Năm 2024 là năm mà Bitcoin đi vào trung tâm sân khấu tài chính thế giới, cũng như là năm của các loại tiền meme. Theo dữ liệu liên quan, khoảng 75% số loại tiền meme được tạo ra trong năm nay. Đến đầu tháng 12 năm nay, giao dịch tiền meme đã tăng hơn 950%, tổng vốn thị trường đã vượt qua 140 tỷ đô la Mỹ. Sự nóng bỏng của tiền meme không chỉ mang đến một làn sóng mới cho thị trường tiền mã hóa, mà còn thu hút ngày càng nhiều nhà đầu tư thông thường vào lĩnh vực tài sản mã hóa.
Sự nổi sóng của meme coin không thể không nhắc đến cơn sốt ICO vào cuối năm 2017 và đầu năm 2018. Năm 2017, với sự xuất hiện của tiêu chuẩn ERC-20, chi phí phát hành token giảm đáng kể, hàng loạt dự án tăng giá hàng trăm lần, hàng nghìn lần, hàng chục tỷ USD đổ vào cơn sốt ICO; và trong năm nay, một số nền tảng phát hành đồng tiền điện tử như Pump.fun đã làm cho việc phát hành token trở nên đơn giản và công bằng hơn, tạo nên cơn bão meme coin lan rộng trong cộng đồng. Mặc dù có nhiều khác biệt về mặt kỹ thuật, logic giữa ICO và phát hành meme coin, nhưng rủi ro tuân thủ thuế mà nhà đầu tư và nhà phát hành phải đối mặt có thể tương đồng. Trong cơn sốt ICO trước đó, không thiếu nhà đầu tư và nhà phát hành gặp phải rắc rối thuế liên quan đến ICO. Ngày nay, với sự nổi sóng của meme coin, vấn đề tuân thủ thuế cũng sẽ trở thành vấn đề cốt lõi mà nhà đầu tư tài sản mã hóa và nhà phát hành meme coin cần quan tâm. Trong số này, FinTax sẽ xem xét lại vụ án Oyster và vụ án Bitqyck, qua đó cung cấp những suy ngẫm lạnh lùng về tuân thủ thuế đối với nhà đầu tư tài sản mã hóa trong cơn sốt meme coin.
Hai trường hợp trốn thuế ICO điển hình
1.1 Oyster案：收入 từ việc bán đồng tiền không được báo cáo, người sáng lập bị kết án 4 năm tù
Nền tảng Oyster Protocol được ra mắt vào tháng 9/2017 bởi Bruno Block (tên thật là Amir Bruno Elmaani) để cung cấp dịch vụ lưu trữ dữ liệu phi tập trung. Vào tháng 10 năm 2017, Oyster Protocol đã bắt đầu một ICO với một token có tên Pearl (PRL). Oyster Protocol tuyên bố rằng PRL được ban hành để tạo ra một hệ sinh thái đôi bên cùng có lợi, nơi cả trang web và người dùng đều có thể hưởng lợi từ việc lưu trữ dữ liệu và trao đổi giá trị và ưu đãi có thể đạt được thông qua PRL. Đồng thời, người sáng lập, Bruno Block, cũng công khai hứa rằng sau ICO, nguồn cung PRL sẽ không tăng và hợp đồng thông minh tạo ra PRL sẽ bị "khóa".
Qua ICO, Oyster Protocol đã huy động được khoảng 3 triệu đô la vào giai đoạn đầu và sử dụng số tiền này để triển khai mạng chính, chính thức khởi động dịch vụ lưu trữ dữ liệu, biến Oyster Protocol từ một ý tưởng thành một sản phẩm có thể sử dụng. Nhưng niềm vui không kéo dài lâu, vào tháng 10 năm 2018, người sáng lập Bruno Block đã tận dụng lỗ hổng trong hợp đồng thông minh để tự ý đúc ra một lượng lớn PRL mới và bán ra thị trường, dẫn đến giảm giá mạnh của PRL, nhưng Bruno Block cá nhân đã thu được lợi nhuận khổng lồ từ đó.
Sự sụp đổ về giá của PRL đã thu hút sự chú ý của các nhà quản lý, và Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch Hoa Kỳ (SEC), Sở Thuế vụ (IRS), Cục Điều tra Liên bang (FBI) và các cơ quan liên quan khác đã mở một cuộc điều tra, đỉnh điểm là một vụ kiện dân sự do SEC đệ trình vì lừa đảo các nhà đầu tư và một vụ án hình sự do bộ phận công tố đệ trình chống lại Bruno Block vì trốn thuế. Về vấn đề thuế, các công tố viên cho rằng Bruno Block không chỉ làm suy yếu lòng tin của các nhà đầu tư mà còn vi phạm nghĩa vụ nộp thuế đối với hàng triệu đô la lợi nhuận tiền điện tử. Bruno Block chỉ nộp một tờ khai thuế vào năm 2017 từ năm 2017 đến 2018, nói rằng anh ta kiếm được khoảng 15,000 đô la chỉ từ việc kinh doanh "thiết kế được cấp bằng sáng chế" và vào năm 2018, anh ta đã không khai thuế hoặc báo cáo bất kỳ thu nhập nào cho IRS, nhưng đã chi ít nhất 12 triệu đô la cho bất động sản, du thuyền, v.v.
Cuối cùng, người sáng lập Oyster Bruno Block đã thú nhận tội trốn thuế trước tòa, và vào tháng 4 năm 2023 đã ký kết một thỏa thuận tội lỗi, bị kết án tù 4 năm vì tội trốn thuế và phải bồi thường khoảng 5,5 triệu đô la cho cơ quan thuế để bù đắp thiệt hại thuế.
1.2 Trường hợp Bitqyck: Thu nhập chuyển nhượng ICO không bị đánh thuế và hai nhà quảng bá đã ngồi tù tổng cộng tám năm
Bitqyck là một công ty tiền điện tử, được thành lập bởi Bruce Bise và Samuel Mendez. Công ty đầu tiên giới thiệu đồng tiền Bitqy, tuyên bố là một cách thay thế để làm giàu cho "những người đã bỏ lỡ Bitcoin", và tiến hành ICO vào năm 2016. Đồng thời, công ty Bitqyck cam kết với nhà đầu tư rằng mỗi đồng tiền Bitqy đi kèm với 1/10 cổ phiếu thường của Bitqyck. Tuy nhiên, thực tế là cổ phiếu công ty luôn được các nhà sáng lập Bise và Mendez nắm giữ, công ty không bao giờ phân phối cổ phiếu cam kết và lợi nhuận tương ứng cho nhà đầu tư. Không lâu sau đó, công ty Bitqyck lại giới thiệu đồng tiền tiền điện tử mới là BitqyM và tuyên bố rằng việc mua đồng tiền này sẽ cho phép nhà đầu tư tham gia "kinh doanh khai thác Bitcoin" bằng cách trả phí để cung cấp điện cho cơ sở khai thác Bitcoin của Bitqyck ở tiểu bang Washington. Tuy nhiên, thực tế là không có cơ sở khai thác như vậy tồn tại. Bằng lời cam kết giả dối, Bise và Mendez đã thu được 24 triệu USD từ hơn 13.000 nhà đầu tư thông qua công ty Bitqyck và sử dụng phần lớn số tiền này cho các chi tiêu cá nhân của mình.
Cơ quan SEC đã khởi kiện dân sự đối với hành vi lừa đảo đầu tư của Bitqyck. Vào tháng 8 năm 2019, Bitqyck thừa nhận hành vi và đạt được thỏa thuận dân sự với SEC, công ty Bitqyck và hai người sáng lập đã cùng trả khoản phạt dân sự khoảng 1011 triệu đô la. Trong khi đó, cơ quan kiểm toán tiếp tục buộc tội Bitqyck về trốn thuế: từ năm 2016 đến năm 2018, Bise và Mendez đã kiếm ít nhất 916 triệu đô la thông qua việc phát hành Bitqy và Bitqy, nhưng đã thông báo thu nhập liên quan ít hơn với IRS, gây ra tổng cộng hơn 160 triệu đô la thiệt hại thuế; vào năm 2018, công ty Bitqyck đã kiếm ít nhất 350 triệu đô la từ các nhà đầu tư, nhưng không nộp bất kỳ bảng khai thuế nào.
Cuối cùng, đối với vấn đề thuế, Bise và Mendez đã lần lượt khai nhận tội vào tháng 9 và tháng 10 năm 2021, mỗi người đều bị kết án tù 50 tháng (tổng cộng khoảng tám năm) với cáo buộc trốn thuế, và phải chịu trách nhiệm chung 1,6 triệu đô la.
Giải thích chi tiết các vấn đề thuế liên quan đến hai vụ án
Trong cả hai trường hợp Oyster và Bitqyck, một trong những vấn đề chính là vấn đề tuân thủ thuế về thu nhập từ ICO. Trong hình thức gọi vốn mới nổi này, một số nhà phát hành đã kiếm được số tiền lớn thông qua lừa đảo nhà đầu tư hoặc các biện pháp không đúng đắn khác, nhưng lại không báo cáo thu nhập hoặc không nộp thuế, từ đó gây ra vấn đề tuân thủ thuế.
2.1 Luật Mỹ xác định việc trốn thuế như thế nào?
Ở Mỹ, trốn thuế (Tax evasion) là tội nghiêm trọng, có nghĩa là cố tình giảm số tiền thuế phải nộp bằng các phương tiện bất hợp pháp, thường thể hiện qua việc giấu thu nhập, báo cáo chi phí giả mạo, không khai báo hoặc không nộp thuế đúng hạn. Theo quy định của Điều 7201 (26 U.S.C. §7201) trong Điều lệ Thuế Liên bang Mỹ, tội trốn thuế là tội phạm liên bang, một khi bị xác định là người trốn thuế, cá nhân có thể đối mặt với tù 5 năm và phạt tối đa 250.000 đô la Mỹ, trong khi doanh nghiệp có thể đối mặt với phạt tối đa 500.000 đô la Mỹ, hình phạt cụ thể phụ thuộc vào số tiền và tính chất của việc trốn thuế.
Dưới quy định tại điều 7201, để cấu thành tội trốn thuế cần phải đáp ứng: (1) nợ nhiều tiền thuế; (2) thực hiện hành vi trốn thuế tích cực; (3) có chủ ý trốn thuế. Điều tra về trốn thuế thường liên quan đến việc truy tìm và phân tích giao dịch tài chính, nguồn thu nhập, luồng vốn, v.v. Đặc biệt là trong lĩnh vực tiền điện tử, do tính vô danh và tính phi trung tâm của nó, hành vi trốn thuế dễ dàng xảy ra hơn.
Hành vi liên quan đến thuế trong hai vụ án 2.2
Tại Hoa Kỳ, mọi khía cạnh của ICO đều có thể liên quan đến nghĩa vụ thuế, các bên liên quan như dự án và nhà đầu tư đều phải chịu trách nhiệm thuế khác nhau ở các giai đoạn khác nhau. Một mặt, khi thu thập vốn trong ICO, dự án phải tuân thủ các yêu cầu thuế pháp lý. Số vốn thu thập từ ICO có thể được coi là doanh thu từ việc bán hàng hoặc huy động vốn. Ví dụ, nếu số vốn thu thập từ ICO được sử dụng để trả chi phí vận hành công ty, phát triển công nghệ mới hoặc mở rộng kinh doanh, thì số vốn này sẽ được coi là doanh thu của công ty và phải nộp thuế theo luật lệ. Mặt khác, nhà đầu tư khi nhận được mã thông báo thông qua ICO cũng có nghĩa vụ thuế. Đặc biệt là khi mã thông báo nhận được thông qua ICO mang lại phần thưởng hoặc phân phối miễn phí (Airdrop), những phần thưởng này sẽ được coi là lợi nhuận từ vốn và cần nộp thuế lợi nhuận từ vốn. Ở Hoa Kỳ, giá trị của phân phối miễn phí và mã thông báo thưởng thường được tính theo giá trị thị trường và được báo cáo thuế. Khi nhà đầu tư giữ mã thông báo trong một khoảng thời gian sau đó, lợi nhuận từ việc bán mã thông báo này cũng sẽ được coi là lợi nhuận từ vốn và chịu thuế.
Nói một cách khách quan, cho dù đó là từ vụ Oyster hay vụ Bitqyck, hành động của các bên không chỉ xâm phạm lợi ích của nhà đầu tư và cấu thành gian lận mà còn vi phạm các quy định của luật thuế Hoa Kỳ ở các mức độ khác nhau.
2.2.1 Hành vi trốn thuế trong vụ án Oyster
Trong trường hợp cụ thể của vụ việc Oyster, sau khi PRL tiến hành ICO, người sáng lập nền tảng Oyster Protocol, Bruno Block, đã tận dụng lỗ hổng trong hợp đồng thông minh để tự mình đào tạo một lượng lớn PRL và bán chúng lấy lợi nhuận khổng lồ. Bruno nhanh chóng tích luỹ tài sản thông qua việc bán PRL, nhưng lại không tuân thủ nghĩa vụ thuế. Hành vi này vi phạm các quy định liên quan của Điều 7201 trong Đạo luật Thuế Liên bang.
Tuy nhiên, trong trường hợp này, hành vi của Bruno Block có tính đặc biệt, vì trước khi bán Pearl, anh ấy còn thực hiện việc đúc Pearl. Đương nhiên là phải nộp thuế thu nhập vốn từ việc bán token, nhưng vấn đề liệu IRS có thuế việc đúc token vẫn chưa rõ ràng. Một số quan điểm cho rằng việc đúc token tương tự như việc đào coin, đều là thông qua tính toán để tạo ra tài sản số mới, vì vậy thu nhập từ việc đúc token cũng nên phải đóng thuế. Một số quan điểm khác cho rằng việc đúc token tương tự như quá trình đào coin, thông qua tính toán tạo ra tài sản số mới, vì vậy cũng nên phải đóng thuế. FinTax cho rằng việc phải đóng thuế thu nhập từ việc đúc nên phụ thuộc vào tính thanh khoản của token. Khi thị trường token chưa hình thành thanh khoản, giá trị của token đúc ra sẽ khó xác định, do đó không thể tính được thu nhập một cách rõ ràng; nhưng nếu thị trường đã có mức độ thanh khoản nhất định, những token này đã có giá trị trên thị trường, thu nhập từ việc đúc nên được coi là thu nhập chịu thuế.
2.2.2 Hành vi trốn thuế của Bitqyck
Khác với vụ án Oyster, hành vi trốn thuế của Bitqyck liên quan đến việc hứa hẹn giả mạo với nhà đầu tư và chuyển tiền một cách bất hợp pháp sau khi thành công trong việc kêu gọi vốn thông qua ICO. Sau khi thành công trong việc kêu gọi vốn thông qua ICO, các nhà sáng lập của Bitqyck, Bise và Mendez, không tuân theo cam kết và thay vào đó, sử dụng phần lớn số tiền cho các chi phí cá nhân. Hành vi chuyển tiền này về bản chất tương đương việc chuyển đổi số tiền của nhà đầu tư thành thu nhập cá nhân, thay vì sử dụng cho việc phát triển dự án hoặc lợi ích của nhà đầu tư. Khác với việc bán token trực tiếp trong quá trình ICO, vấn đề thuế chính của vụ án Bitqyck nằm ở việc chuyển tiền từ ICO một cách bất hợp pháp và không báo cáo thu nhập.
The United States Internal Revenue Code stipulates that both legal and illegal income are subject to taxation. The Supreme Court of the United States also confirmed this rule in the case of James v. United States (1961). U.S. citizens are required to report illegal income as part of their annual tax return, but such taxpayers often do not report such income because reporting illegal income may trigger an investigation into their illegal activities by relevant authorities. Bise and Mendez violated the relevant tax regulations by failing to report the illegal proceeds transferred from ICO fundraising as income, and they ultimately bear criminal responsibility for this.
Lời nhắc nhở và đề xuất của FinTax
Với sự nổi loạn của tiền điện tử meme, nhiều người trong ngành công nghiệp mã hóa đã thu được khoản lợi nhuận khổng lồ từ đó. Tuy nhiên, như đã được thể hiện trong các vụ trốn thuế ICO trước đó, trên thị trường meme coin nơi mỗi ngày đều có thần thoại về cơ hội giàu có, chúng ta không chỉ cần chú ý đến sáng tạo công nghệ và cơ hội thị trường mà còn cần quan tâm đến việc tuân thủ thuế một cách đúng đắn.
Đầu tiên, hãy hiểu nghĩa vụ thuế của việc phát hành meme coin để tránh rủi ro pháp lý. Mặc dù việc phát hành tiền meme không tạo ra thu nhập trực tiếp từ các quỹ được huy động giống như ICO, nhưng khi các mã thông báo được mua bởi các nhà phát hành meme và nhà đầu tư trong những ngày đầu đã tăng giá trị, chúng vẫn phải bị đánh thuế đối với lợi nhuận vốn liên quan tại thời điểm bán. Đồng thời, mặc dù mọi người đều có thể phát hành tiền meme ẩn danh trên chuỗi, nhưng điều đó vẫn không có nghĩa là các tổ chức phát hành có thể tránh được kiểm toán thuế. Cách tốt nhất để tránh rủi ro luật thuế là tuân thủ luật thuế, thay vì tìm kiếm ẩn danh trên chuỗi hiệu quả hơn.
Thứ hai, chú ý đến quy trình giao dịch meme coin để đảm bảo hồ sơ giao dịch được minh bạch. Do tính chất đầu cơ nhiều hơn của thị trường tiền meme và sự xuất hiện liên tục của các dự án mới, các nhà đầu tư có thể giao dịch tiền meme rất thường xuyên và cùng với đó là một số lượng lớn hồ sơ giao dịch. Các nhà đầu tư tài sản tiền điện tử cần lưu giữ hồ sơ chi tiết về một loạt các giao dịch, đặc biệt là bằng cách sử dụng phần mềm quản lý tài sản tiền điện tử và nộp thuế chuyên nghiệp, để đảm bảo rằng tất cả các giao dịch mua, bán, chuyển nhượng và lợi nhuận đều có thể theo dõi được và chúng bị đánh thuế đúng cách khi nộp tờ khai thuế, để tránh các tranh chấp thuế tiềm ẩn.
Thứ ba, theo dõi các diễn biến về luật thuế và hợp tác với các chuyên gia thuế. Hệ thống luật thuế về tài sản tiền mã hóa của mỗi quốc gia đều đang ở giai đoạn ban đầu, có thể sẽ thường xuyên điều chỉnh, và những thay đổi chính có thể ảnh hưởng trực tiếp đến gánh nặng thuế thực tế. Do đó, cả nhà đầu tư và người phát hành meme coin đều cần theo dõi chặt chẽ các diễn biến của luật thuế tại quốc gia mình đang sinh sống, và cần tìm kiếm ý kiến từ các chuyên gia thuế chuyên nghiệp, hỗ trợ cho quyết định thuế tối ưu nhất cho bản thân khi cần thiết.
Tóm lại, thị trường tiền meme hiện đã có giá trị lên đến 140 tỷ USD, mang lại hiệu ứng tài chính khổng lồ, nhưng cũng đi kèm với những thách thức pháp lý và rủi ro tuân thủ. Cả nhà phát hành và nhà đầu tư đều cần nhận thức rõ về rủi ro thuế liên quan, duy trì sự thận trọng và nhạy bén trong thị trường phức tạp này, giảm thiểu rủi ro và tổn thất không cần thiết.
Trang này có thể chứa nội dung của bên thứ ba, được cung cấp chỉ nhằm mục đích thông tin (không phải là tuyên bố/bảo đảm) và không được coi là sự chứng thực cho quan điểm của Gate hoặc là lời khuyên về tài chính hoặc chuyên môn. Xem Tuyên bố từ chối trách nhiệm để biết chi tiết.
Phía sau giấc mơ giàu có nhanh chóng của đồng tiền Meme: Cái bẫy thuế chết người trong thị trường 140 tỷ đô la
Viết bởi: FinTax
Năm 2024 là năm mà Bitcoin đi vào trung tâm sân khấu tài chính thế giới, cũng như là năm của các loại tiền meme. Theo dữ liệu liên quan, khoảng 75% số loại tiền meme được tạo ra trong năm nay. Đến đầu tháng 12 năm nay, giao dịch tiền meme đã tăng hơn 950%, tổng vốn thị trường đã vượt qua 140 tỷ đô la Mỹ. Sự nóng bỏng của tiền meme không chỉ mang đến một làn sóng mới cho thị trường tiền mã hóa, mà còn thu hút ngày càng nhiều nhà đầu tư thông thường vào lĩnh vực tài sản mã hóa.
Sự nổi sóng của meme coin không thể không nhắc đến cơn sốt ICO vào cuối năm 2017 và đầu năm 2018. Năm 2017, với sự xuất hiện của tiêu chuẩn ERC-20, chi phí phát hành token giảm đáng kể, hàng loạt dự án tăng giá hàng trăm lần, hàng nghìn lần, hàng chục tỷ USD đổ vào cơn sốt ICO; và trong năm nay, một số nền tảng phát hành đồng tiền điện tử như Pump.fun đã làm cho việc phát hành token trở nên đơn giản và công bằng hơn, tạo nên cơn bão meme coin lan rộng trong cộng đồng. Mặc dù có nhiều khác biệt về mặt kỹ thuật, logic giữa ICO và phát hành meme coin, nhưng rủi ro tuân thủ thuế mà nhà đầu tư và nhà phát hành phải đối mặt có thể tương đồng. Trong cơn sốt ICO trước đó, không thiếu nhà đầu tư và nhà phát hành gặp phải rắc rối thuế liên quan đến ICO. Ngày nay, với sự nổi sóng của meme coin, vấn đề tuân thủ thuế cũng sẽ trở thành vấn đề cốt lõi mà nhà đầu tư tài sản mã hóa và nhà phát hành meme coin cần quan tâm. Trong số này, FinTax sẽ xem xét lại vụ án Oyster và vụ án Bitqyck, qua đó cung cấp những suy ngẫm lạnh lùng về tuân thủ thuế đối với nhà đầu tư tài sản mã hóa trong cơn sốt meme coin.
1.1 Oyster案：收入 từ việc bán đồng tiền không được báo cáo, người sáng lập bị kết án 4 năm tù
Nền tảng Oyster Protocol được ra mắt vào tháng 9/2017 bởi Bruno Block (tên thật là Amir Bruno Elmaani) để cung cấp dịch vụ lưu trữ dữ liệu phi tập trung. Vào tháng 10 năm 2017, Oyster Protocol đã bắt đầu một ICO với một token có tên Pearl (PRL). Oyster Protocol tuyên bố rằng PRL được ban hành để tạo ra một hệ sinh thái đôi bên cùng có lợi, nơi cả trang web và người dùng đều có thể hưởng lợi từ việc lưu trữ dữ liệu và trao đổi giá trị và ưu đãi có thể đạt được thông qua PRL. Đồng thời, người sáng lập, Bruno Block, cũng công khai hứa rằng sau ICO, nguồn cung PRL sẽ không tăng và hợp đồng thông minh tạo ra PRL sẽ bị "khóa".
Qua ICO, Oyster Protocol đã huy động được khoảng 3 triệu đô la vào giai đoạn đầu và sử dụng số tiền này để triển khai mạng chính, chính thức khởi động dịch vụ lưu trữ dữ liệu, biến Oyster Protocol từ một ý tưởng thành một sản phẩm có thể sử dụng. Nhưng niềm vui không kéo dài lâu, vào tháng 10 năm 2018, người sáng lập Bruno Block đã tận dụng lỗ hổng trong hợp đồng thông minh để tự ý đúc ra một lượng lớn PRL mới và bán ra thị trường, dẫn đến giảm giá mạnh của PRL, nhưng Bruno Block cá nhân đã thu được lợi nhuận khổng lồ từ đó.
Sự sụp đổ về giá của PRL đã thu hút sự chú ý của các nhà quản lý, và Ủy ban Chứng khoán và Giao dịch Hoa Kỳ (SEC), Sở Thuế vụ (IRS), Cục Điều tra Liên bang (FBI) và các cơ quan liên quan khác đã mở một cuộc điều tra, đỉnh điểm là một vụ kiện dân sự do SEC đệ trình vì lừa đảo các nhà đầu tư và một vụ án hình sự do bộ phận công tố đệ trình chống lại Bruno Block vì trốn thuế. Về vấn đề thuế, các công tố viên cho rằng Bruno Block không chỉ làm suy yếu lòng tin của các nhà đầu tư mà còn vi phạm nghĩa vụ nộp thuế đối với hàng triệu đô la lợi nhuận tiền điện tử. Bruno Block chỉ nộp một tờ khai thuế vào năm 2017 từ năm 2017 đến 2018, nói rằng anh ta kiếm được khoảng 15,000 đô la chỉ từ việc kinh doanh "thiết kế được cấp bằng sáng chế" và vào năm 2018, anh ta đã không khai thuế hoặc báo cáo bất kỳ thu nhập nào cho IRS, nhưng đã chi ít nhất 12 triệu đô la cho bất động sản, du thuyền, v.v.
Cuối cùng, người sáng lập Oyster Bruno Block đã thú nhận tội trốn thuế trước tòa, và vào tháng 4 năm 2023 đã ký kết một thỏa thuận tội lỗi, bị kết án tù 4 năm vì tội trốn thuế và phải bồi thường khoảng 5,5 triệu đô la cho cơ quan thuế để bù đắp thiệt hại thuế.
1.2 Trường hợp Bitqyck: Thu nhập chuyển nhượng ICO không bị đánh thuế và hai nhà quảng bá đã ngồi tù tổng cộng tám năm
Bitqyck là một công ty tiền điện tử, được thành lập bởi Bruce Bise và Samuel Mendez. Công ty đầu tiên giới thiệu đồng tiền Bitqy, tuyên bố là một cách thay thế để làm giàu cho "những người đã bỏ lỡ Bitcoin", và tiến hành ICO vào năm 2016. Đồng thời, công ty Bitqyck cam kết với nhà đầu tư rằng mỗi đồng tiền Bitqy đi kèm với 1/10 cổ phiếu thường của Bitqyck. Tuy nhiên, thực tế là cổ phiếu công ty luôn được các nhà sáng lập Bise và Mendez nắm giữ, công ty không bao giờ phân phối cổ phiếu cam kết và lợi nhuận tương ứng cho nhà đầu tư. Không lâu sau đó, công ty Bitqyck lại giới thiệu đồng tiền tiền điện tử mới là BitqyM và tuyên bố rằng việc mua đồng tiền này sẽ cho phép nhà đầu tư tham gia "kinh doanh khai thác Bitcoin" bằng cách trả phí để cung cấp điện cho cơ sở khai thác Bitcoin của Bitqyck ở tiểu bang Washington. Tuy nhiên, thực tế là không có cơ sở khai thác như vậy tồn tại. Bằng lời cam kết giả dối, Bise và Mendez đã thu được 24 triệu USD từ hơn 13.000 nhà đầu tư thông qua công ty Bitqyck và sử dụng phần lớn số tiền này cho các chi tiêu cá nhân của mình.
Cơ quan SEC đã khởi kiện dân sự đối với hành vi lừa đảo đầu tư của Bitqyck. Vào tháng 8 năm 2019, Bitqyck thừa nhận hành vi và đạt được thỏa thuận dân sự với SEC, công ty Bitqyck và hai người sáng lập đã cùng trả khoản phạt dân sự khoảng 1011 triệu đô la. Trong khi đó, cơ quan kiểm toán tiếp tục buộc tội Bitqyck về trốn thuế: từ năm 2016 đến năm 2018, Bise và Mendez đã kiếm ít nhất 916 triệu đô la thông qua việc phát hành Bitqy và Bitqy, nhưng đã thông báo thu nhập liên quan ít hơn với IRS, gây ra tổng cộng hơn 160 triệu đô la thiệt hại thuế; vào năm 2018, công ty Bitqyck đã kiếm ít nhất 350 triệu đô la từ các nhà đầu tư, nhưng không nộp bất kỳ bảng khai thuế nào.
Cuối cùng, đối với vấn đề thuế, Bise và Mendez đã lần lượt khai nhận tội vào tháng 9 và tháng 10 năm 2021, mỗi người đều bị kết án tù 50 tháng (tổng cộng khoảng tám năm) với cáo buộc trốn thuế, và phải chịu trách nhiệm chung 1,6 triệu đô la.
Trong cả hai trường hợp Oyster và Bitqyck, một trong những vấn đề chính là vấn đề tuân thủ thuế về thu nhập từ ICO. Trong hình thức gọi vốn mới nổi này, một số nhà phát hành đã kiếm được số tiền lớn thông qua lừa đảo nhà đầu tư hoặc các biện pháp không đúng đắn khác, nhưng lại không báo cáo thu nhập hoặc không nộp thuế, từ đó gây ra vấn đề tuân thủ thuế.
2.1 Luật Mỹ xác định việc trốn thuế như thế nào?
Ở Mỹ, trốn thuế (Tax evasion) là tội nghiêm trọng, có nghĩa là cố tình giảm số tiền thuế phải nộp bằng các phương tiện bất hợp pháp, thường thể hiện qua việc giấu thu nhập, báo cáo chi phí giả mạo, không khai báo hoặc không nộp thuế đúng hạn. Theo quy định của Điều 7201 (26 U.S.C. §7201) trong Điều lệ Thuế Liên bang Mỹ, tội trốn thuế là tội phạm liên bang, một khi bị xác định là người trốn thuế, cá nhân có thể đối mặt với tù 5 năm và phạt tối đa 250.000 đô la Mỹ, trong khi doanh nghiệp có thể đối mặt với phạt tối đa 500.000 đô la Mỹ, hình phạt cụ thể phụ thuộc vào số tiền và tính chất của việc trốn thuế.
Dưới quy định tại điều 7201, để cấu thành tội trốn thuế cần phải đáp ứng: (1) nợ nhiều tiền thuế; (2) thực hiện hành vi trốn thuế tích cực; (3) có chủ ý trốn thuế. Điều tra về trốn thuế thường liên quan đến việc truy tìm và phân tích giao dịch tài chính, nguồn thu nhập, luồng vốn, v.v. Đặc biệt là trong lĩnh vực tiền điện tử, do tính vô danh và tính phi trung tâm của nó, hành vi trốn thuế dễ dàng xảy ra hơn.
Hành vi liên quan đến thuế trong hai vụ án 2.2
Tại Hoa Kỳ, mọi khía cạnh của ICO đều có thể liên quan đến nghĩa vụ thuế, các bên liên quan như dự án và nhà đầu tư đều phải chịu trách nhiệm thuế khác nhau ở các giai đoạn khác nhau. Một mặt, khi thu thập vốn trong ICO, dự án phải tuân thủ các yêu cầu thuế pháp lý. Số vốn thu thập từ ICO có thể được coi là doanh thu từ việc bán hàng hoặc huy động vốn. Ví dụ, nếu số vốn thu thập từ ICO được sử dụng để trả chi phí vận hành công ty, phát triển công nghệ mới hoặc mở rộng kinh doanh, thì số vốn này sẽ được coi là doanh thu của công ty và phải nộp thuế theo luật lệ. Mặt khác, nhà đầu tư khi nhận được mã thông báo thông qua ICO cũng có nghĩa vụ thuế. Đặc biệt là khi mã thông báo nhận được thông qua ICO mang lại phần thưởng hoặc phân phối miễn phí (Airdrop), những phần thưởng này sẽ được coi là lợi nhuận từ vốn và cần nộp thuế lợi nhuận từ vốn. Ở Hoa Kỳ, giá trị của phân phối miễn phí và mã thông báo thưởng thường được tính theo giá trị thị trường và được báo cáo thuế. Khi nhà đầu tư giữ mã thông báo trong một khoảng thời gian sau đó, lợi nhuận từ việc bán mã thông báo này cũng sẽ được coi là lợi nhuận từ vốn và chịu thuế.
Nói một cách khách quan, cho dù đó là từ vụ Oyster hay vụ Bitqyck, hành động của các bên không chỉ xâm phạm lợi ích của nhà đầu tư và cấu thành gian lận mà còn vi phạm các quy định của luật thuế Hoa Kỳ ở các mức độ khác nhau.
2.2.1 Hành vi trốn thuế trong vụ án Oyster
Trong trường hợp cụ thể của vụ việc Oyster, sau khi PRL tiến hành ICO, người sáng lập nền tảng Oyster Protocol, Bruno Block, đã tận dụng lỗ hổng trong hợp đồng thông minh để tự mình đào tạo một lượng lớn PRL và bán chúng lấy lợi nhuận khổng lồ. Bruno nhanh chóng tích luỹ tài sản thông qua việc bán PRL, nhưng lại không tuân thủ nghĩa vụ thuế. Hành vi này vi phạm các quy định liên quan của Điều 7201 trong Đạo luật Thuế Liên bang.
Tuy nhiên, trong trường hợp này, hành vi của Bruno Block có tính đặc biệt, vì trước khi bán Pearl, anh ấy còn thực hiện việc đúc Pearl. Đương nhiên là phải nộp thuế thu nhập vốn từ việc bán token, nhưng vấn đề liệu IRS có thuế việc đúc token vẫn chưa rõ ràng. Một số quan điểm cho rằng việc đúc token tương tự như việc đào coin, đều là thông qua tính toán để tạo ra tài sản số mới, vì vậy thu nhập từ việc đúc token cũng nên phải đóng thuế. Một số quan điểm khác cho rằng việc đúc token tương tự như quá trình đào coin, thông qua tính toán tạo ra tài sản số mới, vì vậy cũng nên phải đóng thuế. FinTax cho rằng việc phải đóng thuế thu nhập từ việc đúc nên phụ thuộc vào tính thanh khoản của token. Khi thị trường token chưa hình thành thanh khoản, giá trị của token đúc ra sẽ khó xác định, do đó không thể tính được thu nhập một cách rõ ràng; nhưng nếu thị trường đã có mức độ thanh khoản nhất định, những token này đã có giá trị trên thị trường, thu nhập từ việc đúc nên được coi là thu nhập chịu thuế.
2.2.2 Hành vi trốn thuế của Bitqyck
Khác với vụ án Oyster, hành vi trốn thuế của Bitqyck liên quan đến việc hứa hẹn giả mạo với nhà đầu tư và chuyển tiền một cách bất hợp pháp sau khi thành công trong việc kêu gọi vốn thông qua ICO. Sau khi thành công trong việc kêu gọi vốn thông qua ICO, các nhà sáng lập của Bitqyck, Bise và Mendez, không tuân theo cam kết và thay vào đó, sử dụng phần lớn số tiền cho các chi phí cá nhân. Hành vi chuyển tiền này về bản chất tương đương việc chuyển đổi số tiền của nhà đầu tư thành thu nhập cá nhân, thay vì sử dụng cho việc phát triển dự án hoặc lợi ích của nhà đầu tư. Khác với việc bán token trực tiếp trong quá trình ICO, vấn đề thuế chính của vụ án Bitqyck nằm ở việc chuyển tiền từ ICO một cách bất hợp pháp và không báo cáo thu nhập.
The United States Internal Revenue Code stipulates that both legal and illegal income are subject to taxation. The Supreme Court of the United States also confirmed this rule in the case of James v. United States (1961). U.S. citizens are required to report illegal income as part of their annual tax return, but such taxpayers often do not report such income because reporting illegal income may trigger an investigation into their illegal activities by relevant authorities. Bise and Mendez violated the relevant tax regulations by failing to report the illegal proceeds transferred from ICO fundraising as income, and they ultimately bear criminal responsibility for this.
Với sự nổi loạn của tiền điện tử meme, nhiều người trong ngành công nghiệp mã hóa đã thu được khoản lợi nhuận khổng lồ từ đó. Tuy nhiên, như đã được thể hiện trong các vụ trốn thuế ICO trước đó, trên thị trường meme coin nơi mỗi ngày đều có thần thoại về cơ hội giàu có, chúng ta không chỉ cần chú ý đến sáng tạo công nghệ và cơ hội thị trường mà còn cần quan tâm đến việc tuân thủ thuế một cách đúng đắn.
Đầu tiên, hãy hiểu nghĩa vụ thuế của việc phát hành meme coin để tránh rủi ro pháp lý. Mặc dù việc phát hành tiền meme không tạo ra thu nhập trực tiếp từ các quỹ được huy động giống như ICO, nhưng khi các mã thông báo được mua bởi các nhà phát hành meme và nhà đầu tư trong những ngày đầu đã tăng giá trị, chúng vẫn phải bị đánh thuế đối với lợi nhuận vốn liên quan tại thời điểm bán. Đồng thời, mặc dù mọi người đều có thể phát hành tiền meme ẩn danh trên chuỗi, nhưng điều đó vẫn không có nghĩa là các tổ chức phát hành có thể tránh được kiểm toán thuế. Cách tốt nhất để tránh rủi ro luật thuế là tuân thủ luật thuế, thay vì tìm kiếm ẩn danh trên chuỗi hiệu quả hơn.
Thứ hai, chú ý đến quy trình giao dịch meme coin để đảm bảo hồ sơ giao dịch được minh bạch. Do tính chất đầu cơ nhiều hơn của thị trường tiền meme và sự xuất hiện liên tục của các dự án mới, các nhà đầu tư có thể giao dịch tiền meme rất thường xuyên và cùng với đó là một số lượng lớn hồ sơ giao dịch. Các nhà đầu tư tài sản tiền điện tử cần lưu giữ hồ sơ chi tiết về một loạt các giao dịch, đặc biệt là bằng cách sử dụng phần mềm quản lý tài sản tiền điện tử và nộp thuế chuyên nghiệp, để đảm bảo rằng tất cả các giao dịch mua, bán, chuyển nhượng và lợi nhuận đều có thể theo dõi được và chúng bị đánh thuế đúng cách khi nộp tờ khai thuế, để tránh các tranh chấp thuế tiềm ẩn.
Thứ ba, theo dõi các diễn biến về luật thuế và hợp tác với các chuyên gia thuế. Hệ thống luật thuế về tài sản tiền mã hóa của mỗi quốc gia đều đang ở giai đoạn ban đầu, có thể sẽ thường xuyên điều chỉnh, và những thay đổi chính có thể ảnh hưởng trực tiếp đến gánh nặng thuế thực tế. Do đó, cả nhà đầu tư và người phát hành meme coin đều cần theo dõi chặt chẽ các diễn biến của luật thuế tại quốc gia mình đang sinh sống, và cần tìm kiếm ý kiến từ các chuyên gia thuế chuyên nghiệp, hỗ trợ cho quyết định thuế tối ưu nhất cho bản thân khi cần thiết.
Tóm lại, thị trường tiền meme hiện đã có giá trị lên đến 140 tỷ USD, mang lại hiệu ứng tài chính khổng lồ, nhưng cũng đi kèm với những thách thức pháp lý và rủi ro tuân thủ. Cả nhà phát hành và nhà đầu tư đều cần nhận thức rõ về rủi ro thuế liên quan, duy trì sự thận trọng và nhạy bén trong thị trường phức tạp này, giảm thiểu rủi ro và tổn thất không cần thiết.