Gần đây tôi đã nghiên cứu về thuế suất của annuity, và thành thật mà nói, nó phức tạp hơn nhiều so với những gì đa số mọi người nhận thức. Câu hỏi về cách thuế đối với rút tiền annuity luôn xuất hiện trong các cuộc trò chuyện, và có rất nhiều nhầm lẫn xung quanh vấn đề này. Để tôi phân tích những gì tôi đã học vì thực sự nó khá quan trọng nếu bạn đang nghĩ đến việc sử dụng annuities cho nghỉ hưu.

Đầu tiên, bạn cần hiểu rằng annuities có hai loại chính: annuities tích lũy (chủ yếu là các công cụ tiết kiệm hưu trí) và annuities thu nhập (bắt đầu phát sinh trong thời gian nghỉ hưu và cung cấp các khoản thanh toán đều đặn). Cách mỗi loại bị đánh thuế khác nhau, và thành thật mà nói, phương thức tài trợ cũng quan trọng không kém.

Đây là phần thú vị. Nếu bạn tài trợ một annuity bằng tiền trước thuế qua 401(k) hoặc IRA, đó được xem là tài trợ đủ điều kiện. Khi bạn rút tiền, toàn bộ số tiền đó bị đánh thuế như thu nhập thông thường. Nhưng nếu bạn mua annuity bằng tiền sau thuế từ một tài khoản môi giới thông thường, đó là tài trợ không đủ điều kiện, và cách đánh thuế sẽ khác. Số tiền gốc ban đầu của bạn (cơ sở của bạn) không bị đánh thuế lần nữa, nhưng phần lợi nhuận sinh ra sẽ bị đánh thuế thu nhập thông thường khi bạn rút ra.

IRS thực sự có một quy tắc cụ thể cho annuities không đủ điều kiện: các khoản rút tiền đến từ lợi nhuận trước. Vì vậy, bạn sẽ phải trả thuế thu nhập trên lợi nhuận cho đến khi toàn bộ lợi nhuận đó được rút ra. Chỉ sau đó, bạn mới bắt đầu rút từ cơ sở của mình mà không bị đánh thuế. Điều này ngược lại với những gì đa số mọi người nghĩ.

Bây giờ, cách rút tiền annuity bị đánh thuế còn phụ thuộc vào độ tuổi của bạn. Nếu bạn dưới 59½ và rút tiền, bạn có thể phải chịu thêm khoản phạt 10% bên cạnh thuế thu nhập thông thường. Tuy nhiên, có các ngoại lệ—như tử vong, tàn tật, hoặc các mô hình rút tiền có cấu trúc nhất định có thể giúp bạn tránh khoản phạt đó.

Một chiến lược tôi thấy thú vị là chuyển đổi annuity thành thu nhập cố định. Thay vì rút tiền ngẫu nhiên, bạn có thể chuyển đổi annuity tích lũy thành dòng thu nhập đảm bảo. IRS cho phép bạn sử dụng tỷ lệ loại trừ (exclusion ratio) để phân bổ thuế trên lợi nhuận của bạn qua suốt đời. Vì vậy, mỗi khoản thanh toán sẽ bao gồm một phần gốc không bị đánh thuế và một phần lợi nhuận chịu thuế. Nếu bạn sống lâu hơn dự kiến, mọi thứ sau cơ sở của bạn sẽ bị đánh thuế đầy đủ.

Đối với annuities thu nhập, cách đánh thuế cũng dựa trên tỷ lệ loại trừ đó, dựa trên khoản đầu tư ban đầu, lợi nhuận, và tuổi thọ dự kiến của bạn. Điều này xác định phần nào của mỗi khoản thanh toán định kỳ là không bị đánh thuế và phần nào bị đánh thuế như thu nhập thông thường.

Annuities thừa kế lại gây ra một số phức tạp khác. Nếu vợ/chồng của bạn thừa kế annuity của bạn, họ thường có thể giữ nguyên việc hoãn thuế. Người thừa kế không phải vợ/chồng có ít linh hoạt hơn—họ có thể chọn nhận một khoản một lần (toàn bộ đều bị đánh thuế) hoặc kéo dài các khoản phân phối theo thời gian (duy trì một phần hoãn thuế trên số dư còn lại).

Roth annuities là ngoại lệ của hầu hết các quy tắc này. Bạn tài trợ chúng bằng tiền sau thuế, nhưng các khoản rút đủ điều kiện khi nghỉ hưu hoàn toàn không bị đánh thuế. Điều này thực sự mạnh mẽ nếu bạn dự kiến sẽ ở mức thuế cao hơn trong tương lai.

Để giảm thiểu tác động, lập kế hoạch phân phối chiến lược thực sự có hiệu quả. Phân bổ các khoản rút tiền qua nhiều năm thay vì rút một lần có thể giúp bạn duy trì trong mức thuế thấp hơn. Thời điểm cũng quan trọng. Một số người còn sử dụng các trao đổi 1035 để chuyển từ annuity này sang annuity khác mà không gây ra thuế—mặc dù có các quy tắc cụ thể bạn cần tuân thủ.

Việc quyên góp từ thiện cũng là một góc độ khác. Nếu bạn quyên góp tài sản annuity cho các tổ chức từ thiện đủ điều kiện, bạn có thể trừ giá trị đó khỏi thuế thu nhập của mình, giúp giảm trách nhiệm thuế di sản.

Tóm lại: hiểu cách rút tiền annuity bị đánh thuế không chỉ mang tính lý thuyết—nó ảnh hưởng trực tiếp đến thu nhập nghỉ hưu của bạn. Dù bạn tài trợ đủ điều kiện hay không đủ điều kiện, chiến lược rút tiền bạn chọn, và thời điểm bắt đầu rút tiền đều ảnh hưởng đến hóa đơn thuế của bạn. Đó là lý do tại sao việc nói chuyện với chuyên gia thuế trước khi đưa ra quyết định là hợp lý. Họ có thể lập kế hoạch phù hợp với tình hình cụ thể của bạn và giúp bạn xác định phương án tốt nhất cho mục tiêu nghỉ hưu của mình.