هذا هو القيمة الصحيحة من منظور المحاسب.
لكن لكي تتطابق مع أداة تتبع الأرصدة، فهذا يعني أنه يجب أن أزيل الجزء الذي تم تحققه/إضافته في الأشهر السابقة من الأرباح والخسائر غير المحققة، وكأنه خصم للقيم المسجّلة في الأشهر السابقة.
هذا نوع من التعارض بين التتبع الداخلي وبين متطلبات أغراض المحاسبة، لكن يجب أن يتطابقا، وإلا فلن أستطيع التأكد دائمًا من أن قيمّي صحيحة. أعني أنني أعرف أنها صحيحة بسبب تقرير البورصة للصفقات المحققة (realized trades)، وهو ما يهم لأغراض المحاسبة الآن، لكنني شخص متشدد قليلًا في ذلك.
الآن أصبح التوافق بين الأرباح والخسائر ورصيد نهاية الشهر (EoM) مثاليًا.
كان يجب أن أعرف ذلك أفضل، فأصبح أغبى يومًا بعد يوم لأننا نستخدم الذكاء الاصطناعي كعكاز لكل مشكلة واجهتنا.