Vừa mới thấy có người đang bàn về lập kế hoạch thuế, đột nhiên nhớ ra một điểm mà nhiều người bỏ qua — giá trị của khoản khấu trừ trên dòng (above the line deductions) thực ra bị đánh giá thấp một cách nghiêm trọng.

Hầu hết mọi người khi khai thuế chỉ biết đến khoản khấu trừ tiêu chuẩn hoặc khấu trừ theo mục, nhưng ít ai thực sự hiểu tại sao khoản khấu trừ trên dòng lại quan trọng đến vậy. Nói đơn giản, khoản khấu trừ trên dòng là các mục có thể được trừ trước khi tính thu nhập điều chỉnh (AGI), điều này có nghĩa là chúng có thể trực tiếp giảm cơ sở AGI của bạn. Nghe có vẻ không lớn lắm, nhưng thực ra đây là một công cụ tối ưu hóa thuế ẩn.

Tại sao lại quan trọng như vậy? Bởi vì nhiều ưu đãi thuế khác đều dựa trên mức AGI của bạn để xác định ngưỡng. Ví dụ, khoản khấu trừ chi phí y tế, bạn phải vượt quá 7.5% của AGI mới được khấu trừ. Nếu tổng thu nhập của bạn là 100.000 USD, 7.5% là 7.500 USD. Giả sử bạn có chi phí y tế là 7.500 USD, trong trường hợp không có khoản khấu trừ trên dòng, số tiền này không thể khấu trừ chút nào. Nhưng nếu bạn có thể giảm AGI xuống 80.000 USD nhờ khấu trừ trên dòng, thì ngưỡng sẽ còn 6.000 USD, và bạn có thể khấu trừ 1.500 USD chi phí y tế. Đó chính là hiệu ứng đòn bẩy.

Các khoản khấu trừ trên dòng gồm những gì? Chi phí giáo dục của giáo viên (tối đa 250 USD), phí bảo hiểm y tế tự doanh, đóng góp IRA truyền thống, lãi vay sinh viên (tối đa 2.500 USD), phần trừ thuế tự doanh, phí di chuyển, đóng góp HSA, v.v. Từ năm 2020 trở đi, còn có thể trừ một phần đóng góp từ thiện như một khoản khấu trừ trên dòng, tối đa 300 USD cho người độc thân, 600 USD cho khai thuế chung, nhưng chỉ áp dụng cho các khoản quyên góp bằng tiền mặt.

Ngược lại, khoản khấu trừ dưới dòng chính là khấu trừ tiêu chuẩn hoặc khấu trừ theo mục, khoảng 90% người chọn khấu trừ tiêu chuẩn vì đơn giản hơn. Nhưng nếu tổng các khoản mục khấu trừ theo mục của bạn vượt quá mức khấu trừ tiêu chuẩn, thì đáng để liệt kê từng khoản — như chi phí y tế, lãi vay thế chấp (tối đa 750.000 USD), thuế bang và địa phương (tối đa 10.000 USD), quyên góp từ thiện, v.v.

Điều quan trọng là phải hiểu cách hai loại khấu trừ này phối hợp hợp lý. Khoản khấu trừ trên dòng trước tiên giảm tổng thu nhập của bạn, sau đó mới xem xét các ngưỡng của khoản khấu trừ dưới dòng. Vì vậy, nếu tình hình của bạn khá phức tạp, thực sự đáng dành thời gian để rà soát các cơ hội khấu trừ trên dòng hoặc tìm một chuyên gia thuế để trao đổi. Rất nhiều người vì không tận dụng tối đa các công cụ này mà đã phải trả nhiều thuế hơn cần thiết.