Trong làn sóng kinh tế số, giao dịch tiền ảo đã trở nên phổ biến toàn cầu, trở thành vùng đất mới cho các nhà đầu tư theo đuổi sự giàu có. Trong cơn sốt đào vàng số này, việc xác định vị trí pháp lý của tiền ảo tại Trung Quốc còn mơ hồ, cùng với việc quản lý giao dịch chặt chẽ, khiến các vấn đề thuế trở nên phức tạp hơn. Hiểu biết về các nghĩa vụ liên quan không chỉ liên quan đến rủi ro tuân thủ pháp luật mà còn có thể ảnh hưởng trực tiếp đến quyết định đầu tư và lợi nhuận. Bài viết này sẽ tập trung vào giao dịch tiền ảo cá nhân, khám phá khả năng và con đường tuân thủ thuế Web3 trong khuôn khổ quy định hiện có tại Trung Quốc, nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho việc xây dựng một hệ sinh thái Web3 khỏe mạnh và bền vững.
Tiền ảo là gì?
Để làm rõ xem tiền ảo có phải chịu thuế hay không, trước tiên cần hiểu tiền ảo là gì và liệu có được phép mua bán hay không.
Tiền điện tử là bất kỳ hình thức tiền tệ nào tồn tại và được sử dụng theo cách số hóa hoặc ảo, sử dụng công nghệ mã hóa để bảo vệ giao dịch. Tiền điện tử không có cơ quan phát hành hoặc quản lý trung ương, mà thay vào đó sử dụng hệ thống phi tập trung để ghi lại giao dịch và phát hành các đơn vị mới.
Hiện tại, theo Thông báo về việc phòng ngừa rủi ro Bitcoin của Ngân hàng Nhân dân Trung Quốc và năm bộ ngành khác (số văn bản [2013]289) (gọi tắt là "văn bản 289"), Thông báo về việc phòng ngừa rủi ro phát hành và tài trợ token của Ngân hàng Nhân dân Trung Quốc và bảy bộ ngành vào ngày 4 tháng 9 năm 2017 (gọi tắt là "thông báo 94") và Thông báo về việc tiếp tục phòng ngừa và xử lý rủi ro giao dịch và đầu cơ tiền ảo của Ngân hàng Nhân dân Trung Quốc và mười bộ ngành vào ngày 24 tháng 9 năm 2021 (gọi tắt là "thông báo 924"), đã định nghĩa tiền ảo là không có tính pháp lý và tính bắt buộc như các thuộc tính tiền tệ, không có vị trí pháp lý tương đương với tiền tệ, không thể và không nên được sử dụng như tiền tệ trong lưu thông trên thị trường. Tuy nhiên, các thông báo trên đều không phủ nhận các thuộc tính tài sản và thuộc tính hàng hóa của tiền ảo.
Và, trong tài liệu số 289 có đề cập rằng "Giao dịch Bitcoin như một hành vi mua bán hàng hóa trên Internet, người dân bình thường có quyền tham gia với điều kiện tự chịu rủi ro", cũng như thông báo số 924 có đề cập rằng "Tham gia vào các hoạt động đầu tư và giao dịch tiền ảo có rủi ro pháp lý. Bất kỳ pháp nhân, tổ chức không có pháp nhân và cá nhân nào đầu tư vào tiền ảo và các sản phẩm phái sinh liên quan, vi phạm quy tắc công cộng và đạo đức xã hội, các hành vi pháp lý dân sự liên quan sẽ vô hiệu, và các tổn thất phát sinh sẽ do họ tự chịu trách nhiệm". Như vậy, có thể thấy, trong hệ thống hiện hành của Trung Quốc, công dân có quyền mua bán tiền ảo.
Vậy, vì tiền ảo có thể được sử dụng như tài sản cá nhân hoặc hàng hóa để mua bán, hành vi này có cần phải chịu thuế không?
Có cần nộp thuế không?
Bài viết này chỉ thảo luận về giao dịch tiền điện tử cá nhân cơ bản nhất, không xem xét các tình huống khác như airdrop, lợi nhuận DeFi, staking token, v.v. Về vấn đề có cần phải nộp thuế hay không, chúng ta có thể xem xét từ một vài khía cạnh.
Từ góc độ quốc gia, giao dịch tiền tệ ảo không thuộc ngành nghề khuyến khích phát triển, vì vậy không có các biện pháp giảm thuế tương ứng. Hơn nữa, trong bối cảnh chính sách và kinh tế hiện tại, quốc gia cũng sẽ không từ bỏ việc thu thuế từ nguồn thu tiềm năng này.
Từ góc độ quản lý, việc đánh thuế cá nhân trước tiên thuộc về lĩnh vực thuế thu nhập cá nhân. Theo quy định của "Luật thuế thu nhập cá nhân của Cộng hòa Nhân dân Trung Hoa", các khoản thu nhập cá nhân sau đây phải chịu thuế thu nhập cá nhân.
Xét từ góc độ thuế, mục đích của việc cá nhân giao dịch tiền ảo là để thu được lợi nhuận, vì vậy thể loại phù hợp hơn có thể là thu nhập từ lãi suất, cổ tức, lợi nhuận hoặc thu nhập từ chuyển nhượng tài sản. Tuy nhiên, việc nắm giữ tiền ảo, trong cấu trúc kinh tế của nó, không có một chủ thể nào có thể tạo ra lợi nhuận hoặc có lợi ích hoàn trả dự kiến từ việc chiếm dụng vốn. Do đó, từ mục đích nắm giữ và bản chất tài sản, nó phù hợp hơn với thu nhập từ chuyển nhượng tài sản.
Xét về mặt pháp lý, đến thời điểm hiện tại, Trung Quốc vẫn chưa ban hành luật hoặc quy định thuế đặc biệt đối với tiền ảo. Chính sách thuế đối với tiền ảo của Trung Quốc chủ yếu dựa vào việc giải thích các luật thuế hiện hành và thực tiễn của các cơ quan thuế địa phương.
Ngoài Luật Thuế Thu Nhập Cá Nhân của Cộng hòa Nhân dân Trung Hoa được đề cập ở trên, trong "Phúc đáp của Tổng cục Thuế Quốc gia về vấn đề thu thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập do cá nhân kiếm được từ việc mua bán tiền ảo qua mạng" (Thư số 818 Quốc thu [2008]) có đề cập rằng "thu nhập do cá nhân thu mua tiền ảo của người chơi qua mạng, sau đó bán lại cho người khác với giá cao hơn, thuộc về thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân, phải nộp thuế thu nhập cá nhân theo hạng mục "thu nhập từ chuyển nhượng tài sản". Mặc dù phúc đáp này được ban hành trước khi Bitcoin ra đời, nhưng về mặt lý thuyết, tiền ảo blockchain và tiền ảo trong trò chơi không có sự khác biệt, vì vậy cũng nên nộp thuế thu nhập cá nhân theo thu nhập từ chuyển nhượng tài sản.
Số thuế nên được tính như thế nào?
Luật thuế quy định: Thu nhập từ chuyển nhượng tài sản, là số tiền thu được từ việc chuyển nhượng tài sản trừ đi giá trị gốc của tài sản và các chi phí hợp lý, là số thu nhập chịu thuế. Áp dụng thuế suất tỷ lệ, thuế suất là 20%.
Trong các trường hợp thực tế, doanh thu chuyển nhượng thường dễ xác định, trong khi việc xác định giá trị gốc của tài sản (chi phí mua vào) trở thành yếu tố then chốt để tính toán số thuế phải nộp.
Trong trường hợp mua một loại tiền ảo bằng nhân dân tệ, giữ và bán để đổi lại nhân dân tệ, giá bán được coi là thu nhập, giá mua là chi phí.
Số thuế phải nộp = (Doanh thu - Chi phí) * 20%
Nhưng do đặc điểm của blockchain và thói quen giao dịch của nhà đầu tư, trong khoảng thời gian đó, người dùng rất có thể đã thực hiện nhiều lần mua vào và giao dịch giữa các đồng tiền, khi sau đó họ chuyển đổi một phần vốn trở lại nhân dân tệ có thể không xác định chính xác được nguồn gốc của số vốn mua vào nào. Trong trường hợp này, tham khảo các phương pháp kế toán thường được áp dụng cho các tài sản khác, có thể xem xét áp dụng phương pháp phân bổ tỷ lệ để tính toán:
Số thuế phải nộp = (doanh thu - chi phí lần này) * 20%
Nếu người nộp thuế thực sự không thể cung cấp cơ sở tính toán chi phí, cơ quan thuế có thể thông qua tổ chức đánh giá để định giá hoặc xác định thuế.
Để làm điều này, các nhà đầu tư nên giữ lại chứng từ mua hàng và ảnh chụp tài sản (snapshot) vào thời điểm bán để có thể tính toán chính xác chi phí và khai báo thuế.
Làm thế nào để lập kế hoạch nộp thuế hợp lý?
Ngành Web3 như một lĩnh vực kinh tế số mới nổi, với mô hình vận hành độc đáo và đặc điểm xuyên biên giới, đã tạo ra nhiều cơ hội cho việc lập kế hoạch thuế. Thông qua việc lập kế hoạch hợp lý, chẳng hạn như chọn khu vực pháp lý có thuế suất thấp hoặc ưu đãi thuế, phân loại thu nhập để tối ưu hóa xử lý thuế, tối ưu hóa thiết kế cấu trúc tài sản, tìm kiếm các công cụ giảm thuế và hoãn thuế, các nhà tham gia trong ngành có thể giảm gánh nặng thuế một cách hiệu quả trong khuôn khổ tuân thủ.
Cần lưu ý rằng, trong hệ thống thuế thu nhập cá nhân hiện hành của Trung Quốc, cách xử lý lợi nhuận và thua lỗ từ đầu tư phụ thuộc vào loại hình đầu tư cụ thể và quy định thuế. Đối với hầu hết các khoản đầu tư, bao gồm giao dịch tiền ảo, cơ quan thuế thường tính thuế cho từng giao dịch riêng lẻ, thay vì tính dựa trên lợi nhuận ròng hoặc thua lỗ ròng hàng năm (khác với việc tổng hợp thu nhập theo thuế thu nhập cá nhân hàng năm). Điều này có nghĩa là, thua lỗ từ các giao dịch khác nhau trong năm thường không thể được sử dụng để bù đắp cho lợi nhuận từ các giao dịch khác (khác với quy định của công ty, quỹ và Cơ quan Thuế vụ Hoa Kỳ IRS).
Trong khuôn khổ này, các nhà đầu tư cá nhân cũng có thể tối ưu hóa kế hoạch thuế bằng cách điều chỉnh hợp lý tính chất tài sản và phương thức khai báo. Ví dụ: đổi một phần stablecoin ở đỉnh thị trường rồi giữ lại, tại đáy thị trường sẽ đổi stablecoin thành tiền pháp định, điều này cho phép nhà đầu tư hợp lý hoãn việc nộp một phần thuế.
Tình huống 1: Mua một loại tiền ảo A với chi phí 50 nhân dân tệ, sau đó bán ngay khi giá tăng lên 100 nhân dân tệ để đổi lấy 50 nhân dân tệ, sau đó thị trường giảm giá và A mà bạn nắm giữ trở thành 20 nhân dân tệ. Số tiền phải nộp thuế là:
Số thuế phải nộp = (50-25)*20%=5
Tình huống 2: Mua một loại tiền ảo A với chi phí 50 nhân dân tệ, sau khi tăng lên 100 nhân dân tệ thì đổi 50 nhân dân tệ sang stablecoin. Sau khi thị trường giảm, A đang nắm giữ trở thành 20 nhân dân tệ, tổng tài sản trở thành 70 nhân dân tệ. Vào thời điểm này, bán 50 nhân dân tệ stablecoin đổi ra tiền pháp định, số tiền cần phải nộp thuế là:
Số thuế phải nộp = (50-35.7)*20%=2.86
Trong hai trường hợp trên, cuối cùng đều bán đổi được 50 nhân dân tệ, và giữ 20 nhân dân tệ A, nhưng trong thị trường bò, khi đổi tiền pháp cần phải nộp 5 nhân dân tệ thuế cá nhân, trong khi trong thị trường gấu chỉ cần nộp 2.86 nhân dân tệ thuế cá nhân. Từ góc độ nộp thuế hợp pháp, điều này trái ngược với trực giác của mọi người về quan niệm "thị trường bò phải rút tiền".
Cần lưu ý rằng giả định này được xây dựng dựa trên điều kiện cơ quan thuế cho phép sử dụng phương pháp phân bổ tỷ lệ để tính toán căn cứ thuế.
Không khai báo có rủi ro gì?
Có một câu nói rất nổi tiếng rằng "Cục thuế hiểu bạn hơn chính bạn." Câu nói này tuy có phần phóng đại nhưng cũng phản ánh việc áp dụng tổng hợp các công nghệ big data, chia sẻ thông tin đa bộ phận, hệ thống thuế điện tử và giám sát rủi ro thông minh trong hệ thống quản lý thuế hiện đại. Đặc biệt, sau khi hệ thống "Kim thuế giai đoạn ba" của Trung Quốc ra mắt, khả năng thu thập và phân tích dữ liệu mạnh mẽ của nó có thể tái hiện hoạt động kinh tế của bạn từ nhiều khía cạnh khác nhau.
Nếu trốn tránh nộp thuế, sau khi bị cơ quan thuế kiểm tra sẽ bị yêu cầu nộp bổ sung, và sẽ bị tính phí phạt chậm nộp 0,05% mỗi ngày, đồng thời có thể bị phạt từ 50% đến 5 lần số thuế phải nộp. Nếu tình tiết nghiêm trọng, còn có thể phải chịu trách nhiệm hình sự.
Tóm tắt của luật sư Mankun
Trong thời đại Web3, việc khai báo thuế tuân thủ quy định ngày càng trở nên quan trọng. Mặc dù blockchain, tiền điện tử và tài chính phi tập trung (DeFi) mang lại các mô hình kinh tế mới và đổi mới công nghệ, việc nộp thuế tuân thủ vẫn là nghĩa vụ pháp lý không thể bỏ qua.
Người làm trong lĩnh vực Web3 và người dùng phải chú ý đến chính sách thuế, chủ động ghi lại giao dịch và lưu giữ chứng từ giao dịch, chụp ảnh tài sản tại các điểm quan trọng, lập kế hoạch nộp thuế hợp lý trong phạm vi pháp luật cho phép, nhằm tránh rủi ro pháp lý do không tuân thủ.
Sự phức tạp của nghĩa vụ thuế không chỉ xuất phát từ sự không chắc chắn của chính sách mà còn liên quan chặt chẽ đến nhận thức của nhà đầu tư về tính tuân thủ. Trong tương lai, khi khung quy định dần được hoàn thiện, các quy tắc trong lĩnh vực này có thể sẽ trở nên rõ ràng hơn, nhưng trước đó, việc duy trì sự cảnh giác và chủ động thích ứng với những thay đổi sẽ là chìa khóa để các nhà đầu tư bảo vệ lợi ích của mình trong lĩnh vực Web3.
Xem bản gốc
Trang này có thể chứa nội dung của bên thứ ba, được cung cấp chỉ nhằm mục đích thông tin (không phải là tuyên bố/bảo đảm) và không được coi là sự chứng thực cho quan điểm của Gate hoặc là lời khuyên về tài chính hoặc chuyên môn. Xem Tuyên bố từ chối trách nhiệm để biết chi tiết.
Phần thưởng
Thích
1
Chia sẻ
Bình luận
0/400
GateUser-868cf682
· 03-28 07:37
Kiếm được tiền, phải nộp thuế. Lỗ vốn thì sao không thấy anh ta đưa cho bạn tiền.
Giao dịch tiền ảo, có cần phải nộp thuế không?
Tác giả: Hoàng Văn Ứng
Trong làn sóng kinh tế số, giao dịch tiền ảo đã trở nên phổ biến toàn cầu, trở thành vùng đất mới cho các nhà đầu tư theo đuổi sự giàu có. Trong cơn sốt đào vàng số này, việc xác định vị trí pháp lý của tiền ảo tại Trung Quốc còn mơ hồ, cùng với việc quản lý giao dịch chặt chẽ, khiến các vấn đề thuế trở nên phức tạp hơn. Hiểu biết về các nghĩa vụ liên quan không chỉ liên quan đến rủi ro tuân thủ pháp luật mà còn có thể ảnh hưởng trực tiếp đến quyết định đầu tư và lợi nhuận. Bài viết này sẽ tập trung vào giao dịch tiền ảo cá nhân, khám phá khả năng và con đường tuân thủ thuế Web3 trong khuôn khổ quy định hiện có tại Trung Quốc, nhằm cung cấp thông tin tham khảo cho việc xây dựng một hệ sinh thái Web3 khỏe mạnh và bền vững.
Tiền ảo là gì?
Để làm rõ xem tiền ảo có phải chịu thuế hay không, trước tiên cần hiểu tiền ảo là gì và liệu có được phép mua bán hay không.
Tiền điện tử là bất kỳ hình thức tiền tệ nào tồn tại và được sử dụng theo cách số hóa hoặc ảo, sử dụng công nghệ mã hóa để bảo vệ giao dịch. Tiền điện tử không có cơ quan phát hành hoặc quản lý trung ương, mà thay vào đó sử dụng hệ thống phi tập trung để ghi lại giao dịch và phát hành các đơn vị mới.
Hiện tại, theo Thông báo về việc phòng ngừa rủi ro Bitcoin của Ngân hàng Nhân dân Trung Quốc và năm bộ ngành khác (số văn bản [2013]289) (gọi tắt là "văn bản 289"), Thông báo về việc phòng ngừa rủi ro phát hành và tài trợ token của Ngân hàng Nhân dân Trung Quốc và bảy bộ ngành vào ngày 4 tháng 9 năm 2017 (gọi tắt là "thông báo 94") và Thông báo về việc tiếp tục phòng ngừa và xử lý rủi ro giao dịch và đầu cơ tiền ảo của Ngân hàng Nhân dân Trung Quốc và mười bộ ngành vào ngày 24 tháng 9 năm 2021 (gọi tắt là "thông báo 924"), đã định nghĩa tiền ảo là không có tính pháp lý và tính bắt buộc như các thuộc tính tiền tệ, không có vị trí pháp lý tương đương với tiền tệ, không thể và không nên được sử dụng như tiền tệ trong lưu thông trên thị trường. Tuy nhiên, các thông báo trên đều không phủ nhận các thuộc tính tài sản và thuộc tính hàng hóa của tiền ảo.
Và, trong tài liệu số 289 có đề cập rằng "Giao dịch Bitcoin như một hành vi mua bán hàng hóa trên Internet, người dân bình thường có quyền tham gia với điều kiện tự chịu rủi ro", cũng như thông báo số 924 có đề cập rằng "Tham gia vào các hoạt động đầu tư và giao dịch tiền ảo có rủi ro pháp lý. Bất kỳ pháp nhân, tổ chức không có pháp nhân và cá nhân nào đầu tư vào tiền ảo và các sản phẩm phái sinh liên quan, vi phạm quy tắc công cộng và đạo đức xã hội, các hành vi pháp lý dân sự liên quan sẽ vô hiệu, và các tổn thất phát sinh sẽ do họ tự chịu trách nhiệm". Như vậy, có thể thấy, trong hệ thống hiện hành của Trung Quốc, công dân có quyền mua bán tiền ảo.
Vậy, vì tiền ảo có thể được sử dụng như tài sản cá nhân hoặc hàng hóa để mua bán, hành vi này có cần phải chịu thuế không?
Có cần nộp thuế không?
Bài viết này chỉ thảo luận về giao dịch tiền điện tử cá nhân cơ bản nhất, không xem xét các tình huống khác như airdrop, lợi nhuận DeFi, staking token, v.v. Về vấn đề có cần phải nộp thuế hay không, chúng ta có thể xem xét từ một vài khía cạnh.
Từ góc độ quốc gia, giao dịch tiền tệ ảo không thuộc ngành nghề khuyến khích phát triển, vì vậy không có các biện pháp giảm thuế tương ứng. Hơn nữa, trong bối cảnh chính sách và kinh tế hiện tại, quốc gia cũng sẽ không từ bỏ việc thu thuế từ nguồn thu tiềm năng này.
Từ góc độ quản lý, việc đánh thuế cá nhân trước tiên thuộc về lĩnh vực thuế thu nhập cá nhân. Theo quy định của "Luật thuế thu nhập cá nhân của Cộng hòa Nhân dân Trung Hoa", các khoản thu nhập cá nhân sau đây phải chịu thuế thu nhập cá nhân.
Xét từ góc độ thuế, mục đích của việc cá nhân giao dịch tiền ảo là để thu được lợi nhuận, vì vậy thể loại phù hợp hơn có thể là thu nhập từ lãi suất, cổ tức, lợi nhuận hoặc thu nhập từ chuyển nhượng tài sản. Tuy nhiên, việc nắm giữ tiền ảo, trong cấu trúc kinh tế của nó, không có một chủ thể nào có thể tạo ra lợi nhuận hoặc có lợi ích hoàn trả dự kiến từ việc chiếm dụng vốn. Do đó, từ mục đích nắm giữ và bản chất tài sản, nó phù hợp hơn với thu nhập từ chuyển nhượng tài sản.
Xét về mặt pháp lý, đến thời điểm hiện tại, Trung Quốc vẫn chưa ban hành luật hoặc quy định thuế đặc biệt đối với tiền ảo. Chính sách thuế đối với tiền ảo của Trung Quốc chủ yếu dựa vào việc giải thích các luật thuế hiện hành và thực tiễn của các cơ quan thuế địa phương.
Ngoài Luật Thuế Thu Nhập Cá Nhân của Cộng hòa Nhân dân Trung Hoa được đề cập ở trên, trong "Phúc đáp của Tổng cục Thuế Quốc gia về vấn đề thu thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập do cá nhân kiếm được từ việc mua bán tiền ảo qua mạng" (Thư số 818 Quốc thu [2008]) có đề cập rằng "thu nhập do cá nhân thu mua tiền ảo của người chơi qua mạng, sau đó bán lại cho người khác với giá cao hơn, thuộc về thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân, phải nộp thuế thu nhập cá nhân theo hạng mục "thu nhập từ chuyển nhượng tài sản". Mặc dù phúc đáp này được ban hành trước khi Bitcoin ra đời, nhưng về mặt lý thuyết, tiền ảo blockchain và tiền ảo trong trò chơi không có sự khác biệt, vì vậy cũng nên nộp thuế thu nhập cá nhân theo thu nhập từ chuyển nhượng tài sản.
Số thuế nên được tính như thế nào?
Luật thuế quy định: Thu nhập từ chuyển nhượng tài sản, là số tiền thu được từ việc chuyển nhượng tài sản trừ đi giá trị gốc của tài sản và các chi phí hợp lý, là số thu nhập chịu thuế. Áp dụng thuế suất tỷ lệ, thuế suất là 20%.
Trong các trường hợp thực tế, doanh thu chuyển nhượng thường dễ xác định, trong khi việc xác định giá trị gốc của tài sản (chi phí mua vào) trở thành yếu tố then chốt để tính toán số thuế phải nộp.
Trong trường hợp mua một loại tiền ảo bằng nhân dân tệ, giữ và bán để đổi lại nhân dân tệ, giá bán được coi là thu nhập, giá mua là chi phí.
Số thuế phải nộp = (Doanh thu - Chi phí) * 20%
Nhưng do đặc điểm của blockchain và thói quen giao dịch của nhà đầu tư, trong khoảng thời gian đó, người dùng rất có thể đã thực hiện nhiều lần mua vào và giao dịch giữa các đồng tiền, khi sau đó họ chuyển đổi một phần vốn trở lại nhân dân tệ có thể không xác định chính xác được nguồn gốc của số vốn mua vào nào. Trong trường hợp này, tham khảo các phương pháp kế toán thường được áp dụng cho các tài sản khác, có thể xem xét áp dụng phương pháp phân bổ tỷ lệ để tính toán:
Số thuế phải nộp = (doanh thu - chi phí lần này) * 20%
Nếu người nộp thuế thực sự không thể cung cấp cơ sở tính toán chi phí, cơ quan thuế có thể thông qua tổ chức đánh giá để định giá hoặc xác định thuế.
Để làm điều này, các nhà đầu tư nên giữ lại chứng từ mua hàng và ảnh chụp tài sản (snapshot) vào thời điểm bán để có thể tính toán chính xác chi phí và khai báo thuế.
Làm thế nào để lập kế hoạch nộp thuế hợp lý?
Ngành Web3 như một lĩnh vực kinh tế số mới nổi, với mô hình vận hành độc đáo và đặc điểm xuyên biên giới, đã tạo ra nhiều cơ hội cho việc lập kế hoạch thuế. Thông qua việc lập kế hoạch hợp lý, chẳng hạn như chọn khu vực pháp lý có thuế suất thấp hoặc ưu đãi thuế, phân loại thu nhập để tối ưu hóa xử lý thuế, tối ưu hóa thiết kế cấu trúc tài sản, tìm kiếm các công cụ giảm thuế và hoãn thuế, các nhà tham gia trong ngành có thể giảm gánh nặng thuế một cách hiệu quả trong khuôn khổ tuân thủ.
Cần lưu ý rằng, trong hệ thống thuế thu nhập cá nhân hiện hành của Trung Quốc, cách xử lý lợi nhuận và thua lỗ từ đầu tư phụ thuộc vào loại hình đầu tư cụ thể và quy định thuế. Đối với hầu hết các khoản đầu tư, bao gồm giao dịch tiền ảo, cơ quan thuế thường tính thuế cho từng giao dịch riêng lẻ, thay vì tính dựa trên lợi nhuận ròng hoặc thua lỗ ròng hàng năm (khác với việc tổng hợp thu nhập theo thuế thu nhập cá nhân hàng năm). Điều này có nghĩa là, thua lỗ từ các giao dịch khác nhau trong năm thường không thể được sử dụng để bù đắp cho lợi nhuận từ các giao dịch khác (khác với quy định của công ty, quỹ và Cơ quan Thuế vụ Hoa Kỳ IRS).
Trong khuôn khổ này, các nhà đầu tư cá nhân cũng có thể tối ưu hóa kế hoạch thuế bằng cách điều chỉnh hợp lý tính chất tài sản và phương thức khai báo. Ví dụ: đổi một phần stablecoin ở đỉnh thị trường rồi giữ lại, tại đáy thị trường sẽ đổi stablecoin thành tiền pháp định, điều này cho phép nhà đầu tư hợp lý hoãn việc nộp một phần thuế.
Tình huống 1: Mua một loại tiền ảo A với chi phí 50 nhân dân tệ, sau đó bán ngay khi giá tăng lên 100 nhân dân tệ để đổi lấy 50 nhân dân tệ, sau đó thị trường giảm giá và A mà bạn nắm giữ trở thành 20 nhân dân tệ. Số tiền phải nộp thuế là:
Số thuế phải nộp = (50-25)*20%=5
Tình huống 2: Mua một loại tiền ảo A với chi phí 50 nhân dân tệ, sau khi tăng lên 100 nhân dân tệ thì đổi 50 nhân dân tệ sang stablecoin. Sau khi thị trường giảm, A đang nắm giữ trở thành 20 nhân dân tệ, tổng tài sản trở thành 70 nhân dân tệ. Vào thời điểm này, bán 50 nhân dân tệ stablecoin đổi ra tiền pháp định, số tiền cần phải nộp thuế là:
Số thuế phải nộp = (50-35.7)*20%=2.86
Trong hai trường hợp trên, cuối cùng đều bán đổi được 50 nhân dân tệ, và giữ 20 nhân dân tệ A, nhưng trong thị trường bò, khi đổi tiền pháp cần phải nộp 5 nhân dân tệ thuế cá nhân, trong khi trong thị trường gấu chỉ cần nộp 2.86 nhân dân tệ thuế cá nhân. Từ góc độ nộp thuế hợp pháp, điều này trái ngược với trực giác của mọi người về quan niệm "thị trường bò phải rút tiền".
Cần lưu ý rằng giả định này được xây dựng dựa trên điều kiện cơ quan thuế cho phép sử dụng phương pháp phân bổ tỷ lệ để tính toán căn cứ thuế.
Không khai báo có rủi ro gì?
Có một câu nói rất nổi tiếng rằng "Cục thuế hiểu bạn hơn chính bạn." Câu nói này tuy có phần phóng đại nhưng cũng phản ánh việc áp dụng tổng hợp các công nghệ big data, chia sẻ thông tin đa bộ phận, hệ thống thuế điện tử và giám sát rủi ro thông minh trong hệ thống quản lý thuế hiện đại. Đặc biệt, sau khi hệ thống "Kim thuế giai đoạn ba" của Trung Quốc ra mắt, khả năng thu thập và phân tích dữ liệu mạnh mẽ của nó có thể tái hiện hoạt động kinh tế của bạn từ nhiều khía cạnh khác nhau.
Nếu trốn tránh nộp thuế, sau khi bị cơ quan thuế kiểm tra sẽ bị yêu cầu nộp bổ sung, và sẽ bị tính phí phạt chậm nộp 0,05% mỗi ngày, đồng thời có thể bị phạt từ 50% đến 5 lần số thuế phải nộp. Nếu tình tiết nghiêm trọng, còn có thể phải chịu trách nhiệm hình sự.
Tóm tắt của luật sư Mankun
Trong thời đại Web3, việc khai báo thuế tuân thủ quy định ngày càng trở nên quan trọng. Mặc dù blockchain, tiền điện tử và tài chính phi tập trung (DeFi) mang lại các mô hình kinh tế mới và đổi mới công nghệ, việc nộp thuế tuân thủ vẫn là nghĩa vụ pháp lý không thể bỏ qua.
Người làm trong lĩnh vực Web3 và người dùng phải chú ý đến chính sách thuế, chủ động ghi lại giao dịch và lưu giữ chứng từ giao dịch, chụp ảnh tài sản tại các điểm quan trọng, lập kế hoạch nộp thuế hợp lý trong phạm vi pháp luật cho phép, nhằm tránh rủi ro pháp lý do không tuân thủ.
Sự phức tạp của nghĩa vụ thuế không chỉ xuất phát từ sự không chắc chắn của chính sách mà còn liên quan chặt chẽ đến nhận thức của nhà đầu tư về tính tuân thủ. Trong tương lai, khi khung quy định dần được hoàn thiện, các quy tắc trong lĩnh vực này có thể sẽ trở nên rõ ràng hơn, nhưng trước đó, việc duy trì sự cảnh giác và chủ động thích ứng với những thay đổi sẽ là chìa khóa để các nhà đầu tư bảo vệ lợi ích của mình trong lĩnh vực Web3.