Hệ thống thuế tiền điện tử của Malaysia thực ra khá phức tạp đấy. Gần đây các quy định liên quan đã được hoàn thiện nhanh chóng, nên các nhà tham gia thị trường nên hiểu rõ để chuẩn bị.

Trước tiên là về cơ bản. Malaysia có hệ thống thuế gồm thuế trực thu và thuế gián thu, nhưng về tiền điện tử thì lâu nay vẫn còn mơ hồ. Vào năm 2014, Ngân hàng Negara Malaysia đã khẳng định "Bitcoin không phải là tiền tệ hợp pháp". Nhưng điều quan trọng là, điều này không có nghĩa là không chịu thuế. Ngược lại, chính điều này đã trở thành lý do các cơ quan quản lý bắt đầu để mắt tới.

Điểm thú vị trong xử lý thuế đối với tiền điện tử là Malaysia không có thuế lợi nhuận vốn. Tức là, cá nhân giữ lâu dài thì về cơ bản không bị đánh thuế. Tuy nhiên, điều này rất quan trọng, vì những người hoạt động giao dịch sôi động thì câu chuyện sẽ khác. Các cơ quan quản lý đã đặt ra 8 tiêu chí để xác định "người giao dịch trong ngày", như sở hữu số lượng lớn, giữ trong thời gian ngắn, giao dịch tần suất cao, mục đích thương mại, v.v., nếu phù hợp thì có thể bị xem là thu nhập doanh nghiệp và chịu thuế thu nhập cá nhân (0-30%).

Năm 2018, chính sách chống rửa tiền (AML/CFT) đã được ban hành, các nền tảng tiền điện tử phải đăng ký như là "cơ quan báo cáo". Các quy định về xác minh danh tính (KYC), lưu trữ hồ sơ giao dịch, báo cáo các giao dịch đáng ngờ đều được bắt buộc. Đây là bước đầu tiên trong việc điều chỉnh quy định tài chính.

Từ năm 2019 đến 2020, Ủy ban Chứng khoán Malaysia (SC) đã công bố "Hướng dẫn về tài sản kỹ thuật số", làm rõ định nghĩa token bảo mật và tiêu chuẩn vận hành nền tảng giao dịch. Các điều kiện đăng ký ICO, IEO, bảo vệ nhà đầu tư, yêu cầu hỗ trợ kỹ thuật đều được quy định rõ ràng. Nhiều nền tảng chứng nhận tuân thủ đã ra đời trong giai đoạn này.

Cách tính thuế khá đơn giản. Khi nhận tiền điện tử như là đối tượng giao dịch, giá trị thị trường hợp lý tại thời điểm nhận sẽ là căn cứ tính thuế. Lợi nhuận từ bán ra được tính dựa trên chênh lệch giữa giá bán và giá gốc mua. Tuy nhiên, nếu cơ quan quản lý xác định đó là "hoạt động kinh doanh rủi ro", thì các chi phí liên quan đến giữ, như lãi suất, chi phí tuân thủ, cũng có thể được trừ.

Điều thú vị là ranh giới giữa "giữ vốn" và "giao dịch kinh doanh" trong luật thuế khá mơ hồ. Ví dụ, mua Bitcoin để đầu tư rồi sau đó dùng để giao dịch, thì tính chất thuế có thể bị xem xét lại. Đây là vấn đề khá phức tạp trong thực tế.

Vào ngày 19 tháng 8 năm 2024, SC đã cập nhật hướng dẫn, quy định chi tiết hơn về dịch vụ lưu trữ tài sản kỹ thuật số. Xu hướng này cho thấy chính quyền Malaysia đang nghiêm túc xây dựng thị trường tiền điện tử. Các lĩnh vực như NFT, stablecoin, DeFi cũng đang được xem xét, phù hợp với các tiêu chuẩn quốc tế (như khuyến nghị của FATF).

Tổng kết lại, hệ thống thuế tiền điện tử của Malaysia là "tập trung vào mục đích sử dụng". Người giữ lâu dài thì khá thoải mái, còn người hoạt động giao dịch sôi động thì chặt chẽ hơn. Khung quy định cũng đang được hoàn thiện, việc cấp phép nền tảng đã trở thành yêu cầu thực tế. Thị trường đang mở rộng, sự tuân thủ và hợp tác khu vực sẽ là xu hướng trong tương lai. Nếu bạn đang cân nhắc giao dịch tiền điện tử tại Malaysia, việc hiểu rõ cấu trúc thuế và quy định này là điều tất yếu.