Phân tích thuế và chính sách quản lý tài sản tiền điện tử ở Đức
1. Giới thiệu
Đức có thái độ cởi mở và thân thiện đối với tài sản tiền điện tử. Từ năm 2013, Bộ Tài chính Đức đã bắt đầu chú ý đến sự phát triển của tài sản tiền điện tử và phát hành các tài liệu chính sách liên quan. Đức là quốc gia đầu tiên trên thế giới chính thức công nhận tính hợp pháp của giao dịch tài sản tiền điện tử như Bitcoin, với số lượng nút Bitcoin và Ethereum chỉ đứng sau Hoa Kỳ. Hơn nữa, chính phủ Đức khuyến khích ngành ngân hàng và các tổ chức tài chính tích cực tham gia vào sự phát triển của tài sản tiền điện tử, đã xây dựng một hệ thống thuế tương đối thân thiện và tiến hành quản lý và hướng dẫn thích hợp.
2. Tổng quan về hệ thống thuế cơ bản của Đức
2.1 Hệ thống thuế của Đức
Thuế của Đức là nguồn thu chính của ngân sách, chiếm khoảng 50%. Đức áp dụng hệ thống thuế ba cấp bao gồm liên bang, tiểu bang và địa phương, phân chia thuế thành hai loại: thuế chia sẻ và thuế riêng. Thuế chia sẻ được thu và chia sẻ bởi nhiều cấp chính phủ, đại diện điển hình bao gồm thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập. Thuế riêng là nguồn thu độc quyền của một cấp chính phủ nhất định, chẳng hạn như thuế bất động sản của chính quyền địa phương, thuế giao dịch đất đai của chính quyền tiểu bang.
2.2 Các loại thuế chính
2.2.1 Thuế thu nhập doanh nghiệp
Chủ thể nộp thuế thu nhập doanh nghiệp được chia thành người nộp thuế có nghĩa vụ vô hạn và người nộp thuế có nghĩa vụ hữu hạn. Người nộp thuế có nghĩa vụ vô hạn chịu trách nhiệm nộp thuế đối với thu nhập toàn cầu; người nộp thuế có nghĩa vụ hữu hạn chỉ có nghĩa vụ nộp thuế đối với thu nhập phát sinh từ trong lãnh thổ Đức. Mức thuế thu nhập doanh nghiệp tại Đức là 15%.
2.2.2 Thuế thu nhập cá nhân
Cư dân thường trú tại Đức chịu trách nhiệm nghĩa vụ thuế vô hạn, cư dân không thường trú chịu trách nhiệm nghĩa vụ thuế hữu hạn. Thuế thu nhập cá nhân áp dụng hình thức phân loại thu nhập, tính tổng hợp, với mức thuế từ 14% đến 45%, có mức giảm trừ cơ bản.
2.2.3 Thuế giá trị gia tăng
Thuế giá trị gia tăng ở Đức thuộc loại thuế lưu thông, do người tiêu dùng gánh chịu gánh nặng thuế cuối cùng. Mức thuế giá trị gia tăng hiện hành là 19% thống nhất trên toàn quốc, một số hàng hóa áp dụng mức thuế ưu đãi 7%. Doanh nghiệp có thể khấu trừ thuế đầu vào khi khai báo thuế giá trị gia tăng.
3. Chính sách thuế mã hóa của Đức
3.1 Đối với tài sản tiền điện tử của mã hóa
Đức định nghĩa Tài sản tiền điện tử là sản phẩm đặc biệt có thuộc tính kép về tiền tệ và tài sản. Các Tài sản tiền điện tử chính được coi là tiền tư nhân hợp pháp, không phải tiền hợp pháp. Việc sở hữu, mua bán và sử dụng Tài sản tiền điện tử là hành vi hợp pháp. Tài sản tiền điện tử có tính chất tài sản, việc mua bán và lợi nhuận thường bị đánh thuế theo quy định về thuế thu nhập cá nhân và thuế lãi vốn, và được miễn thuế giá trị gia tăng.
3.2 Tài sản tiền điện tử thuế
Cá nhân nắm giữ tài sản tiền điện tử hơn một năm, lợi nhuận từ việc bán sẽ được miễn thuế. Nếu thời gian nắm giữ dưới một năm, lợi nhuận từ việc bán sẽ phải nộp thuế lợi tức vốn. Nếu lợi nhuận từ giao dịch tài sản tiền điện tử của cá nhân trong một năm tài chính không vượt quá 600 euro, sẽ được miễn thuế.
Thu nhập từ khai thác thường được coi là thu nhập từ hoạt động kinh doanh, phải nộp thuế thu nhập nhưng có thể trừ các chi phí liên quan đến khai thác. Lợi nhuận từ staking giữ trên một năm sẽ được miễn thuế, dưới một năm sẽ phải nộp thuế thu nhập.
Khi các token airdrop liên quan đến hoạt động kinh doanh, chúng được coi là thu nhập kinh doanh. Nếu liên quan đến việc cung cấp dịch vụ, thuộc về thu nhập khác, cần khai báo theo giá thị trường. Các token mới phát sinh từ việc fork được coi là tài sản độc lập, việc fork bản thân không cấu thành sự kiện chịu thuế, nhưng việc bán token mới trong thời gian nắm giữ cần phải chịu thuế.
Tài sản tiền điện tử và tiền tệ truyền thống hoán đổi miễn thuế giá trị gia tăng. Khi tài sản tiền điện tử được sử dụng làm phương tiện thanh toán, phần tăng giá của nó có thể phải nộp thuế thu nhập.
4. Xây dựng và hoàn thiện khung quy định về mã hóa của Đức
Cơ quan Quản lý Tài chính Liên bang Đức định nghĩa tài sản tiền điện tử là giá trị mã hóa, coi đó là công cụ tài chính mới. Kể từ tháng 1 năm 2020, các công ty cung cấp dịch vụ lưu ký tài sản tiền điện tử phải có giấy phép quản lý.
Đức đã thực hiện chỉ thị chống rửa tiền thứ năm của EU, yêu cầu các sàn giao dịch và nhà cung cấp ví tài sản tiền điện tử tuân thủ các quy định AML/CTF nghiêm ngặt.
Vào tháng 5 năm 2021, Đức đã thông qua "Luật Chứng khoán điện tử", định nghĩa tài sản tiền điện tử như một phân loại con của chứng khoán điện tử. Điều này đã thúc đẩy sự phát triển tài chính kỹ thuật số, nâng cao hiệu quả của thị trường tài chính.
Vào tháng 11 năm 2021, chính phủ mới của Đức kêu gọi thiết lập môi trường cạnh tranh bình đẳng giữa tài chính truyền thống và các mô hình kinh doanh đổi mới.
Năm 2022, Bộ Tài chính Liên bang Đức công bố hướng dẫn thuế tài sản tiền điện tử quốc gia đầu tiên, hoàn thiện hơn nữa khuôn khổ quản lý mã hóa.
5. Tóm tắt và triển vọng
Chính sách thuế của Đức đối với Tài sản tiền điện tử thể hiện thái độ thân thiện và bao dung, cân bằng giữa khuyến khích đổi mới và quản lý rủi ro. Trong tương lai, có thể tiếp tục tối ưu hóa chính sách để phù hợp với sự phát triển của thị trường và nhu cầu hợp tác quốc tế.
Về mặt quản lý, Đức cung cấp một môi trường an toàn và minh bạch cho các nhà đầu tư Tài sản tiền điện tử. Khung quản lý trong tương lai cần duy trì tính thích ứng để đối phó với những thách thức và cơ hội mới nổi. Đức có thể tăng cường hợp tác quốc tế, thúc đẩy sự thống nhất của các tiêu chuẩn quản lý toàn cầu.
Tóm lại, Đức đang cung cấp hướng dẫn rõ ràng và các biện pháp khuyến khích cho ngành Tài sản tiền điện tử, hy vọng sẽ tạo ra một hệ sinh thái thuận lợi cho sự phát triển khỏe mạnh của Tài sản tiền điện tử, từ đó thúc đẩy sự phát triển thịnh vượng của nền kinh tế.
Trang này có thể chứa nội dung của bên thứ ba, được cung cấp chỉ nhằm mục đích thông tin (không phải là tuyên bố/bảo đảm) và không được coi là sự chứng thực cho quan điểm của Gate hoặc là lời khuyên về tài chính hoặc chuyên môn. Xem Tuyên bố từ chối trách nhiệm để biết chi tiết.
15 thích
Phần thưởng
15
9
Chia sẻ
Bình luận
0/400
SelfCustodyIssues
· 07-03 20:07
Yêu coin thì cứ nằm ở Đức thôi, cần gì phải mạo hiểm ở Thiên Châu.
Xem bản gốcTrả lời0
GateUser-9ad11037
· 07-02 19:13
Đức đã chơi hiểu từ lâu rồi.
Xem bản gốcTrả lời0
MetaMisfit
· 07-02 01:10
tuyệt vời ah Đức đã chơi chuỗi sớm như vậy
Xem bản gốcTrả lời0
OfflineValidator
· 07-01 07:18
Còn sớm mà, người Đức cũng được đó.
Xem bản gốcTrả lời0
CoffeeNFTs
· 07-01 07:14
Đức thật sự là vùng đất cuối cùng trong thế giới tiền điện tử.
Xem bản gốcTrả lời0
ZKSherlock
· 07-01 07:11
thực ra, cách tiếp cận của người Đức có vẻ *đáng ngờ* quá dễ dãi... không biết họ đang sử dụng loại thực hiện zero-knowledge nào cho việc báo cáo thuế? thật sự tiếc cho những hệ lụy về quyền riêng tư này.
Xem bản gốcTrả lời0
screenshot_gains
· 07-01 07:02
Đức thật sự rất hàng đầu, việc quản lý rất chặt chẽ.
Xem bản gốcTrả lời0
BearMarketNoodler
· 07-01 06:49
Lại thấy thị trường tăng mộng mơ
Xem bản gốcTrả lời0
NonFungibleDegen
· 07-01 06:48
ser này thật sự đang tăng giá... đức biết điều gì đang diễn ra từ năm 2013 trong khi những người khác vẫn đang đối phó với fud
Chính sách quản lý thuế mã hóa ở Đức: Cách cân bằng đổi mới và rủi ro
Phân tích thuế và chính sách quản lý tài sản tiền điện tử ở Đức
1. Giới thiệu
Đức có thái độ cởi mở và thân thiện đối với tài sản tiền điện tử. Từ năm 2013, Bộ Tài chính Đức đã bắt đầu chú ý đến sự phát triển của tài sản tiền điện tử và phát hành các tài liệu chính sách liên quan. Đức là quốc gia đầu tiên trên thế giới chính thức công nhận tính hợp pháp của giao dịch tài sản tiền điện tử như Bitcoin, với số lượng nút Bitcoin và Ethereum chỉ đứng sau Hoa Kỳ. Hơn nữa, chính phủ Đức khuyến khích ngành ngân hàng và các tổ chức tài chính tích cực tham gia vào sự phát triển của tài sản tiền điện tử, đã xây dựng một hệ thống thuế tương đối thân thiện và tiến hành quản lý và hướng dẫn thích hợp.
2. Tổng quan về hệ thống thuế cơ bản của Đức
2.1 Hệ thống thuế của Đức
Thuế của Đức là nguồn thu chính của ngân sách, chiếm khoảng 50%. Đức áp dụng hệ thống thuế ba cấp bao gồm liên bang, tiểu bang và địa phương, phân chia thuế thành hai loại: thuế chia sẻ và thuế riêng. Thuế chia sẻ được thu và chia sẻ bởi nhiều cấp chính phủ, đại diện điển hình bao gồm thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập. Thuế riêng là nguồn thu độc quyền của một cấp chính phủ nhất định, chẳng hạn như thuế bất động sản của chính quyền địa phương, thuế giao dịch đất đai của chính quyền tiểu bang.
2.2 Các loại thuế chính
2.2.1 Thuế thu nhập doanh nghiệp
Chủ thể nộp thuế thu nhập doanh nghiệp được chia thành người nộp thuế có nghĩa vụ vô hạn và người nộp thuế có nghĩa vụ hữu hạn. Người nộp thuế có nghĩa vụ vô hạn chịu trách nhiệm nộp thuế đối với thu nhập toàn cầu; người nộp thuế có nghĩa vụ hữu hạn chỉ có nghĩa vụ nộp thuế đối với thu nhập phát sinh từ trong lãnh thổ Đức. Mức thuế thu nhập doanh nghiệp tại Đức là 15%.
2.2.2 Thuế thu nhập cá nhân
Cư dân thường trú tại Đức chịu trách nhiệm nghĩa vụ thuế vô hạn, cư dân không thường trú chịu trách nhiệm nghĩa vụ thuế hữu hạn. Thuế thu nhập cá nhân áp dụng hình thức phân loại thu nhập, tính tổng hợp, với mức thuế từ 14% đến 45%, có mức giảm trừ cơ bản.
2.2.3 Thuế giá trị gia tăng
Thuế giá trị gia tăng ở Đức thuộc loại thuế lưu thông, do người tiêu dùng gánh chịu gánh nặng thuế cuối cùng. Mức thuế giá trị gia tăng hiện hành là 19% thống nhất trên toàn quốc, một số hàng hóa áp dụng mức thuế ưu đãi 7%. Doanh nghiệp có thể khấu trừ thuế đầu vào khi khai báo thuế giá trị gia tăng.
3. Chính sách thuế mã hóa của Đức
3.1 Đối với tài sản tiền điện tử của mã hóa
Đức định nghĩa Tài sản tiền điện tử là sản phẩm đặc biệt có thuộc tính kép về tiền tệ và tài sản. Các Tài sản tiền điện tử chính được coi là tiền tư nhân hợp pháp, không phải tiền hợp pháp. Việc sở hữu, mua bán và sử dụng Tài sản tiền điện tử là hành vi hợp pháp. Tài sản tiền điện tử có tính chất tài sản, việc mua bán và lợi nhuận thường bị đánh thuế theo quy định về thuế thu nhập cá nhân và thuế lãi vốn, và được miễn thuế giá trị gia tăng.
3.2 Tài sản tiền điện tử thuế
Cá nhân nắm giữ tài sản tiền điện tử hơn một năm, lợi nhuận từ việc bán sẽ được miễn thuế. Nếu thời gian nắm giữ dưới một năm, lợi nhuận từ việc bán sẽ phải nộp thuế lợi tức vốn. Nếu lợi nhuận từ giao dịch tài sản tiền điện tử của cá nhân trong một năm tài chính không vượt quá 600 euro, sẽ được miễn thuế.
Thu nhập từ khai thác thường được coi là thu nhập từ hoạt động kinh doanh, phải nộp thuế thu nhập nhưng có thể trừ các chi phí liên quan đến khai thác. Lợi nhuận từ staking giữ trên một năm sẽ được miễn thuế, dưới một năm sẽ phải nộp thuế thu nhập.
Khi các token airdrop liên quan đến hoạt động kinh doanh, chúng được coi là thu nhập kinh doanh. Nếu liên quan đến việc cung cấp dịch vụ, thuộc về thu nhập khác, cần khai báo theo giá thị trường. Các token mới phát sinh từ việc fork được coi là tài sản độc lập, việc fork bản thân không cấu thành sự kiện chịu thuế, nhưng việc bán token mới trong thời gian nắm giữ cần phải chịu thuế.
Tài sản tiền điện tử và tiền tệ truyền thống hoán đổi miễn thuế giá trị gia tăng. Khi tài sản tiền điện tử được sử dụng làm phương tiện thanh toán, phần tăng giá của nó có thể phải nộp thuế thu nhập.
4. Xây dựng và hoàn thiện khung quy định về mã hóa của Đức
Cơ quan Quản lý Tài chính Liên bang Đức định nghĩa tài sản tiền điện tử là giá trị mã hóa, coi đó là công cụ tài chính mới. Kể từ tháng 1 năm 2020, các công ty cung cấp dịch vụ lưu ký tài sản tiền điện tử phải có giấy phép quản lý.
Đức đã thực hiện chỉ thị chống rửa tiền thứ năm của EU, yêu cầu các sàn giao dịch và nhà cung cấp ví tài sản tiền điện tử tuân thủ các quy định AML/CTF nghiêm ngặt.
Vào tháng 5 năm 2021, Đức đã thông qua "Luật Chứng khoán điện tử", định nghĩa tài sản tiền điện tử như một phân loại con của chứng khoán điện tử. Điều này đã thúc đẩy sự phát triển tài chính kỹ thuật số, nâng cao hiệu quả của thị trường tài chính.
Vào tháng 11 năm 2021, chính phủ mới của Đức kêu gọi thiết lập môi trường cạnh tranh bình đẳng giữa tài chính truyền thống và các mô hình kinh doanh đổi mới.
Năm 2022, Bộ Tài chính Liên bang Đức công bố hướng dẫn thuế tài sản tiền điện tử quốc gia đầu tiên, hoàn thiện hơn nữa khuôn khổ quản lý mã hóa.
5. Tóm tắt và triển vọng
Chính sách thuế của Đức đối với Tài sản tiền điện tử thể hiện thái độ thân thiện và bao dung, cân bằng giữa khuyến khích đổi mới và quản lý rủi ro. Trong tương lai, có thể tiếp tục tối ưu hóa chính sách để phù hợp với sự phát triển của thị trường và nhu cầu hợp tác quốc tế.
Về mặt quản lý, Đức cung cấp một môi trường an toàn và minh bạch cho các nhà đầu tư Tài sản tiền điện tử. Khung quản lý trong tương lai cần duy trì tính thích ứng để đối phó với những thách thức và cơ hội mới nổi. Đức có thể tăng cường hợp tác quốc tế, thúc đẩy sự thống nhất của các tiêu chuẩn quản lý toàn cầu.
Tóm lại, Đức đang cung cấp hướng dẫn rõ ràng và các biện pháp khuyến khích cho ngành Tài sản tiền điện tử, hy vọng sẽ tạo ra một hệ sinh thái thuận lợi cho sự phát triển khỏe mạnh của Tài sản tiền điện tử, từ đó thúc đẩy sự phát triển thịnh vượng của nền kinh tế.