Щойно помітив, що багато людей, які цікавляться інвестиціями або веденням бізнесу, не дуже розуміють фінансові звіти, особливо P&L-звіт, який є важливим інструментом для визначення прибутковості або збитковості підприємства.

Насправді Profit and Loss Statement не такий складний, як здається. Це документ, який показує нам, скільки доходу отримано за певний період, які витрати були понесені і скільки залишилось прибутку або збитку.

Важливість P&L-звіту полягає в тому, що він допомагає інвесторам і керівникам отримати загальне уявлення про фінансову ефективність. Це оцінка здатності до отримання прибутку, аналіз фінансового стану або планування стратегій розвитку бізнесу в майбутньому.

Основна формула P&L-звіту проста: загальний дохід мінус загальні витрати дорівнює прибутку або збитку. І все.

Якщо розділити доходи, то основних дві частини: доходи від продажу та послуг, що є основним джерелом доходу підприємства, і інші доходи, які не пов’язані з основною діяльністю, наприклад, відсотки від банківських депозитів або доходи від оренди.

Що стосується витрат, то вони поділяються на кілька частин: собівартість продажу, витрати на продаж, адміністративні витрати, фінансові витрати та податки.

Коли ми рахуємо, то отримуємо прибуток або збиток на кожному етапі. Спершу — валовий прибуток, який дорівнює доходам мінус собівартість продажу, що показує, наскільки підприємство може встановлювати ціну вище собівартості. Потім — операційний прибуток, що відображає, як іде ведення бізнесу. І нарешті — чистий прибуток, що залишається після вирахування всіх витрат.

Цей P&L-звіт має два формати: один — звітний, де доходи й прибуток йдуть у порядку від найбільшого до найменшого, що легко зрозуміти і зручно для читання; інший — бухгалтерський, що показує результати у вигляді таблиці у вигляді літери T, де витрати зображені зліва, а доходи справа.

Приклад із реальних даних — P&L-звіт Банку Таїланду за 2022 рік, де чистий прибуток склав 191 мільярд батів. Доходи надходили з різних джерел: відсотки, прибуток від продажу інвестицій, комісії, прибуток від валютних операцій і інші доходи. Витрати включають відсотки до сплати, витрати на персонал і інші витрати.

Щоб правильно зрозуміти P&L-звіт, потрібно спершу визначити, чи це звіт за місяць, квартал або рік, оскільки кожен період дає різну інформацію. Потім — визначити, чи це прибуток або збиток: якщо доходи більші за витрати — це прибуток, якщо менше — збиток.

Далі — слід проаналізувати, звідки надходять доходи і на що витрачаються кошти, оскільки цей аналіз допомагає зрозуміти сильні та слабкі сторони бізнесу.

Головне — вміти читати P&L-звіт, оскільки це базовий навик для тих, хто цікавиться інвестиціями або аналізом бізнесу. Однак не слід покладатися лише на цей звіт при прийнятті інвестиційних рішень. Варто враховувати й інші фактори, такі як характер бізнесу, команда керівників і технічна інформація, що сприяє зростанню, щоб зробити більш впевнений вибір.